Nama : Dinda Putri Hardini

NPM : 71210215022

Prodi : Ekonomi Syariah

Semester : 4 (empat)

Mata Kuliah : Manajemen Keuangan

Hari/Tanggal : Rabu, 17 Mei 2023

Dosen Pengampu : Irene Ika Wardhani, SE,M.EK

Saudara diminta untuk menganalisis Laporan Keuangan Perusahaan Go Public

yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) minimal 3 Tahun terakhir
menggunakan metode perhitungan.

1. Laporan Komparatif

2. Komparasi Laporan Penghasilan

3. Neraca Komparatif

4. Analisis Common Size

5. Analisis Tren

6. Analisis Rata-Rata

7. Pernyataan Perubahan Modal Kerja

8. Analisis Aliran Dana

9. Analisis Arus Kas

10. Analisis Rasio

11. Analisis Cost Volume Profit

 Laporan Keuangan INCO

2020-2022

1. LAPORAN KOMPARATIF
Tahun Perubahan Perubahan
2020-2021 2021-2022
Laba Rugi 2020 2021 2022 Rupiah % Rupiah %
(Rp) (Rp) (Rp)
Penjualan 764.744 953.174 1.179.452 188.430 24% 226.278 23%
dan Pendapatan Usaha
Beban Pokok (640.365) (704.323) (865.885) 63.958 9% 161.562 22%
Jumlah Laba Kotor 124.379 248.851 313.567 124.472 100% 64.716 26%
Beban Penjualan (7.385) (17.691) (19.734) 16.906 228% 2.043 11%
Pendapatan Keuangan 4.472 2.714 10.691 -1.758 -39% 7.977 293%
Beban Bunga (3.681) (5.093) (6.901) 1.412 27% 1.808 35%
Pendapatan Lainnya 7.102 2.614 1.289 -4.488 -63% -1.325 -50%
Beban Lainnya (20.242) (10.750) (23.093) -9.492 -46% 12.343 114%
Laba Rugi Sebelum 104.645 220.645 275.819 116.000 110% 55.174 25%
Pajak Penghasilan
Beban Pajak (21.826) (54.848) (75.418) 33.022 151% 20.570 37%
Jumlah Laba 82.819 165.797 200.401 82.978 100% 34.604 20%
Rugi Operasi Yang Dilanjutkan
Jumlah Laba Rugi 82.819 165.797 200.401 82.978 100% 34.604 20%
 2. KOMPARASI LAPORAN PENGHASILAN
Rumus Perubahan Rupiah = Tahun Ke-2 − Tahun Ke-1

𝐓𝐚𝐡𝐮𝐧 𝐊𝐞−𝟐 − 𝐓𝐚𝐡𝐮𝐧 𝐊𝐞−𝟏

Rumus Perubahan % = 𝐓𝐚𝐡𝐮𝐧 𝐊𝐞−𝟏
𝐗 𝟏𝟎𝟎

𝐓𝐚𝐡𝐮𝐧 𝐊𝐞−𝟐
Rumus Ratio =
𝐓𝐚𝐡𝐮𝐧 𝐊𝐞−𝟏

𝐍𝐚𝐦𝐚 𝐀𝐤𝐮𝐧
Rumus % Dari Total = 𝐗 𝟏𝟎𝟎%
𝐉𝐮𝐦𝐥𝐚𝐡 𝐀𝐬𝐬𝐞𝐭

Neraca Tahun Perubahan Perubahan Ratio Ratio % Dari Total

2020-2021 2021-2022 2020- 2021-
2020 2021 2022 Rp % Rp % 2021 2022 2020 2021 2022
Aset
Aset
Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042 119.645 30% 125.715 24% 1,30 1,24 16% 20% 23%

Piutang 60.040 101.987 141.377 41.947 69% 39.390 38% 1,69 1,38 2% 4% 5%
Usaha
Persediaan 144.487 162.023 155.753 17.536 12% -6.270 -3% 1,12 0,96 6% 6% 5%
Pajak 96.324 58.148 48.723 -38.176 -39% -9.425 -16% 0,60 0,83 4% 2% 1%
Dibayar
Dimuka
Biaya 3.927 3.521 4.444 -406 -10% 923 26% 0,89 1,26 0,1% 0,1% 0,1%
Dibayar
Dimuka
Jumlah 695.972 836.576 989.802 140.604 20% 153.226 18% 1,20 1,18 30% 33% 37%
Aset
Lancar
Jumlah 1.618.686 1.636.252 1.668.314 17.566 1% 32.062 1% 1,01 1,01 69% 66% 62%
Aset Tidak
Lancar
Jumlah 2.314.658 2.472.828 2.658.116 158.170 6% 185.228 7% 1,06 1,07 100% 100% 100
Aset %
 3. NERACA KOMPERATIF

