Halaman 1

14-1
a) Piutang Wesel 100.000
Piutang Dagang 100.000

b) Piutang Bunga 10.130

Pendapatan Bunga 10.130

c) Kas 124.000
Wesel Tagih 100.000
Piutang Bunga 10.130
Pendapatan Bunga 13.870

14-2
a) Piutang Wesel 124.000
Bunga Diterima Dimuka 24.000
Piutang Dagang 100.00

b) Bunga Diterima Dimuka 10.130

Pendapatan Bunga 10.130

c) Bunga Diterima Dimuka 13.870

Pendapatan Bunga 13.870
Kas 124.000
Wesel Tagih 124.000
14-3
a) Piutang Wesel 124.000
Penjualan 100.000
Diskonto Piutang Wesel 24.000
 b) Diskonto Piutang Wesel 10.130
Pendapatan Bunga 10.130

c) Kas 124.000
Diskonto Piutang Wesel 24.000
Piutang Wesel 124.000
Pendapatan Bunga 24.000

14-4
a) November (30 – 21) = 9 hari
Desember = 31 hari
Januari = 31 hari
Februari = 28 hari
Maret = 21 Maret 200B
120 hari

b) Rp 20.000 x 24% x 120/360 = Rp 1.600

Rp 20.000 + Rp 1.000 = Rp 21.600

c) Pendapatan Bunga
(20.000 x 120/360 x 0,24) = Rp 1.600

d) Periode Diskonto 63 hari

Bunga Diskon = 21.600 x 27% x 65/360 = 1.053
Nilai Wesel = 20.000
Nilai Bunga Wesel = 1.600 +
Hasil = 21.600
 Bunga Diskonto = 1.053 -
Kas Diterima = 20.547
20.000 -
Pendapatan Bunga = 547
Ayat Jurnal :
Kas 20.547
Wesel Didiskontokan 20.000
Pendapatan Bunga 547

14-5
a) Tanggal jatuh tempo 21 Maret 200B
b) Rp 20.000
c) Tidak ada
d) Rp 20.000 x 27% x 65/360 = 975
Nilai Wesel 20.000
Bunga Diskonto 975 -
Kas Diterima 19.025
20.000 -
By. Bunga 975
Ayat Jurnal :
Kas 19.025
Biaya Bunga 975
Wesel Didiskontokan 20.000

14-6
a) 29 Desember (1 bulan)
29 Januari (2 bulan)
29 Februari (3 bulan)
Sehingga tanggal jatuh tempo 28 Februari 200B
 b) Rp 50.000 x 24% x 3/12 = Rp 3.000
Rp 50.000 + Rp 3.000 = Rp 53.000
c) Rp 30.000 x 24% + 32/360 = Rp 1.067
d) Periode Diskonto 39 hari
Bunga Diskonto Rp 53.000 x 27% x 39/360 = 1.550
Nilai Jatuh Tempo 53.000
Bunga Diskonto 1.500 +
Kas Diterima 51.450
Nilai Wesel 50.000 -
Pendapatan Bunga 1.450
Ayat Jurnal :
Kas 51.450
Wesel Diskonto 50.000
Pendapatan Bunga 1.450

14-7
November 30-18 = 12
Desember = 31
Januari = 31
Februari = 10 Februari 200B (jatuh tempo wesel)
Bunga Wesel = Rp 25.000 x 24% x 90/360 = 1.500
Nilai Majuritas = Rp 25.000 + Rp 1.500 = Rp 26.500

Periode Diskonto 27 hari

Bunga Diskonto Rp 26.500 x 30% x 27/360 = Rp 596
Nilai Jatuh Tempo Rp 26.500
Bunga Diskonto Rp 596 -
Kas Diterima Rp 25.904
Nilai Nominal Rp 25.000 -
Pendapatan Bunga Rp 904
Ayat Jurnal :
Kas 25.904
Wesel Diskonto 25.000
Pendapatan Bunga 904

