KELOMPOK 4

MIA SAMBUAGA
THESSA ULAG
TESALONIKA TUMEWAN
GLORIA TUMONGGOR
ANGEL
CHARMELIA TIMPAULU
LAVIOLA

PEMROSESAN TRANSAKSI DAN PROSES PENGENDALIAN INTERNAL

KUIS
1. Potensi kerugian finansial atas suatu kejadian dikalikan probabilitas terjadinya kejadian
tersebut dinamakan:
a. Pengendalian
b. Eksposur
c. Hazard
d. Risiko
2. Kecurangan yang menguntungkan suatu perusahaan atau organisasi, dan bukan hanya
menguntungkan individu tertentu pelaku kecurangan adalah:
a. Kejahatan kerah putih
b. Kejahatan korporat
c. Kecurangan manajemen
d. Pelaporan keuangan yang curang
3. Tanggung jawab untuk membangun dan enjaga struktur pengendalian internal terletak di
tangan:
a. Audit internal
b. Bendahrawan
c. Manajemen
d. Controller
4. Mana dari jawaban berikut ini yang merupakan elemen dari proses pengendalian internal?
a. Informasi dan komunikasi
b. Jaminan yg memadai
c. Fungsi audit internal
d. Metode pengendalian manajemen
5. Mana dari istilah berikut ini yang berarti membatasi timbulnya suatu transaksi atau kinerja
aktivitas pada individu tertentu?
a. Otorisasi
b. Persetujuan
c. Fidelity bond
d. Jejak audit
6. Masfter file ddan transaction file harus dipelihara setelah memperbarui master file untuk
berjaga-jaga kalau master file rusak. Ini merupakan contoh dari:
a. Prosedur pemberian label
b. Prosedur recovery
c. Prosedur dokumentasipenyimpanan yang ama
7. Memberi tanda pada suratt tagihan “lunas” untuk mencegah adanya duplikasi pembayaran
merupakan contoh:
a. Pembatalan
 b. Back up
c. Persetujuan
d. Endorsement
8. Total item yang tidak bermakna yang berguna semata-mata untuk tujuan pengendalian
disebut
a. Line control count hash total
b. Document control total
c. Hash total
d. Ammount control total
9. Suatu rekening pengecekan penggajian imprest memiliki saldo nol setelah semua cek
diuangkan: Jenis praktik pengendalian ini merupakan contoh:
a. Tickler file
b. Upstream resubmission
c. Pemrosesan rendundan
d. Rekening kliring
10. Kesepakatan atau konspirasi antara dua atau lebih orang untuk melaksanakan suatu
kejahatan disebut:
a. Dual control
b. Complicity
c. Intrigue
d. Kolusi

MASALAH
Perusahaan Fox, klien perusahaan Anda, datang pada Anda dengan membawa masalah berikut ini.
Fox memiliki tiga karyawan klerikal yang harus menjalankan fungsi-fungsi berikut:
a. Memlihara buku besar
b. Memlihara buku pembantu utan
c. Memelihara buku pembantu piutang
d. Menyiapkan cek untuk ditandatangani
e. Mencatat jurnal pengeluaran kas
f. Menerbitkan memo kredit atas retur penjualan rekonisiliasi buku bank
g. Harus menangani dan menyetorkan penerimaan kas
Asumsikan tidak ada kendala kompetensi trkait dengan ketiga keryawan tersebut.
Perusahaan meminta Anda untuk membagi tugas kepada tiga karyawan tersebut.
Perusahaan meminta Anda untuk membagi tugas kepada tiga keryawan tersebut sedemikian
rupa sehingga tercapat tingkat pengendalian internal yang tinggi. Anggap karyawan tersebut
tidak akan menjalankan fungsi akuntansi yang lain yang tidak tertuang dalam daftar
pekerjaan tersebut. Fungsi akuntansi yang tidak tertulis akan dikerjakan oleh orang lain.
a. Nyatakan bagaimana anda akan mendistribusikan pekerjaan ke tiga karyawan tsb.
