CONTOH KASUS

UNIT USAHA

I TRANSAKSI KEUANGAN BENDAHARA YAYASAN URUSAN USAHA

Bulan Januari 2019
1. Pada tanggal 1 Januari 2019 Saldo Tunai, Bank dan Persediaan Unit Usaha sebagai berikut:
Saldo Tunai dan Bank:
a. Buku Tunai Rp 5,000,000.00
b. Buku Tabungan Bank BRI (Bank Unit Usaha) Rp 10,000,000.00
Jumlah Rp 15,000,000.00

Saldo Persediaan:
Persediaan Kemeja Seragam SD 150 Kemeja @ Rp.11.000,- Rp 1,650,000.00
Persediaan Celana Seragam SD 125 Celana @ Rp. 10.000,- Rp 1,250,000.00
Persediaan Dasi Seragam SD 150 Dasi @ Rp. 2.500,- Rp 375,000.00
Jumlah Rp 3,275,000.00

Aset Tetap dimiliki dari Tahun 2018:

- Bangunan 100 M3 harga perolehan Rp 250,000,000.00
- Kendaraan Avanza 1 buah harga perolehan Rp 98,000,000.00
- Meja 1/2 Biro 2 buah harga perolehan Rp 2,000,000.00
- Kursi kerja 4 buah harga perolehan Rp 1,400,000.00
- Lemari 1 buah harga perolehan Rp 750,000.00
Jumlah Rp 352,150,000.00
Akum. Penyusutan sd Tahun Lalu Rp -
Nilai Buku Aset sd Th Lalu Rp 352,150,000.00

Total Modal Usaha Rp 370,425,000.00

2. Pada tanggal 3 Januari 2019 Bendahara menarik tunai dari BRI untuk mengisi kas
senilai Rp 5,000,000.00

3. Pada tanggal 3 Januari 2019 membeli 300 Kemeja Seragam SD dibayar secara tunai senilai
Rp. 3.300.000,- @ Rp. 11.000,- kepada UD MANDIRI Pasar Senen blok A, lantai 3 No. 13 Jakarta

4. Pada tanggal 5 Januari 2019 membeli secara kredit kepada UD MAKMUR Pasar Tabang Abang
blok B, lantai 3 No. 11 Jakarta
400 Celana Seragam SD @ Rp. 10.000,- Rp 4,000,000.00
500 Dasi Seragam SD @ Rp. 2.500,- Rp 1,250,000.00
Jumlah Rp 5,250,000.00

5. Pada tanggal 6 Januari 2019 mejual 250 Kemeja Seragam SD dibayar secara tunai senilai
Rp. 3.750.000,- @ Rp. 15.000,- kepada SD Kartika Jaya XXX Bintaro di Jl. Senapan No. 1
Jakarta Selatan.

6. Pada tanggal 10 Januari 2019 menjual secara kredit 450 Celana Seragam SD seniai
Rp. 6.750.000,- (@ Rp. 15.000,- per Celana) kepada SD Kartika Jaya YYY Mampang Prapatan
Jl. Pondok Jaya Raya No. 2 Jakarta Selatan senilai Rp. 6.750.000,-

7. Pada tanggal 16 Januarai 2019 Unit Usaha meminjam uang kepada Bendahara Urussan Yayasan
untuk beli Seragam sebesar Rp. 4.000.000,00
 2

8. Pada tanggal 31 Januari 2019 cetak buku tabungan BRI

Bunga Bank Rp 20,000.00
Biaya Administrasi Bank Rp 25,000.00
Pajak atas Bunga Bank Rp 4,000.00

Bulan Februari 2019

9. Pada tanggal 4 Februari 2019 menjual 450 Dasi Seragam SD secara Tunai kepada SD Kartika
Jaya YYY Mampang Prapatan, Jl. Pondok Jaya Raya No. 2 Jakarta Selatan senilai
Rp. 1.575.000,- (@ Rp. 3.500,- per Dasi).

10. Pada tanggal 4 Februari 2019 diterima pembayaran piutang dari SD Kartika Jaya YYY Mampang
Prapatan, Jl. Pondok Jaya Raya No. 2 Jakarta Selatan senilai Rp. 6.750.000,- secara tunai

11. Pada tanggal 6 Februari 2019 membayar Hutang kepada UD MAKMUR Pasar Tabang Abang
blok B, lantai 3 No. 11 Jakarta atas pembelian Celana dan Dasi Seragam SD
400 Celana Seragam SD @ Rp. 10.000,- Rp 4,000,000.00
500 Dasi Seragam SD @ Rp. 2.500,- Rp 1,250,000.00
Jumlah Rp 5,250,000.00

12. Pada tanggal 29 Februari 2019 cetak buku tabungan BRI

Bunga Bank Rp 25,000.00
Biaya Administrasi Bank Rp 30,000.00
Pajak atas Bunga Bank Rp 3,000.00

Bulan Juni 2019

13. Pada tanggal 2 Juni 2019 membeli 250 Kemeja Seragam SD secara Tunai kepada UD MANDIRI
Pasar Senen blok A, lantai 3 No. 13 Jakarta senilai Rp. 2.750.000,- (@ Rp. 11.000,- per Kemeja)