14. I 200A
a.) a/12 Piutang Wesel Rp. 50.000
Kas

b.) 9/12 Piutang Wesel Rp. 30.000

Penjualan

c.) 15/12 Piutang Wesel Rp. 20.000

Piutang Bunga Rp. 800
Piutang Dagang Rp.20.000
Piutang Bunga Rp. 800

d.) 21/12 Piutang Wesel Rp. 18.000

Penjualan

e.) 31/12 Piutang bunga Rp. 1.013

Pendapatan Bunga
31/12 Piutang Bunga Rp. 90
Pendapatan Bunga

200B
f.) 1/1 a) Pendapatan Bunga Rp. 1.013
Piutang Bunga
1/1 d) Pendapatan Bunga Rp. 90
Piutang Bunga
g.) Periode diskonto 4 januari 200B
Rp. 30.000 x 28% x 4/360 = Rp/93 Ayat jurnal
Nilai jatuh tempo Rp. 30.000
Bunga diskonto Rp. 93
Kas diterima Rp. 29.907
Nilai Wesel 30.000
Biaya Bunga 93
4/01 Kas Rp. 29.907
Biaya Bunga Rp. 93
Wesel Diskonto Rp.30.000

h.) 8/01 Wesel diskonto Rp. 30.000

 Piutang Wesel

i.) Periode diskonto 69 hari

bunga diskonto = Rp. 18.810 x 24% x69/360 = Rp. 865
Nilai jatuh tempo Rp. 18.810
Bunga diskonto Rp. 865
Kas diterima Rp. 17.945
Nilai Wesel Rp. 18.000
Biaya bunga Rp. 55
Ayat Jurnal
11/01 Kas Rp. 17.945
Biaya bunga Rp. 55
Wesel Diskonto Rp. 18.000

j) 9/02 Kas Rp. 20.800

Piutang wesel Rp.20.000
Piutang bunga Rp. 800

k) 4/03 Kas Rp. 53.375

Piutang wesel Rp. 50.000
Piutang Bunga Rp. 3.375

l) 21/9 Wesel distonto Rp. 18.000

Piutang Wesel
Piutang Wesel menunggak Rp. 18.830
Kas
Rincian wesel tagih 200A, 31 Desember
Tanggal.... Jangka Bunga Nilai Bunga didapat Tanggal Jangka
waktu Nominal Diskonto Diskonto
4-12-200A 90 HARI 27 % 50.000 Jatuh Tempo - -
9-12-200A 70 HARI - 30.000 - 4-01-200A 28 %
15-12-200A 60 HARI 24 % 20.000 Dimuka - -
21-12-200A 90 HARI 18 % 18.000 Jatuh tempo 11-01-200B 24 %

14. 2
1) a.) Nov 30-2 = 28
Des = 31
Jan = 31 31 januari 200B
Rp. 34.000 x 24% x 90/360=Rp. 1.440
b.) Nov 30-22 = 8
Des = 31
Jan = 21 24 Januari 200B

c.) Des 31-7 = 24

Jan = 31
Feb = 28
 Mar = 31
Apr = 6 April 200B
Rp 16.000 x 24 % x 120/360 = Rp 1.280

d.) Des 31-13 = 18

Jan = 12 12 Januari 200B
Rp. 10.000 x 27 % x 30/360 = Rp 225

e.) 22-01-200B ( 1 Bulan )

22-02-200B ( 2 Bulan )
22-03-200B ( 3 Bulan )
Rp. 8.000 x 27% x 3/12 = Rp. 500

(2) a.) Rp.24.000 + Rp 1.440 = Rp 25.440

31-4 = 27 Hari
Rp 25.400 x 27 % x 27/360 = 515
Rp 24.440 – Rp 515 = Kas diterima Rp. 24.925
b.) Nilai Matutitas = Rp. 15.000
jangka waktu distonto = Des 31 – 15 = 16
= Jan = 21
37 Hari
Jumlah beban bunga distonto = Rp. 15.000 x 24% x 37/360 = Rp 370
Kas yang diterima = Rp. 15.000 – Rp. 370 = 14.630

c.) Nilai Matutitas = Rp. 16.000 + Rp. 1.280 = Rp 17.280

Jangka waktu distonto = Jan 31-18 = 13
= Mar = 31
= Apr =6
= 78 Hari
Jumlah beban bunga distonto Rp. 17.280 x 27% x 78/360 = 824

(3.) a.) kas Rp. 24.925

Wesel Distonto Rp. 24.000
Pendapatan Bunga Rp. 925
b.) Kas Rp. 14.630
Biaya Bunga Rp. 370
Wesel Distonto Rp. 15.000
C.) Kas Rp. 16.450
Wesel Distonto Rp. 16.000
Pendapatan bunga Rp. 450