Asumsikan bahwa semua pekerjaan membutuhkan jumlah waktu yang sama, kecuali
untuk pekerjaan musiman, seperti rekonsiliasi bank dan penerbitan memo kredit
b. Rincilaah empat pasang pekerjaan yang buruk dari sudut pandang pengendalian internal
SOLUSI MASALAH
Kombinasi fungsi yang tidak dikehendaki adalah:
Kombinasi fungsi yang tidak dikehendaki adalah:
1. Penerimaan kas merangkap pencatat piutang dagang
2. Penerimaan kas merangkap pembuat memo kredit atas retur penjualan
3. Pengeluaran kas merangkap pencatat utang dagang
4. Penerimaan kas merangkap rekonsiliasi bank
 5. Pengeluaran kas merangkap rekonsiliasi bank
6. Peerimaan kas merangkap pencatat buku besar
7. Pencatat piutang merangkap pembuat memo kredit atas reutr penjualan
Oleh karena itu, penugasan fungsi menjadi seperti berikut
Karyawan nomor 1
a. Mencatat buku besar
b. Menerbitkan memo kredit atas retur penjualan
c. Melakukan rekonsiliasi bank
Karyawan nomor 2
a. ,encatat jurnal pengeluaran kas
b. Menyiapkan cek untuk ditandatangani
c. Menangani dan menyetokan penerimaan kas
Karyawan nomor 3
a. Mencatat buku pembantu utang
b. Mencatat buku pembantu piutang
PERTANYAAN PEMAHAMAN
1. Jelaskan perbedaan antara risiko dan eksposur
2. Identifikasi eksposur yang lazim dihadapi oleh dunia bisnis
3. Apa yang dimaksud dengan kejahatan korporat?
4. Apa yang dimaksud dengan kecurangan manajemen
5. Apakah pemrosesa dengan komputer meningkatkan skposur organissasi terhadap hal hal
yang tidak menyenangkan?
6. Sebutkan enam elemen dasar proses pengendalian internal
7. Jelaskan perbedaan antara pengendalian umum dengan pengendalian aplikasi
8. Mengapa manual prosedur tertulis merupakah alat pengendalian?
9. Mjelaskan perbedaan pengendalian preventif, detektif, dan korektif. Berikan contoh untuk
setiap ttipe pengendalian tersebut?
10. Apa tujuan kebijakan vakasi wajib bagi karyawan?
11. Apa yang dimaksud dengan batch control/.
12. Mengapa kolusi merupakan satu maslaah dalam desain pengendalian internal
13. Mengapa tujuan dan sifat pengendalian internal perlu dikomunikasikan dengan setiap
karyawan dalam organisasi?
14. Diskusikan pernyataan “ Prosedur itu tifsk gagal, yang gagal adalah manusianya”
15. Apa peran peralatan keamanan fisik dalam setiap pengendalian internal
16. Mengapa peran oenting audit internal terus meningkat?
17. Apa peran komite audit?
18. Dsikusikan manfaat dan kelemahan penggunaan kuesioner atau daftar pertnayaan untuk
mengevaluasi sistem pengendalian internal
19. Apakah pengisian kuesioner mewakili evaluasi pengendalian internal?
20. Apa yang dimaksud dengan flowcart analitik? Apa yang dimaksud dengan matriks
pengendalian aplikasi?