14. Pada tanggal 5 Juni 2019 membeli secara kredit kepada UD MAKMUR Pasar Tabang Abang
blok B, lantai 3 No. 11 Jakarta
250 Celana Seragam SD @ Rp. 10.000,- Rp 2,500,000.00
300 Dasi Seragam SD @ Rp. 2.500,- Rp 750,000.00
Jumlah Rp 3,250,000.00

15. Pada tanggal 6 Juni 2019 mejual kepada SD Kartika Jaya XXX Bintaro di Jl. Senapan No. 1
Jakarta Selatan:
325 Celana Seragam SD @ Rp. 15.000,- (Tunai) Rp 4,875,000.00
300 Dasi Seragam SD @ Rp. 3.500,- (Kredit) Rp 1,050,000.00
Jumlah Rp 5,925,000.00

16. Pada tanggal 30 Juni 2019 setor Tunai Ke BRI senilai Rp. 7.000.000,-

17. Pada tanggal 30 Juni 2019 memberi Honor kepada Bendahara Usaha sebesar Rp. 2.000.000,- Tunai.

18. Pada tanggal 31 Juni 2019 cetak buku tabungan BRI

Bunga Bank Rp 25,000.00
Biaya Administrasi Bank Rp 30,000.00
Pajak atas Bunga Bank Rp 3,000.00
 3

Catatan:
Contoh Kasus latihan diatas diasumsikan transaksi hanya terjadi pada bulan Januari, Februari
dan Juli 2019. Dalam latihan ini buku-buku diluar ketiga bulan tersebut tidak ditampilkan
untuk memudahkan pembaca memahami latihan ini.
Buat Buku laporan mencakup:
1 Buku Kas (Tunai dan Bank)
2 Buku Pembelian (Tunai dan Kredit)
3 Buku Penjualan (Tunai dan Kredit)
4 Buku Persediaan Barang (Rekap persediaan barang)
5 Buku Hutang (Buku pengawasan Hutang perorangan)
6 Buku Piutang (Buku pengawasan Piutang perorangan)
7 Daftar Aset Tetap (Aktiva Tetap)
8 Rekapitulasi Penerimaan dan Pengeluaran Per Bulan
9 Laporan Keuangan yang dibuat sbb:
a. Rekapitulasi Penerimaan dan Pengeluaran
b. Rekapitulasi Rugi/Laba
c. Laporan Rugi/Laba
d. Laporan Arus Kas
e. Neraca
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU KAS
Bulan Januari 2019
NOMOR JENIS PENERIMAAN KAS TUNAI BANK
TGL URAIAN
BUKTI /PENGELUARAN DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1-Jan PM Sisa Tahun Lalu 15,000,000 - - 5,000,000 - - 10,000,000

3-Jan PU Bendahara Usaha menarik tunai PU 5,000,000 5,000,000 15,000,000 5,000,000 - 10,000,000 - 5,000,000 5,000,000
dari BRI untuk mengisi kas

3-Jan BK 01/I/2019 Kepada UD MANDIRI dibeli 300 Pembelian - 3,300,000 11,700,000 - 3,300,000 6,700,000 - 5,000,000
Kemeja Seragam SD dengan tunai Kemeja
harga satuan Rp. 11.000,00----- Seragam SD

6-Jan BK 02/I/2019 Dari SD Kartika Jaya XXX Bintaro Penjualan 3,750,000 - 15,450,000 3,750,000 - 10,450,000 - - 5,000,000
diterima hasil penjualan 250 Kemeja
Kemeja Seragam SD @ Rp 115.000,- Seragam SD

11-Jan BK 03/I/2019 Diterima dari Bendahara Yayasan Hutang Yys 4,000,000 - 19,450,000 4,000,000 - 14,450,000 - - 5,000,000
Pinjaman untuk pembelian sera-
gam sekolah

31-Jan BK 04/I/2019 Bunga Bank Tabungan BRI Bunga Bank 20,000 - 19,470,000 - - 14,450,000 20,000 - 5,020,000

31-Jan BK 05/I/2019 Administrasi Bank Tab. BRI Admin Bank - 25,000 19,445,000 - - 14,450,000 - 25,000 4,995,000

31-Jan BK 06/I/2019 Pajak atas bunga Tab. BRI Pajak Bank - 4,000 19,441,000 - - 14,450,000 - 4,000 4,991,000

Jumlah 12,770,000 8,329,000 19,441,000 12,750,000 3,300,000 14,450,000 20,000 5,029,000 4,991,000
Pada hari Selasa tanggal 31 Januari 2019 Buku Kas ditutup dengan saldo sebesar Rp. 19.441.000,00 Terbilang "Sembilan belas juta empat ratus empat puluh satu ribu rupiah"
Saldo Kas terdiri dari: …....................., 31 Januari 2019
1 Tunai Rp 14,450,000.00 Mengetahui

2 BRI Rp 4,991,000.00 Ketua Bendahara Unit Usaha

 Rp 19,441,000.00

Nama Nama

YAYASAN KARTIKA JAYA

KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU KAS
Bulan : Pebruari 2019
NOMOR JENIS PENERIMAAN KAS TUNAI BANK
TGL URAIAN
BUKTI /PENGELUARAN DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1-Feb PM Sisa Awal Bulan 19,441,000 - - 14,450,000 - - 4,991,000