Rumus Perubahan Rupiah = Tahun Ke 2 – Tahun Ke 1

𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆𝟐−𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆 𝟏
Rumus Perubahan % = × 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆𝟏

Tahun 2020-2021 2021-2022

2020 2021 2022 Rupiah % Rupiah %
Aset
Aset Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042 119.645 30% 125.715 24%
Piutang Usaha 60.040 101.987 141.377 41.947 69% 39.390 38%
Persediaan 144.847 162.023 155.753 17.176 11% -6.270 -3%
Pajak Dibayar Dimuka 96.324 58.148 48.723 -38.176 -39% -9.425 -16%
Biaya Dibayar Dimuka 3.927 3.521 4. 444 -406 -10% 923 26%
Total Aset Lancar 693.820 834.006 984.339 140.186 20% 150.333 18%
Total Aset Tidak Lancar 1.618.686 1.636.252 1.668.314 17.566 1% 32.062 1%
Liabilitas dan Ekuitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Lain-lain Kepada 112.955 122.109 115.296 9,154 8% -6,813 -5%
Pihak Ketiga
Utang Usaha Pihak Berelasi 140 135 298 -5 -3% 163 120%
Utang Pajak 1.793 1.973 2.407 180 10% 434 21%
Beban Akrual Jangka 22.105 19.842 27.772 -2.263 -10% 7,930 39%
Pendek
Total Liabilitas Jangka 136.993 144.059 145.773 7.066 5% 1.714 1%
Pendek
Liabilitas Jangka Panjang
Utang Pajak Tangguhan 50.171 42.810 24.891 -7.361 -14% -17,919 -41%
Utang Imbalan Kerja 26.786 26.329 28.457 -457 -1% 2,128 8%
Total Liabilitas Jangka 76.957 69.139 53.348 -7.818 -10% -15.791 -22%
Panjang
Total Liabilitas 213.950 213.198 199.121 -752 0% -14.077 -6%
Ekuitas
Modal Saham Dasar 136.413 136.413 136.413 0 0 0 0
Modal Saham Disetor 277.760 177.760 277.760 -100.000 -36% 100.000 56%
Lainnya
Saldo Laba 27.283 27.283 27.283 0 0 0 0
Total Ekuitas 441.456 341.456 441.456 -100.000 -22% 100.000 29%
Total Liabilitas dan 655.403 554.654 640.577 -100.749 -15% 85.923 15%
Ekuitas
4. ANALISIS COMMON- SIZE
𝑵𝒂𝒎𝒂 𝑨𝒌𝒖𝒏
Rumus % Dari Total = × 𝟏𝟎𝟎%
𝑱𝒖𝒎𝒍𝒂𝒉 𝑨𝒔𝒔𝒆𝒕

Neraca Tahun % Dari Total

2020 2021 2022 2020 2021 2022

Aset
Aset Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042 16% 20% 23%

Piutang Usaha 60.040 101.987 141.377 2% 4% 5%

Persediaan 144.487 162.023 155.753 6% 6% 5%

Pajak Dibayar 96.324 58.148 48.723 4% 2% 1%
Dimuka
Biaya Dibayar 3.927 3.521 4.444 0,1% 0,1% 0,1%
Dimuka

Jumlah Aset 695.972 836.576 989.802 30% 33% 37%

Lancar

Jumlah Aset 1.618.686 1.636.252 1.668.314 69% 66% 62%

Tidak Lancar

Jumlah Aset 2.314.658 2.472.828 2.658.116 100% 100% 100%

5. ANALISIS TREN
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆𝟐−𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆 𝟏
Rumus Perubahan % = × 𝟏𝟎𝟎%
𝑻𝒂𝒉𝒖𝒏 𝑲𝒆𝟏

Neraca Tahun Perubahan Perubahan

2020-2021 2021-2022
2020 2021 2022 % %
Aset
Aset Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042 30% 24%

Piutang Usaha 60.040 101.987 141.377 69% 38%

Persediaan 144.487 162.023 155.753 12% -3%

Pajak Dibayar 96.324 58.148 48.723 -39% -16%
Dimuka
Biaya Dibayar 3.927 3.521 4.444 -10% 26%
Dimuka

Jumlah Aset 695.972 836.576 989.802 20% 18%

Lancar

Jumlah Aset 1.618.686 1.636.252 1.668.314 1% 1%

Tidak
Lancar
Jumlah Aset 2.314.658 2.472.828 2.658.116 6% 7%
 6. ANALISIS RATA-RATA
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑒𝑠𝑒𝑙𝑢𝑟𝑢ℎ𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑡𝑎
Rumus Rata-Rata =
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐷𝑎𝑡𝑎