PERTANYAAN DAN MASALAH UNTUK DISKUSI

21. Pengendalian akuntansi internal tidak dirancang untuk memberikan jaminan yang masuk akal
bahwa:
a. Transaksi dijalankan sesuai dengan otorisasi manajemen
b. Kecurangan akan tereliminasi
c. Akses terhadap aktiva hanya diizinkan sesuai dengan otorisasi manajemen
 d. Akuntanbilitascatatan atas aset organisasi secara berkala dibandingkan dengan aset
yang benar benar ada didalam organisasi
22. Pengendalian internal merupakan sebuah fungsi manajemen dan pengendalianyang efektif
berdasarkan konsep pembebanan tanggung jawab dan wewenang: mana dari pernyataan
berikut yang sesuai dengan prinsip pengendalian internal:
a. Tanggung jawab akuntansi dan wewenang keuangan harus dibebankan pada satu orang
staf
b. Tanggung jawab kinerja atas setiap tugas harus tetap
c. Tanggung jawab atas wewenang akuntansi harus dipukul oleh komite audit perusahaaan
d. Tanggung jawab aktivitas akuntansi harus dibebankan hanya kepada karyawan yang
diasuransikan
23. Pengendalian internal yang efektif memerlukan departemen yang secara organisasional
independen. Independensi tersebut akan rusak dalam situasi berikut ini
a. Auditor internal melapor pada komite audit sebagai bagian dari dewan direksi
b. Controller melapor padamanajer produksi
c. Departemen akuntansi penggajian melapor kepada manajer akuntansi
d. Kasir melapor pada bendahara
24. Otorisasi transaksi dalam suatu organisasi dapat spesifik atau umum. Sebuah contoh
otorisasi transaksi yang spesifik adalah:
a. Pembuatan penghitungan titik pemesanan kembali secara otomatis atas persediaan
barang dagangan dan bahan baku
b. Persetujuan atas rincian anggaran konstruksi untuk pembangunan gudang
c. Penyusunan syarat syarat yang harus dipenuhi untuk menentukan limit kredit kondumen
d. Penyusunan harga jual produk untuk seluruh konsumen
25. Sistem pengendalian internal biasanya akan menckup prosedur yang dirancang untuk
memberikan jaminan yang masuk akal bahwa:
a. Karyawan bertindak dengan intergritas pada saat menjalankan tugas yang dibebankan
kepada merkea
b. Transaksi dijalankan sesuai dengan otoritas manajemen, baik otorisasi umum maupun
maupun otorisasi khusus
c. Proses pengambilan kepututsan yang mengarah kepada otorisasi transaksi oleh
manajemen adalah baik
d. Aktivitas kolusi akan terdeteksi dengan adanya pemisahan tugas
26. Pada saat memperitmbangkan pengendalian internal seorang auditorharus waspada
terhadap konsep jaminan yang masuk akal yang mengakui bahwa
a. Memekerjakan karyawan yang kompeten akan memberikan jaminan bahwa tujuan
pengendalian internal akan dapat dipercayai
b. Penyusunan dan pemeliharaan sistem pengendalian internal merupakan tanggung
jawab manajemen bukan auditor
c. Baiaya pengendalian internal semestinya tidak lebuh besar dari manfaat yang diharapkan
dalam pengendalian tersebut
d. Pemisahan fungsi yang tidak kompatibel penting untuk mendapatkan jaminan bahwa
pengendalian internal aktif
27. Mana dari elemen struktur elemen struktur pengendalian internal berikut ini berikut ini yang
mencakup pengembangan manual personalia yang mendokumentasikan promosi karyawan
dan kebijakn pelatihan karyawan?
a. Prosedur pengendalian
b. Lingkungan pengendalian
c. Informasi dan komunikasi
 d. Sistem pengendalian kualitas
28. Mana dari pernyataan berikut ini menyatakan bahwa struktur pengendalian internal itu baik?
a. Proses pengendalian internal yang dijaga dengan baik dapat memberikan jaminan yang
memadai bahwa kolusi antar karyawan tidak akan terjadi.
b. Pembuatan dan pemeliharaan struktur pengendalian internal merupakan tanggung
jawab auditor internal.