(4) (1) Bunga Tahun 200A

A.) Rp. 10.000 x 27 % x 18/360 = Rp 135
B.) Rp. 8.000 x 25% x 9/360 = Rp. 50
(2) Bunga Tahun 200B
A.) Rp. 10.000 x 27% x 3-/360 = Rp 225
 B.) Rp. 8.000 x 25% x 3/12 = Rp. 500
Ayat Jurnal
(3)
12/01 Kas Rp. 10.225
Piutang Wesel Rp. 10.000
Pendapatan Bunga Rp. 225

(4)
22/5 Kas Rp. 8.500
Piutang Wesel Rp.8.000
Pendapatan Bunga %o. 500

(5) (1)
31/01 Wesel Distonto Rp 24.000
Piutang Distonto Rp 24.000
(2)
31/01 Wesel Distonto Rp. 15.000
Piutang Wesel Rp. 15.000
(3)
03/04 Wesel Distonto Rp. 16.000
Piutang Wesel Rp. 16.000
Piutang Wesel Menunggak Rp. 17.280
Kas Rp. 17. 280

14. 3
(1) Ayat Jurnal
1/11/200A Piutang Wesel Rp. 100.000
Kas Rp. 100.000

23/11/200A Piutang Wesel Rp. 50.000

Piutang bunga Rp. 3.000
Piutang Dagang Rp. 50.000
Pendapatan Bunga Rp. 3.000

2/12/200A Piutang Wesel Rp. 40.000

Piutang Bunga Rp. 1.200
Penjualan Rp. 40.000
Pendapatan Bunga Rp. 1.200

15/12/200A Piutang Wesel Rp. 20.000

Penjualan Rp. 20.000

21/12/200A Kas Rp. 50.644

Wesel Distonto Rp. 50.000
Pendapatan Bunga Rp. 644
2/12/ 200A Piutang Wesel Rp. 10.000
Wesel Tagih Rp. 10.000

5/12/200A Kas Rp. 300

Piutang Wesel Rp. 5.000
Wesel tagih Rp. 5.000
Pendapatan Bunga Rp. 300

11/12/200A Kas Rp. 8.277

Wesel Tagih Rp. 8.000
Pendapatan Bunga Rp. 277

13/12/200A Kas Rp. 5.113

Piutang Wesel Rp. 5.000
Pendapatan Bunga Rp. 113

15/12/200A Piutang Wesel Rp. 10.000

Wesel Tagih Rp. 10.000

20/12/200A Kas Rp. 1.200

Piutang Wesel Rp. 13.000
Wesel Tagih Rp. 13.000
Pendapatan Bunga Rp. 1.200

21/12 Wesel Diskonto Rp. 7.500

Piutang Wesel Rp. 7.500
Piutang Wesel Menunggak Rp.7.800
Kas Rp. 7.800

22/12 Kas Rp. 4.083

Piutang Wesel Rp. 4.000
Pendapatan Bunga Rp. 83

30/12/200A Piutang Wesel Rp. 10.000

Wesel Tagih Rp.10.000

06/01/200B Kas Rp.19.920

Biaya Bunga Rp. 80
Wesel Didiskonto Rp. 20.000

(2) Jurnal Penyesuaian :

31/12/200A Piutang Biaya Rp. 2.350

 Pendapatan Bunga Rp.2.350

Jurnal Pembalik :

04/01/200B Pendapatan Bunga Rp. 2.350

Piutang Bunga Rp.2.350

(3)
23/02/200B Wesel Didiskonto Rp. 50.000
Piutang Wesel Rp. 50.000

23/02/200B Piutang Wesel Menunggak Rp. 53.050

Kas Rp. 53.050

(4) PT. Kendedes

14/01/200B Kas Rp. 118.000
Piutang Wesel Rp. 100.000
Pendapatan Bunga Rp. 18.000

PT. Maju Mundur

31/01/200B Kas Rp. 41.200
Piutang Wesel Rp. 40.000
Piutang Bunga Rp. 1.200

PT. Amargadon
14/01/200B Wesel Didiskonto Rp. 20.000
Piutang Wesel Rp. 20.000

14.4

(1)
01/12/200A Kas Rp. 15.366
Wesel Didiskonto Rp. 15.000
Piutang Wesel Rp. 366

(2) Jurnal Koreksi :