4-Feb BK 01/II/2019 Dari SD Kartika Jaya YYY Mampang Penjualan 1,575,000 - 21,016,000 1,575,000 - 16,025,000 - - 4,991,000
diterima Hasil Penjualan 450 dasi Dasi
Seragam SD @ Rp 3.500,-.------------ Seragam SD

4-Feb BK 02/II/2019 Dari SD Kartika Jaya YYY untuk Penerimaan 6,750,000 - 27,766,000 6,750,000 - 22,775,000 - - 4,991,000
diterima angsuran piutang.-------- Piutang

6-Feb BK 03/II/2019 Kepada UD MAKMUR dibayarkan Pembayaran - 5,250,000 22,516,000 - 5,250,000 17,525,000 - - 4,991,000
Angsuran Unit Usaha Yayasan Hutang

28-Feb BK 04/II/2019 Bunga Bank Tabungan BRI Bunga Bank 25,000 - 22,541,000 - - 17,525,000 25,000 - 5,016,000

28-Feb BK 05/II/2019 Administrasi Bank Tab. BRI Admin Bank - 30,000 22,511,000 - - 17,525,000 - 30,000 4,986,000

28-Feb BK 06/II/2019 Pajak atas bunga Tab. BRI Pajak Bank - 3,000 22,508,000 - - 17,525,000 - 3,000 4,983,000

Jumlah 8,350,000 5,283,000 22,508,000 8,325,000 5,250,000 17,525,000 25,000 33,000 4,983,000
Pada hari Sabtu tanggal 28 Februari 2019 Buku Kas ditutup dengan saldo sebesar Rp. 22.508.000,00 Terbilang " Dua puluh dua juta lima ratus delapan ribu rupiah"
Saldo Kas terdiri dari: …....................., 28 Februari 2019
 1 Tunai Rp 17,525,000.00 Mengetahui

2 BRI Rp 4,983,000.00 Ketua Bendahara Unit Usaha

Jumlah Rp 22,508,000.00

Nama Nama

YAYASAN KARTIKA JAYA

KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU KAS
Bulan Juni 2019
NOMOR JENIS PENERIMAAN KAS TUNAI BANK
TGL URAIAN
BUKTI /PENGELUARAN DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA DEBET KREDIT SISA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1-Jun PM Sisa Awal Bulan 22,508,000 - - 17,525,000 - - 4,983,000

2-Jun BK 01/VI/2019 Kepada UD MANDIRI dibayarkan Pembelian - 2,750,000 19,758,000 - 2,750,000 14,775,000 - - 4,983,000
Kemeja seragam SD 250 buah dg Kemeja
harga @ Rp 11.000,00 Seragam SD

6-Jun BK 02/VI/2019 Dari SD Kartika Jaya XXX Bintaro Penjualan 4,875,000 - 24,633,000 4,875,000 - 19,650,000 - - 4,983,000
diterima hasil penjualan Celana Celana
Seragam SD sebanyak 325 buah Seragam SD
@ Rp. 15.000,-

30-Jun PU Kepada BRI setoran tunai PU 7,000,000 7,000,000 24,633,000 - 7,000,000 12,650,000 7,000,000 - 11,983,000

30-Jun BK 03/VI/2019 Honor Bendahara Usaha Gaji/Honor - 2,000,000 22,633,000 - 2,000,000 10,650,000

30-Jun BK 04/VI/2019 Bunga Bank Tabungan BRI Bunga Bank 25,000 - 22,658,000 - - 10,650,000 25,000 - 12,008,000

30-Jun BK 05/VI/2019 Administrasi Bank Tab. BRI Admin Bank - 30,000 22,628,000 - - 10,650,000 30,000 11,978,000
 30-Jun BK 06/VI/2019 Pajak atas bunga Tab. BRI Pajak Bank - 3,000 22,625,000 - - 10,650,000 3,000 11,975,000

Jumlah 11,900,000 11,783,000 22,625,000 4,875,000 11,750,000 10,650,000 7,025,000 33,000 11,975,000
Pada hari Kamis tanggal 31 Juli 2019 Buku Kas ditutup dengan saldo sebesar Rp. 22.625.000,00 Terbilang "Dua puluh dua juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah".
Saldo Kas terdiri dari: …....................., 30 Juni 2019
1 Tunai Rp 10,650,000.00 Mengetahui

2 BRI Rp 11,975,000.00 Ketua Bendahara Unit Usaha

Jumlah Rp 22,625,000.00

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
REKAPITULASI BULANAN
Bulan:Januari 2019
PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Kas 3,750,000 1 Pembelian Kas 3,300,000

2 Penambahan Hutang 4,000,000 2 Gaji/Honor Usaha -
3 Pelunasan Piutang - 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank 20,000 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang -
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank 4,000
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank 25,000
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah 7,770,000 Jumlah 3,329,000

Bulan : Pebruari 2019

PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Tunai 1,575,000 1 Pembelian Kas -

2 Penambahan Hutang 2 Gaji/Honor Usaha -
3 Pelunasan Piutang 6,750,000 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank 25,000 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang 5,250,000
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank 3,000
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank 30,000
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah 8,350,000 Jumlah 5,283,000

YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
REKAPITULASI BULANAN
Bulan : Maret 2019
PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Tunai - 1 Pembelian Kas -

2 Penambahan Hutang 2 Gaji/Honor Usaha -
3 Pelunasan Piutang - 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank - 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang -
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank -
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank -
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah - Jumlah -