c. Dengan adanya struktur pengendalian internal yang kuat, maka auditor dapat
menghapus pengujian substansi atas saldo rekening yang signifikan
d. Kaitan biaya manfaat merupakan kriteria utama yang perlu dipertimbangkan dalam
perancangan struktur pengendalian internal
29. Tentukan mana yang bukan elemen proses pengendalian internal suatu entitas
a. Risiko pengendalian
b. Aktivitas pengendalian
c. Informasi dan komunikasi
d. Lingkungan pengendalian
30. Perusahaan mengasuransikan karyawan yang menangani penerimaan kas karena fidelity
bond mengurangi kemungkinan ketidakjujuran karyawan dan:
a. Memproteksi karyawan yang anpa sengaja melakukan kesalah dari kerugian moneter
akibat kesalahan tersebut
b. Mencegah ketidakjujuran dengan membuat karyawan sadar bahwa perusahaan
asuransi berwenang melakukan investigasi dan menghukum tindakan tidak jujur
c. Memfasilitasi pengawasan independen atas penerimaan dan penyetoran kas yang
diterima
d. Memaksa karyawan yang menempati posisi kepercayaan untuk elakukan vakasi secara
periodik
31. Pemisahan tugas atas tanggungjawab fungsional masyaratkan pemisahan atas:
a. Fungsi otorisasi, persetujuan, pelaksana
b. Fungsi otorisasi, persetujuan, pembayaran
c. Fungsi penerima, pengiriman dan penyimpanan
d. Fungsi otorisasi, pencatatan, dan penyimpanan
32. Perusahaan memiliki obligasi sebagai investasi jangka pendek. Penyimpanan obligasi dan
kupon untuk pembayaran bunga biasanya merupakan tanggung jawab
a. Fungsi bendahara
b. Konselor hukum
c. Fungsi akuntansi umum
d. Fungsi audit internal
33. Pengendalian operasional atas mesin penandatangan cek biasanya menjadi tanggung jawab:
a. Fungsi akuntansi secara umum
b. Bendahara
c. Konselor hukum
d. Fungsi internal audit
34. Pengendalian internal atas penerimaan kas lemah jika karyawan menerima surat bukti
pengiriman uang dari pelanggan juga
a. Yang pertama kali membuat catatan penerimaan kas
b. Mengkredit pada piutang dagang setiap pelanggan
c. Membuat slip setoran ke bank untuk semua surat yang diterima
d. Memlihara kas kecil
35. Demi pengendalian internal yang baik laporan bank bulanan harus oleh seseorang yang
berada dibawah wewenang:
a. Manajer kredit
 b. Controller
c. Kasir
d. karyawan
36. Demi tercapainya pengendalian internal yang baik orang yang berwenang untuk
menandatangani cek adalah
a. Orang yang menyiapkan cek
b. Agen pemebelian
c. Karyawan utang dagang
d. bendaharawan
37. Demi terwujudnya pengendalian internal yang baik, manajer kredit harus bertanggung jawab
terhadap
a. Manajer penjualan
b. Manajer layanan konsumen
c. Controller
d. bendaharawan
38. Otorisasi atas penghapusan piutang mestinya menjadi tanggung jawab
a. Manajer kredit
b. Controller
c. Karyawan piutang dagang
d. bendaharawan
39. Secara umum kecurangan yang dilakukan oleh siapa yang paling sulit untuk dideteksi?
a. kasir
b. controller
c. Auditor internal
d. Karyawan bagian input data
40. Sistem pengendalian internal yang dirancang dengan baik, yang berfungsi secara efekif akan
mudah mendeteksi kecurangan yang timbul akibat
a. Tindakan curang beberapa karyawan
b. Tindakan curang seorang karyawan
c. Penyimpanan informal dari struktur organisasi
d. Kecurangan manajemen
41. Untuk memberikan tingkat independensi untuk menjalankan fungsi audit internal, seorang
auditor internal harus melapor pada:
a. Manajer keuangan
b. Controller perusahaan
c. Dewan direksi
d. Pemegang saham perusahaan
42. Penggunaan fidelity bond dapat melindungi perusahaan dari kerugian akibat kecurangan
penggunaan fidelity bond juga akan:
a. Mengurangi kebutuhan perusahaan untuk mendapatkan asuransi interupsi bisnis yang
mahal
b. memproteksi karyawan yang tanpa sengaja melakukan kesalahan dari kerugian moneter
akibat kesalahan tersebut
c. memungkinkan perusahaan untuk mengganti fidelity bond dengan berbagai
pengendalian akuntansi secara internal
d. mengurangi kemungkinan memekerjakan karyawan dengan riwayat krja yang tidak jelas
untuk ditempatkan pada posisi kepercayaan
43. Demi terwujudnya pengendalian internal yang baik, mana dari fungsi berikut ini yang
mestinya bukan tanggung jawab bendaharawan?