31 Desember Kas Rp. 5.112
Piutang Wesel Rp. 5.000
Pendapatan Bunga Rp. 112
*mengoreksi jumlah uang pada transaksi tgl 13 Desember 200A

31 Desember Wesel Didiskonto Rp. 7.500

 Piutang Wesel Rp. 7.500

31 Desember Piutang Wesel Menunggak Rp. 7.800

Kas Rp. 7.800
*mengoreksi jumlah uang pada transaksi tgl 21 Desember 200A

31 Desember Kas Rp. 1.021

Piutang Wesel Rp. 1.000
Pendapatan Bunga Rp. 21
*mengoreksi jumlah uang pada transaksi tgl 22 Desember 200A

Jurnal Penyesuaian :

PT. Alpha A620

31/12/200A Piutang Bunga Rp. 193
Pendapatan Bunga Rp. 193

PT. Omega B270

31/12/200A Piutang Bunga Rp. 120
Pendapatan Bunga Rp. 120

PT. Alpha A440

31/12/200A Piutang Bunga Rp. 7
Pendapatan Bunga Rp. 7

(3)
Penarik Tgl Jk. Waktu Bunga Nilai Bunga
A420 PT. Alpha 2-10-200A 90 hari 24% Rp. 20.000 Saat JT
A620 PT. Alpha 2-12-200A 60 hari 24% Rp. 10.000 Saat JT
0710 PT. Beta 5-12-200A 90 hari 24% Rp. 5.000 Dimuka
B270 PT. Omega 15-12-200A 30 hari 27% Rp. 10.000 Saat JT
XX40 PT. Teta 20-12-200A 120 hari 24% Rp. 15.000 Dimuka
A440 PT. Alpha 30-12-200A 90 hari 24% Rp. 10.000 Saat JT
Jumlah Rp. 70.000

(4) Saldo akun piutang wesel pada 31 Desember 200A adalah Rp.70.000,-
Halaman 2

13-1

a. Penyisihan piutang = Rp. 3.000 – Rp. 1.250 = Rp. 1.750

Rata rata saldo piutang = (Rp. 160.000 + Rp. 146.000) : 2 = Rp. 153.000
Penyisihan piutang = Rp. 153.000 X 3% = Rp. 4.590
 Beban penyisihan piutang = Rp. 4.590 – Rp. 1.750 = Rp. 2.840

b. Penyisihan piutang = Rp. 2.245.000 X 1/8% = Rp. 2.806

Beban penyisihan piutang = Rp. 2.806 – Rp. 1.750 = Rp. 1.056

c. Penyisihan piutang didasarkan pada 3% dari rata rata saldo piutang adalah Rp. 4.590
Penyisihan piutang didasarkan pada 1/8% dari penjualan adalah Rp. 2.806

13-2

a. Metode Penyisihan
Ayat Jurnal Penghapusan Piutang

Penyisihan Piutang Tak Tertagih 400.000

Piutang Dagang 400.000

Ayat jurnal untuk mencatat kembali piutang tak tertagih yang dapat diterima kembali

Piutang Dagang 400.000

Penyisihan Piutang Tak Tertagih 400.000

b. Metode Penghapusan Langsung

Ayat jurnal untuk Penghapusan Piutang

Beban Kerugian Piutang Tak Tertagih 400.000

Piutang Dagang 400.000

Ayat jurnal untuk mencatat kembali piutang tak tertagih yang diterima kembali

Piutang Dagang 400.000

Beban Kerugian Piutang Tak Tertagih 400.000

13-3

a. Rp 9.700
b. Penghapusan piutang oleh debitur tertentu sebesar Rp 100 tidak mempengaruhi nilai yang
diharapkan diterima dari piutang
13-1 A