Bulan : April 2019

PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Tunai - 1 Pembelian Kas -

2 Penambahan Hutang 2 Gaji/Honor Usaha -
3 Pelunasan Piutang - 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank - 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang -
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank -
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank -
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah - Jumlah -
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
REKAPITULASI BULANAN
Bulan : Mei 2019
PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Tunai - 1 Pembelian Kas -

2 Penambahan Hutang 2 Gaji/Honor Usaha -
3 Pelunasan Piutang - 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank - 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang -
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank -
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank -
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah - Jumlah -

Bulan : Juni 2019

PENERIMAAN PENGELUARAN

NO POS-POS PENERIMAAN JUMLAH (Rp) NO POS-POS PENGELUARAN JUMLAH (Rp)

1 Penjualan Tunai 4,875,000 1 Pembelian Kas 2,750,000

2 Penambahan Hutang 2 Gaji/Honor Usaha 2,000,000
3 Pelunasan Piutang - 3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usa -
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank 25,000 4 Transport/Ongkos -
5 Penerimaan Lainnya - 5 Pelunasan Hutang -
6 Penambahan Piutang -
7 Beban Pajak Bunga Bank 3,000
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) -
9 Beban PNBP -
10 Administrasi Bank 30,000
11 Pengeluaran Lainnya -

Jumlah 4,900,000 Jumlah 4,783,000

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
REKAPITULASI PENERIMAAN/PENGELUARAN
BULAN JANUARI - JUNI 2019
PENERIMAAN
NO POS-POS PENERIMAAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JUMLAH
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Penjualan Tunai 3,750,000.00 1,575,000.00 - - - 4,875,000.00 10,200,000.00
2 Penambahan Hutang 4,000,000.00 - - - - - 4,000,000.00
3 Pelunasan Piutang - 6,750,000.00 - - - - 6,750,000.00
4 Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank 20,000.00 25,000.00 - - - 25,000.00 70,000.00
5 Penerimaan Lainnya - - - - - - -
Jumlah Penerimaan Januari - Juni 2019 7,770,000.00 8,350,000.00 - - - 4,900,000.00 21,020,000.00

PENGELUARAN
NO POS-POS PENGELUARAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JUMLAH
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Pembelian Kas 3,300,000.00 - - - - 2,750,000.00 6,050,000.00
2 Gaji/Honor Usaha - - - - - 2,000,000.00 2,000,000.00
3 THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Us - - - - - - -
4 Transport/Ongkos - - - - - - -
5 Pelunasan Hutang - 5,250,000.00 - - - - 5,250,000.00
6 Penambahan Piutang - - - - - - -
7 Beban Pajak Bunga Bank 4,000.00 3,000.00 - - - 3,000.00 10,000.00
8 Beban Pajak Penghasilan (PPh) - - - - - - -
9 Beban PNBP - - - - - - -
10 Administrasi Bank 25,000.00 30,000.00 - - - 30,000.00 85,000.00
11 Pengeluaran Lainnya - - - - - - -
Jumlah Pengeluaran Januari - Juni 2019 29,000.00 5,283,000.00 - - - 4,783,000.00 13,395,000.00
Mengetahui …....................., 30 Juni 2019
Ketua Bendahara Unit Usaha
Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z

URUSAN USAHA
BUKU PEMBELIAN
BULAN JANUARI 2019
PEMBELIAN JUMLAH HARGA
TGL URAIAN TUNAI KREDIT JUMLAH
NAMA ALAMAT BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9
3-Jan UD MANDIRI Pasar Senen Kemeja 300 11,000 3,300,000 - 3,300,000
blok A lantai 3 Seragam SD
No. 13 Jakarta

5-Jan UD MAKMUR Pasar Tanah Celana 400 10,000 - 4,000,000 4,000,000

Abang blok B Seragam SD
lantai 3 No. 11 Dasi 500 2,500 - 1,250,000 1,250,000
Jakarta Seragam SD

JUMLAH 1,200 3,300,000 5,250,000 8,550,000

URUSAN USAHA
BUKU PEMBELIAN
BULAN : JUNI 2019
PEMBELIAN JUMLAH HARGA
TGL URAIAN TUNAI KREDIT JUMLAH
NAMA ALAMAT BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2-Juni UD MANDIRI Pasar Senen Kemeja 250 11,000 2,750,000 - 2,750,000
blok A lantai 3 Seragam SD
No. 13 Jakarta

5-Juni UD MAKMUR Pasar Tanah Celana 250 10,000 - 2,500,000 2,500,000

Abang blok B Seragam SD
lantai 3 No. 11 Dasi 300 2,500 - 750,000 750,000
Jakarta Seragam SD

JUMLAH 800 2,750,000 3,250,000 6,000,000

Total Jumlah Pembelian 2,000 6,050,000 8,500,000 14,550,000

…....................., 30 Juni 2019
Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU PENJUALAN
BULAN : JANUARI 2019
PENJUALAN JUMLAH HARGA
TGL URAIAN TUNAI KREDIT JUMLAH
NAMA ALAMAT BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9

6-Jan SD Kartika Jl. Senapan Penjualan Kemeja 250 15,000 3,750,000 - 3,750,000
Jaya XXX No. 1 Jak-Sel Seragam SD
Bintaro