a. Memproses data
 b. Menangani kas
c. Menjaga sekuritas
d. Membuat kebijakan kredit
44. Mana dari serangkaian tugas berikut ini yang tidak sesuai dengan pengendalian internal yang
baik?
a. Membuat laporan bulanan untuk pelanggan dan memelihara buku pembantu piutang
b. Mepostong ke dalam buku besar dan menyetujui penambahan atau terminasi karyawan
terkait dengan penggajian
c. Menyimpan cek yang telah ditandatangani dan belum dikirimkan serta memelihara
buku pembantu biaya
d. Mengumpulkan penerimaan dari piutang dan memelihara catatan piutang dagang
45. Foreign corrupt practices act mensyaratkan:
a. Auditor yang terpilih untuk mengaudit laporang keuangan perusahaan publik
melaporkan semua pembayaran ilegal kepada SEC
b. Perusahaan publik memiliki komite audit yang independen untuk memonitor keefektifan
sistem pengendalian internal perusahaan
c. Perusahaan amerika yang menjalankan bisni diluar negeri melaporkan pembayran yang
material kepada pihak yang bukan warga negara amerika ke departemen kehakiman
d. Perusahaan publikmembangun dan memelihara sistem pengendalian internal yan baik
46. Membangun dan memelihara sistem pengdalian akuntansi internal merupaka tanggung
jawab utama
a. Manajemen dan dewan direksi
b. Auditor internal
c. Auditor eksternal
d. Manajer pengolah data
47. Sebuah bisnis menerima semua pembayaran piutang dengan cek. Sek selalu diterima
sehingga seorang analis akan menggunakan cek tsb sebagai media posting ke delam buku
pembantu piutang dan bukannya membuat bukti penerimaan cek.
48. Tugas apa yang semestinya tidak dijalankan oleh seorang individu dari prosedur prosedur
beikut ini:
a. Penghapusan piutang dagang
b. Penyiapan daftar gaji
c. Retur penjualan
d. Pembelian persediaan
49. Departemen internal audit diberi tahu bahwa dua karyawan diberhentikan karena
memalsukan kerja mereka. Kedua karyawan tsb telah mengubah jam lembur pada catatan
waktu kerja mereka setelah supervisor meberi otorisasi atas jam kerja yang benar benar
terjadi.
Beberapa tahun yang lalu, perusahaan menghentikan penggunaan kartu waktu (time clock) ,
sejak saat itu supervisor pabrik memiliki tanggung jawab untuk secara manual memposting
kartu waktu dan menyetujui jam kerja karyawan. Postingan biasanya dituliskan dengan pensil
oleh supervisor atau sekretaris supervisor. Setelah postingan untuk satu minggu selesai,
kartu waktu disetujui dan diletakkan di rak surat di luar kantor supersvisor, guna diambil oleh
karyawan pencatat waktu. Ada kalanya karyawan pencatat waktu tidak segera mengambil
kartu waktu.
50. Diskusikan tujuan pertanyaan berikut ini yang merupakan bagian dari kuesioner
pengendalian internal.
 Diskusikan tujuan pertanyaan berikut ini yang merupakan bagian dari kuesioner
pengendalian internal.
a. Apakah perusahaan memiliki struktur organisasi? Ya
b. Apakah fungsi akuntansi dipisahkan dengan fungsi bendaharawan? Ya
c. Apakah karyawan yang menempati posisi kepercayaan diasuransikan? Tidak juga
51. Ibu mary sangat terkejut puttrinya baru saja diantar pulang kerumah karena ditangkap
detektif. Mary baru saja ditangkap dibank tempat dia bekerja. Dia bekerja di bank baru tiga
bulan. Pekerjaan mary adalah menjalankan pemerosesan penerimaan/pembayaran kas. Ia
mengoperasikan mesin yang berguna untuk menuliskan jumlah pembayaran pelanggan.