1. Daftar Umur Piutang

Golongan Umur Piutang

> Jumlah
No Nama Debitur 1 – 30 31 – 60 61 – 90 90 – 120
120
Hari Hari Hari Hari
Hari
 1 PT HACO 1.100 1.100
2 PT HACO 2.500 2.500
3 PT MURNI BARU 5.000 5.000
4 PT MURNI BARU 5.000 5.000
5 PT JAYA BAKTI 5.400 5.400
6 PT JAYA BAKTI 3.300 3.300
7 PT ADIL MAKMUR 9.700 9.700
8 PT ADIL MAKMUR 5.000 5.000
9 PT NUSA BANGSA 18.000 18.000
10 PT MERDEKA 6.000 6.000
Jumlah 1.100 30.500 0 5.400 24.000 61.000
Taksiran Tak Tertagih 0% 1% 1.5% 2% 3%
Taksiran Kerugian 0 305 0 108 720 1.133

2. Penyisihan piutang sebesar Rp 1.133

Beban piutang tak tertagih = Rp 1.133 – Rp 150 = Rp 983

3. Ayat jurnal yang diperlukan untuk penyisihan piutang tak tertagih

Beban Piutang Tak Tertagih 983

Penyisihan Piutang Tak Tertagih 983

13-2 A

1. Ayat jurnal yang diperlukan

Tanggal Akun Debit Kredit
Jan 26 Penyisihan Piutang Tak
575
Tertagih
Piutang Dagang 575

Apr 10 Piutang Dagang 870

Penyisihan Piutang
870
Tak Tertagih

Kas 870
Piutang Dagang 870

Jul 17 Kas 200

Penyisihan Piutang Tak
600
Tertagih
Piutang Dagang 800

Okt 4 Penyisihan Piutang Tak

4.260
Tertagih
Piutang Dagang 4.260
 Ayat jurnal penyesuaian :

Beban Piutang Tak Tertagih 5.038

Des
Penyisihan Piutang Tak
31 5.038
Tertagih

2. Piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 3.150 + Rp. 870 – Rp. 5.435 = Rp. 1.415
Penyisihan piutang berdasarkan 3% dari saldo piutang adalah Rp. 3.623
Beban piutang tak tertagih = Rp. 1.415 + Rp. 3.623 = Rp. 5.038

3. Saldo penyisihan piutang tak tertagih = Rp. 120.750 X 3% = Rp. 3.623

4. Nilai piutang dagang per 31 Desember = Rp. 120.750

Nilai penyisihan piutang dagang per 31 Desember = Rp. 3.623
Jumlah yang diperkirakan akan diterima = Rp. 117.127

13-3 A

1. Ayat jurnal yang diperlukan

Tanggal Akun Debit Kredit
Jan 26 Penyisihan Piutang Tak 575
Tertagih
Piutang Dagang 575

Apr 10 Piutang Dagang 870

Penyisihan Piutang Tak 870
Tertagih

Kas 870
Piutang Dagang 870

Jul 17 Kas 200

Penyisihan Piutang Tak 600
Tertagih
Piutang Dagang 800

Okt 4 Penyisihan Piutang Tak 4.260

Tertagih
Piutang Dagang 4.260

Ayat jurnal penyesuaian :

Des Beban Piutang Tak Tertagih 3.790

 Penyisihan Piutang Tak 3.790
31
Tertagih

1. Piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 3.150 + Rp. 870 – Rp. 5.435 = Rp. 1.415
Penyisihan piutang berdasarkan 1/4% dari penjualan bersih adalah Rp. 2.375
Beban piutang tak tertagih = Rp. 1.415 + Rp. 2.375 = Rp. 3.790

2. Saldo penyisihan piutang tak tertagih = Rp. 950.000 X 1/4% = Rp. 2.375

3. Piutang dagang per 31 Desember 200A = Rp. 120.750

Nilai penyisihan piutang dagang per 31 Desember 200A = Rp. 2.375
Jumlah yang diperkirakan akan diterima = Rp. 118.375

13-4 A

1. Ayat jurnal yang diperlukan

Tanggal Akun Debit Kredit
Jan 26 Beban Piutang Tak 575
Tertagih
Piutang Dagang 575

Apr 10 Piutang Dagang 870

Beban Piutang Tak 870
Tertagih

Kas 870
Piutang Dagang 870

Jul 17 Kas 200

Beban Piutang Tak 600
Tertagih
Piutang Dagang 800

Okt 4 Beban Piutang Tak 4.260

Tertagih
Piutang Dagang 4.260
2. Piutang selama tahun 200A = Rp. 5.435
Piutang yang dapat diterima kembali = Rp. 870
Beban piutang tak tertagih = Rp. 5.435 – Rp. 870 = Rp 4.565