10-Jan SD Kartika Jl. Pondok Jaya Penjualan Celana 450 15,000 - 6,750,000 6,750,000
Jaya YYY Raya No. 2 Jak- Seragam SD
Mampang Sel
Prapatan
JUMLAH 700 3,750,000 6,750,000 10,500,000

BULAN : FEBRUARI 2019

PENJUALAN JUMLAH HARGA
TGL URAIAN TUNAI KREDIT JUMLAH
NAMA BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9
4-Feb SD Kartika Jl. Pondok Jaya Penjualan Dasi 450 3,500 1,575,000 - 1,575,000
Jaya YYY Raya No. 2 Jak- Seragam SD
Mampang Sel
Prapatan
JUMLAH 450 1,575,000 - 1,575,000

BULAN : JUNI 2019

PENJUALAN JUMLAH HARGA
TGL URAIAN TUNAI KREDIT JUMLAH
NAMA ALAMAT BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9

2-Juli SD Kartika Jl. Senapan Penjualan Celana 325 15,000 4,875,000 - 4,875,000
Jaya XXX No. 1 Jak-Sel Seragam SD
Bintaro
Penjualan Dasi 300 3,500 - 1,050,000 1,050,000
Seragam SD
JUMLAH 625 4,875,000 1,050,000 5,925,000

Total Jumlah Penjualan 1,775 - 10,200,000 7,800,000 18,000,000

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU PERSEDIAAN
NAMA BARANG : KEMEJA SERAGAM SD
MASUK (DEBET) KELUAR (KREDIT) SALDO
TGL URAIAN JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA
JUMLAH JUMLAH JUMLAH
BARANG SATUAN BARANG SATUAN BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
SALDO AWAL 150 1,650,000 11,000
3-Jan Pembelian 300 11,000 3,300,000 - 450 4,950,000 11,000
6-Jan Penjualan - 250 15,000 3,750,000 200 2,200,000 11,000
2-Jun Pembelian 250 11,000 2,750,000 - 450 4,950,000 11,000

JUMLAH 550 - 6,050,000 250 - 3,750,000 450 4,950,000 11,000

NAMA BARANG : CELANA SERAGAM SD

MASUK (DEBET) KELUAR (KREDIT) SALDO
TGL URAIAN JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA
JUMLAH JUMLAH JUMLAH
BARANG SATUAN BARANG SATUAN BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
SALDO AWAL 125 1,250,000 10,000
5-Jan Pembelian 400 10,000 4,000,000 - 525 5,250,000 10,000
10-Jan Penjualan - 450 15,000 6,750,000 75 750,000 10,000
5-Jun Pembelian 250 10,000 2,500,000 - 325 3,250,000 10,000
6-Jun Penjualan - 325 10,000 3,250,000 - - 10,000

JUMLAH 650 - 6,500,000 775 - 10,000,000 - - -

NAMA BARANG : DASI SERAGAM SD

MASUK (DEBET) KELUAR (KREDIT) SALDO
TGL URAIAN JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA JUMLAH HARGA
JUMLAH JUMLAH JUMLAH
BARANG SATUAN BARANG SATUAN BARANG SATUAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
SALDO AWAL 150 375,000 2,500
5-Jan Pembelian 500 2,500 1,250,000 - 650 1,625,000 2,500
04-Feb Penjualan - 450 3,500 1,575,000 200 500,000 2,500
5-Jun Pembelian 300 2,500 750,000 - 500 1,250,000 2,500
6-Jun Penjualan - 300 3,500 1,050,000 200 500,000 2,500

JUMLAH 800 2,000,000 750 2,625,000 200 500,000 2,500

Sisa Awal Persediaan 3,275,000

Sisa Akhir Persediaan 5,450,000
Harga Pokok Penjualan 16,375,000
…....................., 30 Juni 2019
Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU HUTANG
MUTASI 2019
NO TGL URAIAN SALDO AWAL SALDO AKHIR
TAMBAH BAYAR
1 2 3 4 5 6 7
-
A. UD. Makmur:
1 Saldo Awal -
2 05-Jan Pembelian 400 Celana Seragam SD - 4,000,000 - 4,000,000
3 05-Jan Pembelian 500 Dasi Seragam SD - 1,250,000 - 5,250,000
4 06-Feb Dibayar Hutang untuk 400 Celana Seragam SD - - 4,000,000 1,250,000
5 06-Feb DibayarHutang untuk 500 Dasi Seragam SD - - 1,250,000 -
6 5-Juli Pembelian 250 Celana Seragam SD - 2,500,000 - 2,500,000
7 5-Juli Pembelian 300 Dasi Seragam SD - 750,000 - 3,250,000
Saldo Akhir an. UD. Makmur - 8,500,000 5,250,000 3,250,000

B. Yayasan
4 11-Jan Hutang ke Yayasan untuk beli seraam - 4,000,000 - 4,000,000
Saldo Akhir an. Yayasan - 4,000,000 - 4,000,000

JUMLAH - 12,500,000 5,250,000 7,250,000

Catatan:
Buku Hutang dibuat per pemasok dan pelanggan, agar mudah mengontrolnya

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
KET.