Tahun
2020 2021 2022
Aset
Aset Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042
Piutang Usaha 60.040 101.987 141.377
Persediaan 144.847 162.023 155.753
Pajak Dibayar Dimuka 96.324 58.148 48.723
Biaya Dibayar Dimuka 3.927 3.521 4. 444
Total Aset Lancar 693.820 834.006 984.339
Total Aset Tidak Lancar 1.618.686 1.636.252 1.668.314
2.312.506 2.470.258 2.652.653
Liabilitas dan Ekuitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Lain-lain Kepada Pihak Ketiga 112.955 122.109 115.296

Utang Usaha Pihak Berelasi 140 135 298

Utang Pajak 1.793 1.973 2.407
Beban Akrual Jangka Pendek 22.105 19.842 27.772

Total Liabilitas Jangka Pendek 136.993 144.059 145.773

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Pajak Tangguhan 50.171 42.810 24.891
Utang Imbalan Kerja 26.786 26.329 28.457
Total Liabilitas Jangka Panjang 76.957 69.139 53.348

Total Liabilitas 213.950 213.198 199.121

Ekuitas
Modal Saham Dasar 136.413 136.413 136.413
Modal Saham Disetor Lainnya 277.760 177.760 277.760

Saldo Laba 27.283 27.283 27.283

Total Ekuitas 441.456 341.456 441.456
Total Liabilitas dan Ekuitas 655.403 554.654 640.577

Rata - Rata 211.993,5 216.065,143 235.230,714

7. PERNYATAAN PERUBAHAN MODAL KERJA
Modal Awal Tahun (2020) Rp 388.682

Laba Bersih Rp 82.819

Prive Rp 0
Laba Bersih – Prive Rp 82.819
Modal Akhir Rp 471.501

Modal Awal Tahun (2021) Rp 508.327

Laba Bersih Rp 165.797

Prive Rp 0
Laba Bersih – Prive Rp 165.797
Modal Akhir Rp 674.124

Modal Awal Tahun (2022) Rp 634.042

Laba Bersih Rp 200.401

Prive Rp 0
Laba Bersih – Prive Rp 200.401
Modal Akhir Rp 834.443

8. ANALISIS ALIRAN DANA

Terjadinya kenaikan kas pada setiap tahunnya yaitu pada tahun 2020, 2021,
2022. Karena adanya peningkatan berarti perusahaan mampu mencukupi
kebutuhannya dalam membiayai operasi sehari-hari dan mampu mengelola keluar
masuknya arus kas agar tetap terjaga stabil ataupun terjadinya peningkatan.
9. ANALISIS ARUS KAS
Neraca Tahun Perubahan Perubahan
2020-2021 2021-2022
2020 2021 2022 Rp Naik/Turun Rp Naik/Turun
Aset
Aset Lancar
Kas 388.682 508.327 634.042 119.645 Naik 125.715 Naik

Piutang Usaha 60.040 101.987 141.377 41.947 Naik 39.390 Naik

Persediaan 144.487 162.023 155.753 17.536 Naik -6.270 Turun

Pajak Dibayar 96.324 58.148 48.723 -38.176 Turun -9.425 Turun
Dimuka
Biaya Dibayar 3.927 3.521 4.444 -406 Turun 923 Naik
Dimuka

Jumlah Aset 695.972 836.576 989.802 140.604 Naik 153.226 Naik

Lancar

Jumlah Aset 1.618.686 1.636.252 1.668.314 17.566 Naik 32.062 Naik

Tidak Lancar

Jumlah Aset 2.314.658 2.472.828 2.658.116 158.170 Naik 185.228 Naik

10. ANALISIS RASIO

A. Rasio likuiditas

Current Ratio
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟

989,802
2022 = 5,65
175,039

836,576
2021 = 4,96
168,430

695,972
2020 = 4,33
160,710

Quick Ratio
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 − 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑑𝑖𝑎𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
989,802−155,753
2022 = 4,76
175,039

836,576−168,023
2021 =4
168,430

695,972−144,487
2020 = 3,43
160,710

Cash Ratio
𝐾𝑎𝑠 𝐷𝑎𝑟𝑖 𝐵𝑎𝑛𝑘 + 𝐸𝑓𝑒𝑘 𝑌𝑎𝑛𝑔 𝐵𝑖𝑠𝑎 𝐷𝑖𝑝𝑒𝑟𝑗𝑢𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑙𝑖𝑘𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
634,042+136,413
2022 = 4,40
175,039

508,237+136,413
2021 = 3,82
168,430

388,682+136,413
2020 = 3,26
160,710
 Net Working To Total Asset
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 + 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎
989,802+175,039
2022 = 4,53
2,568,116