3. Tidak ada akun penyisihan piutang tak tertagih

4. Rp. 120.750
13-5 A

1. Tahun 200A
Saldo piutang = (100.000 + 125.000)/2 = Rp. 112.500
Persentase penyisihan piutang tak tertagih = ( Rp. 6.000 / Rp. 112.500 ) x Rp. 100 = 5.33
%
Nilai piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 3.000 – Rp. 5.000 = - Rp 2.000
Beban piutang tak tertagih yang dicatat = Rp. 2.000 + Rp. 6.000 = Rp. 8.000

Tahun 200B
Saldo piutang = (Rp. 125.000 + Rp. 550.000)/2 = Rp. 337.500

Persentase penyisihan piutang tak tertagih =(Rp. 33.000 / Rp. 337.500 ) x 100 = 9.78 %

Nilai piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 6.000 – Rp. 35.000 = - Rp. 29.000
Beban piutang tak tertagih yang dicatatkan = Rp. 29.000 + Rp. 33.000 = Rp. 62.000

2. Tahun 200A

Persentase penyisihan piutang tak tertagih = (Rp. 6.000 / Rp. 1.687.000) x 100 = 0.36 %

Nilai piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 3.000 – Rp. 5.000 = - Rp. 2.000
Beban piutang tak tertagih yang dicatatkan = Rp. 2.000 + Rp. 6.000 = Rp. 8.000

Tahun 200B
Persentase penyisihan piutang tak tertagih = (Rp. 33.000 / Rp. 2.362.000 ) x 100 = 1.4%
Nilai piutang tak tertagih selama setahun = Rp. 6.000 – Rp. 35.000 = - Rp. 29.000
Beban piutang tak tertagih yang dicatatkan = Rp. 29.000 + Rp. 33.000 = Rp. 62.000

Halaman 3

12-1

Rekonsiliasi Bank tanggal 31 Desember 200A

Saldo per perusahaan 2.000 Saldo per bank 3.000

Ditambah : Dikurang :
 Jasa giro 120 Cek yang masih beredar (380)
Pelunasan piutang 500

Saldo yang benar 2. 620 Saldo yang benar 2.620

Jurnal penyesuaian :

Tanggal Akun Ref Debit Kredit

31 Kas 500
Piutang Dagang 500

Agt 31 Kas 120

Pendapatan jasa giro 120

Jumlah 620 620

12-2

Rekonsiliasi Bank per tanggal 31 Desember 200A

Saldo per perusahaan 1.500 Saldo per bank 1.750

Ditambah : Dikurang :
Jasa giro 100 Cek yang beredar (360)

1.600
Dikurangi :
Kesalahan pencatatan 135
Biaya administrasi 75
(210)

Saldo yang benar 1.390 Saldo yang benar 1.390

12-3

a. Nominal cek yang harus ditulis Rp. 70.000

b. Ayat jurnal yang diperlukan sebagai berikut :

Jul 10 Beban transportasi 20.000

Beban pengiriman 15.000
Perlengkapan kantor 35.000
 Kas 70.000

12-4

Jurnal umum yang diperlukan sebagai berikut :

Tanggal Akun Ref Debit Kredit

Des 1 Surat berharga 20.000
Kas 20.000

9 Surat berharga 8.500

Kas 8.500

15 Kas 22.000
Surat berharga 20.000
Pendapatan penjualan surat berharga 2.000

23 Surat berharga 7.500

Kas 7.500

31 Beban kerugian penurunan surat 1.000

berharga
Surat berharga 1.000
Jumlah 59.000 59.000

12-5

Jurnal umum yang diperlukan sebagai berikut :

Tanggal Akun Ref Debit Kredit

Mar 17 Surat berharga 13.000
Kas 13.000

25 Surat berharga 11.000

Kas 11.000

Apr 26 Kas 500

Pendapatan investasi 500

Agt 1 Kas 15.500

Surat berharga 13.000
Pendapatan penjualan surat 2.500
berharga
Jumlah 40.000 40.000
Jurnal penyesuaian yang diperlukan sebagai berikut :