8
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
BUKU PIUTANG
MUTASI 2019
NO TGL URAIAN SALDO AWAL
TAMBAH BAYAR
1 2 3 4 5 6

A. SD Kartika Jaya YYY

1 Saldo Awal
2 10-Jan Penjualan 450 Celana Seragam SD 0 6,750,000 -
3 4-Feb Dibayar piutang 450 Celana Seragam SD - 6,750,000

JUMLAH 6,750,000 6,750,000

B. SD Kartika Jaya XXX

1 Saldo Awal
2 6-Juli Penjualan 300 Dasi Seragam SD 0 1,050,000 -

JUMLAH 1,050,000 -
JUMLAH TOTAL 7,800,000 6,750,000
…....................., 30 Juni 2019
Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
 SALDO AKHIR KET.

7 8

-
6,750,000
-

-
1,050,000

1,050,000
1,050,000
............., 30 Juni 2019

ndahara Unit Usaha

YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y / CABANG Z
URUSAN USAHA
DAFTAR ASET TETAP
No. Kode NAMA JML Satuan WAKTU PER UNIT HARGA Tarif AKUM. PENYST PENYUSUTAN AKUM. PENYST NILAI BUKU KET.
BARANG PEROLEHAN Penyusutan SD YG LALU SAAT INI SD SAAT INI
I. TANAH

TOTAL TANAH -

II. Bangunan dan Gedung

1 A. 001/2018 Gedung A 100 m3 12/31/2018 2,500,000 250,000,000 5.00% - 6,250,000 6,250,000 243,750,000

TOTAL GEDUNG 250,000,000 6,250,000 6,250,000 243,750,000

IV. KENDARAAN
1 A.002/2018 Inova 1 Bh 12/31/2018 98,000,000 98,000,000 20.00% - 9,800,000 9,800,000 88,200,000

TOTAL KENDARAAN SD 2019 98,000,000 - 9,800,000 9,800,000 88,200,000

V. PERALATAN KANTOR
1 A.003/2018 Meja 2 Bh 12/31/2018 1,000,000 2,000,000 12.50% - 125,000 125,000 1,875,000
2 A.004/2018 Kursi 4 Bh 12/31/2018 350,000 1,400,000 12.50% - 87,500 87,500 1,312,500
3 A.005/2018 Almari 1 Bh 12/31/2018 750,000 750,000 12.50% - 46,875 46,875 703,125

TOTAL PERALATAN KANTOR 4,150,000 - 259,375 259,375 3,890,625

VI ASET TETAP LAINNYA

- - -
TOTAL ASET TETAP LAINNYA - - - - -

TOTAL ASET TETAP 352,150,000 - 16,309,375 16,309,375 335,840,625

Mengetahui, ................., 30 Juni 2019
Ketua Bendaharan

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
LAPORAN RUGI LABA
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2019

NO URAIAN JUMLAH
1 2 3

A 1 Jumlah Penjualan 18,000,000.00

B 1 Sisa Persediaan Barang Awal (1 Januari 2019) 3,275,000.00

2 Jumlah Pembelian 14,550,000.00 +
Persediaan Barang Utk Dijual 17,825,000.00
3 Sisa Persediaan Barang Akhir (31 Desember 2019) 5,450,000.00 -
Harga Pokok Penjualan 12,375,000.00 -
Pendapatan dari Usaha 5,625,000.00

C 1 Hal-hal yang mendatangkan Laba (Keuntungan)

a Bunga Bank 70,000.00
b Jasa Giro - +
Pendapatan lain-lain 70,000.00 +
Jumlah Pendapatan Kotor 5,695,000.00
D 1 Hal-hal yang mendatangkan Rugi
a Gaji/Honor Usaha 2,000,000.00
b THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usaha -
c Operasional Usaha -
d Transport/Ongkos -
e Administrasi Bank 85,000.00
f Pajak atas Bunga Bank/Jasa Giro 10,000.00
g Pph -
h Pengeluaran Lainnya 16,309,375.00 +
Jumlah Biaya-biaya 18,404,375.00 (-)
KEUNTUNGAN BERSIH - 12,709,375.00

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama

YAYASAN KARTIKA JAYA (Khusus Cabang)

CABANG Z
UNIT USAHA
LAPORAN RUGI LABA GABUNGAN
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI2019

NO URAIAN JUMLAH
1 2 3

A 1 Jumlah Penjualan -

B 1 Sisa Persediaan Barang Awal (1 Januari 2019) -

2 Jumlah Pembelian - +
Persediaan Barang Utk Dijual -
3 Sisa Persediaan Barang Akhir (31 Desember 2019) - -
Harga Pokok Penjualan - -
Pendapatan dari Usaha -

C 1 Hal-hal yang mendatangkan Laba (Keuntungan)

a Bunga Bank -
b Jasa Giro - +
Pendapatan lain-lain - +
Jumlah Pendapatan Kotor -
D 1 Hal-hal yang mendatangkan Rugi
a Gaji/Honor Usaha -
b THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usaha -
c Operasional Usaha -
d Transport/Ongkos -
e Administrasi Bank -
f Pajak atas Bunga Bank/Jasa Giro -
g Pph -
h Pengeluaran Lainnya - +
Jumlah Biaya-biaya - (-)
KEUNTUNGAN BERSIH -

