Cash dan Bank

Saat ini anda sedang ditugaskan untuk melakukan audit akun Kas dan Bank pada laporan
keuangan PT. Dynamatric. PT Dynamatric mempunyai rekening untuk beberapa bank,
diantaranya Citibank. Anda mendapatkan tugas membuat interim proof of cash – Citibank
untuk bulan Juni 2012. Dari karyawan PT. Dynamatric anda mendapatkan informasi
sebagai berikut:
a. Tanggal 28 Mei 2012, karyawan PT Dynamatric ditugaskan untuk menyetor giro ke
rekening Citibank sebesar Rp 15.600.000, tetapi karena terkena macet akhirnya
karyawan tersebut baru dapat menyetor pada pukul 14.35 WIB. Setoran ini baru masuk
ke rekening pada tanggal 2 Juni 2012.
b. Dari hasil pemeriksaan rekening koran dan buku pengeluaran kas klien diketahui bahwa
cek dengan no. A-1356 senilai Rp 1.500.000, no. A-1435 senilai Rp 2.000.000, no. A-
1455 senilai Rp 550.000 dan no. A-1522 senilai Rp 1.000.000 yang dikeluarkan pada
bulan Mei 2012 ternyata baru tercatat di rekening koran bulan Juni 2012.
c. Buku besar kas di bank PT Dynamatric bulan Juni 2012 menunjukkan:
Total saldo debet adalah Rp. 40.057.750, Total saldo kredit adalah Rp 83.825.000,
Saldo 30 Juni 2012 adalah Rp 89.018.750
d. Tanggal 31 Juni 2012, karyawan PT Dynamatric menyetor uang sejumlah Rp
26.200.000 yang terdiri dari giro sejumlah Rp 21.200.000 dan sisanya berupa uang
tunai. Karena setoran dilakukan pukul 14.16 maka giro tersebut baru masuk ke rekening
PT Dynamatric pada tanggal 3 Juli 2012.
e. Pemeriksaan terhadap buku pengeluaran kas bulan Juni 2012 diketahui total
pengeluaran dengan cek sebesar Rp 75.500.000. Setelah dicocokkan dengan daftar
cek yang dicairkan di Citibank, diketahui bahwa cek dengan no. B-1335 senilai Rp
1.200.000, no. B-1445 senilai Rp 1.424.000, dan cek no. B-1452 senilai Rp 740.000 dan
cek no. B-1452 senilai Rp 1.000.000 belum dicairkan oleh pemegang cek tersebut
sampai dengan akhir Juni 2012.
f. Temuan lain pemeriksaan cek tersebut, ternyata diketahui bahwa cek dengan no. A-
1155 sebesar Rp 2.880.000 dari PT. Koi merupakan cek kosong. PT. Dynamatric dan
Citibank langsung mencatat setiap penerimaan cek dan Citibank memperlakukan
sebagai pengeluaran begitu ketahui bahwa cek tersebut kosong. Dari penelusuran
rekening koran, diketahui bahwa pada tanggal 30 Juni 2012 PT. Koi melakukan setoran
ke rekeningnya sebesar Rp 1.920.000 dan oleh Citibank setoran tersebut langsung
dikredit di rekening PT Dynamatric. PT. Koi berjanji akan melunasi sisanya pada bulan
Juli 2012.
g. Rekening Koran Citibank bulan Juni 2012 menunjukkan:
Saldo 01 Juni 2012 sebesar Rp 122.236.000, Total saldo kredit sebesar Rp 54.590.250,
Total saldo debit sebesar Rp 77.424.000
h. Tanggal 24 Juni 2012, teller Citibank salah memasukkan setoran PT Welsh ke rekening
PT Dynamatric sebesar Rp 1.448.000.
i. Anda menemukan ada 1 outstanding cek bernomor A-1999 untuk pembayaran kepada
PT. Terra pada tanggal 4 Juni sebesar Rp. 1.240.000 yang belum cair hingga 28 Juni
2012, anda mendapatkan informasi bahwa cek tersebut rusak karena terobek sehingga
tidak lagi valid. Sampai saat anda membuat proof of cash ini, tidak ada informasi
mengenai penggantian cek tersebut, ataupun pengeluaran sebesar Rp. 1.240.000 dari
rekening koran bank.
j. Pada waktu pemeriksaan buku jurnal diketahui adanya transaksi pelunasan piutang
pada PT. tanggal 14 Juni 2012 dijurnal oleh bagian akuntansi
Dr. Account Receivable Rp 8.877.000
Cr. Cash Rp 8.877.000
k. Pada tanggal 10 April 2012, PT Dynamatric mencatat adanya wesel tagih pada PT
Sheltie sebesar Rp 7.500.000 berjangka waktu 2 bulan, dan tingkat bunga 15% per
1
 tahun. Pada waktu wesel tagih tersebut jatuh tempo, PT Sheltie langsung mentransfer
pelunasannya ke rekening PT Dynamatric di Citibank. PT Dynamatric belum mengetahui
pelunasan ini.
l. Dari rekening koran juga diketahui adanya biaya administrasi sebesar Rp 5.000 dan
beban pajak sebesar Rp 100.000, serta bunga simpanan bank sebesar Rp 200.000
m. Karyawan ada yang salah membukukan pengeluaran cek untuk pembayaran ATK bulan
Juni 2012 sejumlah Rp. 250.000, tertulis Rp. 205.000

Berdasarkan temuan-temuan pemeriksaan diatas susunlah Interim Proof of Cash untuk

bulan Juni 2012. Dan buatlah jurnal adjustment yang diperlukan!