Tanggal Akun Ref Debit Kredit

Des 31 Beban kerugian penurunan surat 700
berharga
Surat berharga 700

12-1A

1. Buku voucher

No. keterangan Ref Debit Kredit

Tanggal voucher pembelian Serba serbi Utang
Akun Jumlah voucher
Nov. 1 001 PT. Makmur 1.500 1.500
3 002 PT. Mega 1.000 1.000
8 003 FIRMA NUSA 1.200 1.200
INDAH
15 004 By. iklan Beban iklan 800 800
16 005 PT. Mega 1.300 1.300
18 006 PT.Pembangunan Sewa dibayar 500 500
dimuka
22 007 Dana kas kecil Kas kecil 400 4000
24 008 PT. Duta anggada Perlengkapan 500 500
kantor
29 009 PT. Makmur 900 900
Jumlah 5.900 2.200 8.100

Buku Cek Keluar

Debit Kredit
No No.
Tanggal Keterangan Hutang
cek Voucher Kas
Voucher
Nov 3 121 PT. Mega 002 1.000 1.000
11 122 PT. Makmur 001 1.500 1.500
15 123 Biaya iklan 004 800 800
16 124 PT. Pembangunan 006 500 500
22 125 Dana kas kecil 007 400 400
24 126 Firma nusa indah 003 1.200 1.200
26 127 PT. Duta anggada 008 500 500
Jumlah 5.900 5.900

2. Buku Besar
Nama Akun : Kas

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 30 Pengeluaran selama Nov BCK 5.900 5.900

Nama Akun : Kas Kecil

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 22 pembentukan BV 400 400

Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 18 Sewa ruangan setahun BV 500 500

Nama Akun : Perlengkapan Kantor

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 26 Pembelian BV 500 500

Nama Akun : Hutang Voucher

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 30 Utang voucher Nov BV 8.100
30 Pembayaran voucher Nov BCK 5.900 2.200

Nama Akun : Pembelian

Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo

Debit Kredit Debit Kredit
Nov 30 Pembelian bulan Nov BV 5.900 5.900

Nama Akun : Beban Iklan

 Tanggal Keterangan Ref Keterangan Saldo
Debit Kredit Debit Kredit
Nov 15 Sewa ruangan setahun BV 800 800

Halaman 4

12-3

1. Rekonsiliasi Bank untuk PT. ABC tanggal 31 Juli 200A

Saldo per perusahaan 92.750 Saldo per bank 103.500

Ditambah : Ditambah :
d. pelunasan piutang 1.975 c. kesalahan pencatatan 7.500

94.725 111.000
Dikurang : Dikurang :
a. biaya adm 1.400 b. cek yang masih beredar (20.375)
e. kesalahan pencatatan 2.700

(4.100)

Saldo yang benar 90.625 Saldo yang benar 90.625

2. Jurnal Penyesuaian

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Juli 31 Beban Administrasi 1.400
Kas 1.400

31 Kas 1.975
Piutang dagang 1.975

31 Cek 2.700
Kas 2.700
Jumlah 6.075 6.075
12-4

1. Saldo perusahaan :
Per 1 Agustus 200A = 2.200
Penerimaan kas selama bulan Agustus = 4.730
Pengeluaran kas selama bulan Agustus = (6.372)
Saldo perusahaan per 31 Agustus = 558
Rekonsiliasi bank untuk PT.META per 31 Agustus 200A, sebagai berikut :

Saldo per perusahaan 558 Saldo Per Bank 1.120

Ditambah : Ditambah :
f. Pelunasan Piutang 200 d. Cek Dalam Perjalanan 925
b. Pendapatan Jasa Giro 6 2.045
c. Kesalahan Pencatatan 18
Jumlah 224
782
Dikurang : Dikurang :
e. Biaya Adm 200 a. cek yang masih beredar (1.800)
e.Ongkos Buku Cek 1
c. Kesalahan Pencatatan 120
g. Cek Kosong 216
(537)
Saldo yang benar 245 Saldo yang benar 245

2. Jurnal Penyesuaian sebagai berikut :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Agt 31 Kas 6
Pendapatan Jasa Giro 6

31 Pembelian 216 216

Kas

31 Kas 18 18
Pembelian

31 Beban Administrasi 200 200

Kas

31 Beban Buku Cek 1 1

Kas

31 Kas 200 200

Piutang dagang

31 Piutang dagang 120 120

Kas

Jumlah 761 761