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
KOORD. A KOORD. B KOORD. C KOORD. D JUMLAH
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
NERACA
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2019
TA. 2019 TA. 2018
NO. PERKIRAAN Cat
JUMLAH (RP) JUMLAH (RP)
1 2 3 4 5
A Aset (Aktiva Lancar)
1 Kas 1 10,650,000.00
2 Bank 2 11,975,000.00 -
3 Deposito
4 Piutang 3 1,050,000.00
5 Persediaan Barang Untuk Dijual 4 5,450,000.00
Jumlah Aktiva Lancar 29,125,000.00 -
B Aset (Aktiva Tidak Lancar) 5
1 Tanah -
2 Gedung 250,000,000.00
3 Kendaraan 98,000,000.00
4 Peralatan 4,150,000.00
5 Aktiva Lainnya -
Jumlah Aktiva Tetap 352,150,000.00 -
Akum. Penyusutan Aktiva Tetap 6
1 Akum. Penyusutan Tanah - -
2 Akum. Penyusutan Gedung 6,250,000.00 -
3 Akum. Penyusutan Kendaraan 9,800,000.00 -
4 Akum. Penyusutan Peralatan 259,375.00 -
5 Akum. Penyusutan Aktiva Lainnya - -
Jml Akum Penyst. Aktiva Tetap 16,309,375.00 -
Nilai Buku 335,840,625.00
JUMLAH AKTIVA 364,965,625.00
C KEWAJIBAN DAN EKUITAS
I Kewajiban Lancar
1 Hutang Belanja 7 7,250,000.00
2 Hutang Lainnya -
Jumlah Kewajiban Lancar 7,250,000.00
II Kewajiban Jangka Panjang
- Hutang Kendaraan -
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang -
D Ekuitas
1 Modal 8 370,425,000.00
2 Laba Bersih Sampai Dengan Tahun Lalu
3 Laba (Rugi) Periode Berjalan 9 - 12,709,375.00
Jumlah Ekuitas 357,715,625.00
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 364,965,625.00
Mengetahui Jakarta, 30 Juni 2019
Ketua Yayasan Bendahara Yayasan
 Nama Nama

YAYASAN KARTIKA JAYA (Khusus Cabang)

CABANG Z
UNIT USAHA
NERACA GABUNGAN
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30JUNI 2019
TA. 2019 TA. 2018
NO. PERKIRAAN Cat
JUMLAH (RP) JUMLAH (RP)
1 2 3 4 5
A Aset (Aktiva Lancar)
1 Kas
2 Bank - -
3 Deposito -
4 Piutang -
5 Persediaan Barang Untuk Dijual -
Jumlah Aktiva Lancar - -
B Aset (Aktiva Tidak Lancar)
1 Tanah -
2 Gedung -
3 Kendaraan -
4 Peralatan -
5 Aktiva Lainnya -
Jumlah Aktiva Tetap - -
Akum. Penyusutan Aktiva Tetap
1 Akum. Penyusutan Tanah -
2 Akum. Penyusutan Gedung - -
3 Akum. Penyusutan Kendaraan - -
4 Akum. Penyusutan Peralatan - -
5 Akum. Penyusutan Aktiva Lainnya - -
Jml Akum Penyst. Aktiva Tetap - -
Nilai Buku -
JUMLAH AKTIVA -
C KEWAJIBAN DAN EKUITAS
I Kewajiban Lancar
1 Hutang Belanja 7,250,000.00
2 Hutang Lainnya - -
Jumlah Kewajiban Lancar 7,250,000 -
II Kewajiban Jangka Panjang
- Hutang Kendaraan - -
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang - -
D Ekuitas
1 Modal 292,687,500.00
2 Laba Bersih Sampai Dengan Tahun Lalu
3 Laba (Rugi) Periode Berjalan - 29,018,750.00
Jumlah Ekuitas 263,668,750.00 -
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 270,918,750.00 -
Mengetahui Jakarta, 30 Juni 2019
Ketua Yayasan Bendahara Yayasan

Nama Nama
KOORD. A KOORD. B KOORD. C KOORD. D JUMLAH
 30 Juni 2019
ahara Yayasan
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
LAPORAN ARUS KAS
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2019

NO. URAIAN JUMLAH

1 2 3
A Arus Kas Dari Aktivitas Operasi
1 Penerimaan
a Penjualan Tunai 10,200,000.00
b Penerimaan Piutang dari Pelanggan 6,750,000.00
c Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank Unit Usaha 70,000.00
d Penambahan Hutang 4,000,000.00 +
Jumlah Penerimaan (a+b+c+d) 21,020,000.00

2 Pengeluaran
a Pembelian Tunai 6,050,000.00
b Pembayaran Hutang 5,250,000.00
c Gaji/Honor Usaha 2,000,000.00
d THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usaha -
e Operasional Usaha -
f Transport/Ongkos -
g Administrasi Bank 85,000.00
h Pajak atas Bunga Bank/Jasa Giro 10,000.00
i Pph -
j Pengeluaran Lainnya - +
Jumlah Pengeluaran (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j) 13,395,000.00 (-)

3 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 7,625,000.00

B Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Penambahan Sarana dan Prasarana -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi -
C Kenaikan (Penurunan) Kas/Setara Kas 7,625,000.00
D Saldo Awal Kas/Setara Kas 15,000,000.00
E Saldo Akhir Kas/Setara Kas 22,625,000.00