Jumlah yang harus dikodekan telah tertulis pada setiap bukti penerimaan kas dalam bentuk
tulisan tangan. Pemberian kode secara magnetik memungkinkan bukti penerimaan tersebut
diproses langsung oleh komputer. “saya hanya mencoba membantu kita, ma”. Mary mencoba
menjelaskan. “dengan pemecatan ayah, saya kira tidak ada orang yang akan tahu jika saya
membawa tagihan utilitas kita ke kantor, memberikan koe magnetik pada tagihan tersebut
seolah olah pembayaran telah dilakukan dan menyyelipkan tagihan tsb bersama sama
dengan bukti pembayaran yang lain. Saya tidak menyadari bahwa pekerjaan saya dicek .
seharusnya saya tahu hal ini.”
Apakah mary perlu mengetahui bahwa pekerjaannya dicek? Seharusnya dia sudah tahu agar
tidak terjadinya hal diatas.
Apakah sebuah organisasi, seperti bank tempat mary bekerja memiliki kewajiban untuk
menjelaskan lingkungan pengendalian suatu pekerjaan kepada kwaryawan? Tidak perlu
supaya mencegah karyawan lain mencri jalan lain menghindari agar tidak diperiksa.
52. Identifikasi pengendalian akuntansi internal atau prosedur yang akan mendeteksi kesalahan
berikut ini dalam sistem pemrosesan transaksi.
a. Sebuah organisasi nonprofit secara tertur menerima sumbangan kas lewat surat.
Karyawan yang membuka surat secara teratur mencuri sebagian kas yang dikirmkan
sebagai sumbangan.
b. Karyawan yang bertanggunga jawab atas pengiriman surat sering mengirim surat pribadi
dan surat temannya sebagai beban perusahaan.
c. Seorang karyawan tanpa sengaja memposting pembayaran pelanggan senilai $35
menjadi $53 kedalam buku pembantu piutang
d. Seorang karyawan dengan sengaja memposting pembayran pelanggan senilai $35 dari
seorang teman dekat menjadi $53 kedalam nuku pembantu piutang.
53. Identifikasi kelemahan sistem pengendalian fungsi pemrosesan pemesanan dan pengiriman,
saran terhadap sistem pengendalian untuk menghilangkan kelemahan.
54. Prosedur pengendalian internal suatu siklus pengeluaran (pembelian, penggajian, utang
dagang dan pengeluaran kas). Contoh prosedur dan persyaratan tugas antara fungsi
pembayaran kas dan penerimaan kas harus dipisahkan dan alasan perlunya pengendalian
contohnya mencegah terjadinya pemrosesan utang palsu yang menyebabkan karyawan
dapat mengalihkan cek yang telah ditanda tangani untuk kepentingan diri sendiri.
55. Kelemahan penting dalam sistem pengendalian internal salah satunya klien tidak membuat
dokumen untuk mendukung estimasi akuntansi yang dibuat dan salah satu klien melakukan
kecurangan dengan menghilangkan salah satu dokumen atau bukti.
56. Definisi pengendalian akuntansi internalmencakup aspek eksekusi transaksi, pencatatan
transaksi, akses terhadap aktiva, serta membandingkan berkala selaku wujud
pertanggungjawaban. Berdasarkan aspek aspek dengan menggunakan contoh format.
57. Mengidentifikasikan kelemahan pada prosedur yang dideskripsikan dan memberikan saran
perbaikan untuk mengatasii kelemahan yang telah ditemukan dengan menngunakan format
kelemahan dideskripsikan dan ada saran perbaikan.
58. Admisi-pemrosesan registrasi
Mailroom
Karyawan regisstrasi
Kasir
Karyawan penagihan
Karyawan pencatat piutang dagang
Pemegang buku besar
59. Flowchart analitik
60. Sebagai auditor eksterna;l, anda biasanya mengevaluasi sistem pengendalian internal klien.
Hasil evaluasi ini akan secara langsung memengaruhi cakupan pengujian kepatuhan, cakupan
pengujian substantif, cakupan flowchart.