836,576+168,430
2021 = 4,07
2,472,828

695,972+160,710
2020 = 2,31
2,314,658

No. Nama 2020 2021 2022 Keterangan

1 Current Rasio 4,33 4,96 5,65 Naik
2 Quick Rasio 3,43 4 4,76 Naik
3 Cash Rasio 3,26 3,82 4,40 Naik
4 Net Working to Total 2,31 4,07 4,53 Naik
Asset

B. Rasio Profitabilitas

Gross Profit Margin

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐾𝑜𝑡𝑜𝑟
𝑋 100%
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
313,567
2022 𝑋100%
1,179,452

= 26%
248,851
2021 𝑋 100%
953,174

= 26%
124,379
2020 𝑋 100%
764,744

= 16%
 Operating Profit Margin
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑑𝑎𝑛 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
275,819
2022 𝑋 100%
1,179,452

= 23%
220,645
2021 𝑋 100%
953,174

= 23%
104,645
2020 𝑋 100%
764,744

= 13%

Net Profit Margin

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑑𝑎𝑛 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
200,401
2022 𝑋 100%
1,179,452

= 16%
165,797
2021 𝑋 100%
953,174

= 17%
82,819
2020 𝑋 100%
764,744

= 10%
 Return On Asset (ROA)
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑑𝑎𝑛 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡
275,819
2022 𝑋 100%
2,658,116

= 10%
220,645
2021 𝑋 100%
2,472,828

= 8%
104,645
2020 𝑋 100%
2,314,658

= 4%

Return On Equity (ROE)

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑎ℎ𝑢𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑗𝑎𝑙𝑎𝑛
𝑋 100%
𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠
200,401
2022 𝑋 100%
2,354,780

= 8%
165,797
2021 𝑋 100%
2,154,461

= 7%
82,819
2020 𝑋 100%
2,020,388

= 4%
 Return On Invesment (ROI)
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡
200,401
2022 𝑋 100%
2,658,116

= 7%
165,797
2021 𝑋 100%
2.472,828

= 6%
82,819
2020 𝑋 100%
2,314,658

= 3%

Return On Sales (ROS)

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑑𝑎𝑛 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
275,819
2022 𝑋 100%
1,179,452

= 23%
220,645
2021 𝑋 100%
953,174

= 23%
104,645
2020 𝑋 100%
764,744

= 13%
No. Nama 2020 2021 2022 Keterangan
1 Gross Profit Margin 16% 26% 26% Naik
2 Operating Profit Margin 13% 23% 23% Naik
3 Net Profit Margin 10% 17% 16% Fluktuatif
4 Return On Asset 4% 8% 10% Naik
5 Return On Equity 4% 7% 8% Naik
6 Return On Invesment 3% 6% 7% Naik
7 Return On Sales 13% 23% 23% Tetap

C. Rasio Leverage

Total Dept to Total Aset Ratio

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠
𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡
303,336
2022 𝑋 100%
2,658,116

= 11%
318,367
2021 𝑋 100%
2,472,828

= 12%
294,270
2020 𝑋 100%
2,314,658

= 12%

Total Dept to Total Equity

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔
𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑘𝑢𝑖𝑡𝑎𝑠
303,336
2022 𝑋 100%
2,354,780

= 12%
318,367
2021 𝑋 100%
2,154,461

= 14%
 294,270
2020 𝑋 100%
2,020,388

= 14%

Time Interest Earned

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝑑𝑎𝑛 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑋 100%
𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎
275,819
2022 𝑋 100%
6,901

= 3.996%
220,645
2021 𝑋 100%
5,093

= 4.332%
104,645
2020 𝑋 100%
3,681

= 2.842%

No. Nama 2020 2021 2022 Keterangan

1 Total Dept to Total 12% 12% 11% Turun
Aset Ratio
2 Total Dept to Total 14% 14% 12% Turun
Equity
3 Time Interest Earned 2.842% 4.332% 3.996% Fluktuatif

D. Rasio Aktivitas

Total Assets Turnover

𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝑋 100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡
1,179,452
2022 𝑋 100%
2,658,116

= 44%
 953,174
2021 𝑋 100%
2,472,828

= 38%
764,744
2020 𝑋 100%
2,314,658

= 33%

Inventory Turnover
𝐻𝑎𝑟𝑔𝑎 𝑃𝑜𝑘𝑜𝑘 𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
𝑋 100%
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑅𝑎𝑡𝑎 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑑𝑖𝑎𝑎𝑛
865,885
2022 𝑋 100%
158,888

= 544%
704,323
2021 𝑋 100%
153,255

= 459%
640,365
2020 𝑋 100%
153,255

= 417%

No. Nama 2020 2021 2022 Keterangan

1 Total Assets Turnover 53% 28% 44% Fluktuatif
2 Inventory Turnover 417% 459% 544% Naik