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
 (Khusus Cabang)
YAYASAN KARTIKA JAYA
CABANG Z
URUSAN USAHA
LAPORAN ARUS KAS GABUNGAN
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2019

NO. URAIAN JUMLAH

1 2 3
A Arus Kas Dari Aktivitas Operasi
1 Penerimaan
a Penjualan Tunai -
b Penerimaan Piutang dari Pelanggan -
c Bunga Bank Dan Jasa Giro Bank Unit Usaha -
d Penambahan Hutang - +
Jumlah Penerimaan (a+b+c+d) -

2 Pengeluaran
a Pembelian Tunai -
b Pembayaran Hutang -
c Gaji/Honor Usaha -
d THR/Bonus/Tunjangan Karyawan Usaha -
e Operasional Usaha -
f Transport/Ongkos -
g Administrasi Bank -
h Pajak atas Bunga Bank/Jasa Giro -
i Pph -
j Pengeluaran Lainnya - +
Jumlah Pengeluaran (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j) - (-)

3 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi -

B Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Penambahan Sarana dan Prasarana -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi -
C Kenaikan (Penurunan) Kas/Setara Kas -
D Saldo Awal Kas/Setara Kas 15,000,000.00
E Saldo Akhir Kas/Setara Kas 15,000,000.00

…....................., 30 Juni 2019

Mengetahui
Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
Ketua Bendahara Unit Usaha
Nama Nama
KOORD. A KOORD. B KOORD. C KOORD. D JUMLAH

210
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y/CABANG Z
URUSAN USAHA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PERIODE 1 JANUARI 2019 SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2019

1. Posisi Kas ditangan per 30 Juni 2019 sebesar Rp 10,650,000 merupakan saldo akhir hasil mutasi kondisi
keuangan per Kas selama 1 tahun anggaran.

2. Perkiraan Bank pada per 30 Juni 2019 sebesar Rp 11,975,000 merupakan jumlah seluruh simpanan
di Bank dalam bentuk Tabungan pada Bank BRI No Rek....................... (RC terlampir)

3 Jumlah Piutang per 30 Juni 2019 sebesar Rp 1,050,000 merupakan jumlah piutang hasil usaha
penjualan.

4. Persediaan barang yang tersedia per 30 Juni 209 sebesar Rp 5,450,000 merupakan sisa persediaan
dari hasil mutasi barang dagangan sbb:
a. Persediaan awal periode (1 Jan 2019) Rp 3,275,000
b. Pembelian barang dagangan sebesar Rp 14,550,000
Persediaan untuk dijual Rp 17,825,000
c. Penjualan barang dagangan sebesar Rp 12,375,000
d. Persediaan akhir priode ( 30 Juni 2019) Rp 5,450,000

5. Aktiva Tetap dengan rincian sebagai berikut:

Per 30 Juni 2019 Saldo Awal Tambah Kurang Saldo akhir
a. Tanah -
b. Gedung 250,000,000 - - 250,000,000
c. Kendaraan 98,000,000 - - 98,000,000
d. Peralatan 4,150,000 - - 4,150,000
e. Aktiva Lainnya -
Jumlah 352,150,000 352,150,000

6. Akum. Penyusutan Aktiva Tetap sebagai berikut:

Per 30 Juni 2019 Saldo Awal Tambah Kurang Saldo akhir
a. Akum. Penyusutan Tanah -
b. Akum. Penyusutan Gedung - 6,250,000 - 6,250,000
c. Akum. Penyusutan Kendaraan - 9,800,000 - 9,800,000
d. Akum. Penyusutan Peralatan - 259,375 - 259,375
e. Akum. Penyusutan Aktiva Lainnya
Jumlah - 16,309,375 - 16,309,375

7. Hutang Belanja per 20 Juni 2019 Rp 7,250,000 merupakan sisa hutang pada UD. Makmur
Rp 3.250,00 dan Hutang Yayasan Rp 4.000.000,00.

8. Aktiva Bersih tahun lalu per 30 Juni 2019 Rp 370,425,000 merupakan aktiva bersih yang digunakan
untuk kegiatan Yayasan.
 2

9. Aktiva Bersih tahun berjalanper 30 Juni 2019 Rp (12,709,375) merupakan defisit Tahun 2019 dengan
perincian sbb: Tahun 2019 Tahun 2018 NAIK/TURUN Prosentase
a. Pendapatan dari penjualan 18,000,000 50,000,000 32,000,000 64.00%
b. Harga Pokok Penjualan (12,375,000) (10,000,000) 2,375,000 -23.75%
Pendapatan kotor 5,625,000 40,000,000 34,375,000
c Pendapatan dari Non Operasional 70,000 20,000,000 19,930,000 99.65%
d. Beban operasional (18,404,375) (40,000,000) (21,595,625) 54%
Pendaptan Bersih (12,709,375) 20,000,000 32,709,375 163.55%
Catatan:
Penurunan Pendapatan sebesar Rp 49.018.750,00 atau 245,09% dari tahun lalu merupakan dampak dari
adanya berkurangnya permintaan atas seragam

Ketua Bendahara Unit Usaha

Nama Nama
YAYASAN KARTIKA JAYA
KOORDINATOR Y / CABANG Z

LAPORAN KEUANGAN
BENDAHARA USAHA
Untuk Yang Berakhir Pada 30 Juni 2019

Jakarta, 30 Juni 2019