Nama: Iik Wahyu Putra

NIM/Absen: 205030407111051/39
Kelas: Praktikum Pajak D

Jenis Aktiva Unit Kelompok Fiskal Umur Komersial Tgl Pembelian Harga/unit
Sedan 2 II 5 Tahun 2/15/2011 320000000
Kendaraan Operasional 5 II 5 Tahun 4/27/2014 240000000
Peralatan 10 II 5 Tahun 7/29/2011 120000000
Gedung 3 Bangunan 25 Tahun 2/14/2003 300000000

Sedan
Nilai Buku Fiskal per
Tahun Nilai perolehan Akumulasi Penyusutan Biaya Penyusutan
31 Desember
2011 640000000 36666666.6666667 640000000
2012 640000000 36666666.6666667 40000000 600000000
2013 640000000 76666666.6666667 40000000 560000000
2014 640000000 116666666.666667 40000000 520000000
2015 640000000 156666666.666667 40000000 480000000
2016 640000000 196666666.666667 40000000 440000000
2017 640000000 236666666.666667 40000000 400000000
2018 640000000 276666666.666667 40000000 360000000
2019 640000000 316666666.666667 40000000 320000000

Kendaraan Operasional
Tahun Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Biaya Penyusutan Nilai Buku Fiskal per
31 Desember
2014 1200000000 112500000 1200000000
2015 1200000000 112500000 150000000 1050000000
2016 1200000000 262500000 150000000 900000000
2017 1200000000 412500000 150000000 750000000
2018 1200000000 562500000 150000000 600000000
 2019 1200000000 712500000 150000000 450000000
2020 1200000000 862500000 150000000 300000000
2021 1200000000 1012500000 150000000 150000000
2022 1200000000 1162500000 150000000 0

Peralatan
Nilai Buku Fiskal per
Tahun Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Biaya Penyusutan
31 Desember
2011 1200000000 75000000 1200000000
2012 1200000000 75000000 150000000 1050000000
2013 1200000000 225000000 150000000 900000000
2014 1200000000 375000000 150000000 750000000
2015 1200000000 525000000 150000000 600000000
2016 1200000000 675000000 150000000 450000000
2017 1200000000 825000000 150000000 300000000
2018 1200000000 975000000 150000000 150000000
2019 1200000000 1125000000 150000000 0

Gedung
Nilai Buku Fiskal per
Tahun Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Biaya Penyusutan
31 Desember
2003 900000000 41250000 900000000
2004 900000000 41250000 45000000 855000000
2005 900000000 86250000 45000000 810000000
2006 900000000 131250000 45000000 765000000
2007 900000000 176250000 45000000 720000000
2008 900000000 221250000 45000000 675000000
2009 900000000 266250000 45000000 630000000
2010 900000000 311250000 45000000 585000000
2011 900000000 356250000 45000000 540000000
2012 900000000 401250000 45000000 495000000
2013 900000000 446250000 45000000 450000000
2014 900000000 491250000 45000000 405000000
2015 900000000 536250000 45000000 360000000
2016 900000000 581250000 45000000 315000000
2017 900000000 626250000 45000000 270000000
2018 900000000 671250000 45000000 225000000
2019 900000000 716250000 45000000 180000000
2020 900000000 761250000 45000000 135000000
2021 900000000 806250000 45000000 90000000
2022 900000000 851250000 45000000 45000000
2023 900000000 896250000 45000000 0
 REKONSILIASI FISKAL PT DASUKARTA

Koreksi Fiskal
Deskripsi Komersial Fiskal
Positif Negatif
Penjualan Barang Dagangan 70,545,000,000 70,545,000,000
Pembelian 58,498,000,000 5,000,000 58,493,000,000
Persediaan awal 12,459,000,000 12,459,000,000
Persediaan Akhir 10,345,000,000 10,345,000,000
Harga Pokok Penjualan 60,612,000,000 60,607,000,000
Laba Bruto 9,933,000,000 9,938,000,000
Biaya-biaya:
Biaya SDM 1,690,000,000 190,000,000 1,500,000,000
Biaya Perjalanan 786,000,000 20,000,000 766,000,000

Biaya Telepon, Listrik, dan Air 120,000,000 51,000,000 69,000,000

Biaya Reparasi 96,000,000 10,000,000 86,000,000

Biaya Penyusutan 676,000,000 291,000,000 385,000,000
Biaya Piutang Tak Tertagih 321,000,000 121,000,000 200,000,000
Biaya Konsultan 45,000,000 45,000,000
Biaya Pemeliharaan 120,000,000 20,000,000 100,000,000
Biaya Promosi 57,000,000 57,000,000
Biaya Bunga Pinjaman 87,900,000 87,900,000

Biaya Lain-lain 105,000,000 25,490,000 79,510,000

Jumlah Biaya 4,103,900,000 3,375,410,000

Penghasilan Neto Usaha 5,829,100,000 6,562,590,000
Penghasilan Lain-lain
Jasa Maklon dari PT. Naruto (before tax) 35,000,000 35,000,000
Sewa Kendaraan kpd PT. Wanpis (after tax) 19,600,000 400,000 20000000
Bunga Pinjaman dari PT. Conan (before tax) 12,000,000 12,000,000
Bunga Obligasi SUN 12,470,000 12,470,000 0
Penghasilan Bunga Deposito 6,400,000 6,400,000 0
Hadiah Undian 16,000,000 16,000,000 0
Laba atas Penjualan Aktiva -
Jumlah Penghasilan lain-lain 101,470,000 67,000,000
Biaya Luar Usaha
Bea Materai 240,000 240,000
Biaya Notaris Akte Jual Beli Bangunan 4,000,000 4,000,000 0
Jumlah Biaya Luar Usaha 4,240,000 4,000,000 240,000
Penghasilan Neto Luar Usaha 97,230,000 66,760,000
Laba usaha 5,926,330,000 703,020,000 6,629,350,000
Kompensasi kerugian tahun lalu 101,000,000
PPh Terutang 6,528,350
Kredit Pajak
PPh 23 33,300,000
PPh 22
PPh dibayar sendiri
PPh 25 847,000,000
STP PPh 25 pokok pajak 1,000,000
Total PPh dibayar sendiri 848,000,000
PPh 29 Kurang bayar

Perhitungan PPh 25
 Keterangan

UU PPh psl 9
UU PPh psl 9 ayat 1b

UU PPh psl 9 ayat 1b

KEP-220/PJ/2002

UU PPh psl 6 ayat 1h

UU PPh psl 9 ayat 1c

UU PPh psl 9 ayat 1g dan

PER DJP 53/PJ/2008
PPh final
PPh final
PPh final