Latihan Soal

1 PT Lintang Semesta tanggal 1 Mei 2013 membentuk dana kas kecil sebesar Rp1.500.000. PT
Lintang Semestamenggunakan sistem dana tetap. Berikut adalah transaksi yang dilakukan PT
Lintang Semesta selama bulan Mei 2018:
 5 Mei membayar biaya listrik sebesar Rp 100.000
 10 Mei membayar biaya telepon sebesar Rp150.000
 13 Mei membeli perlengkapan kantor Rp50.000
 24 Mei membayar biaya rupa-rupa sebesar Rp 250.000
 27 Mei dilakukan pengisian kembali dana kas kecil
 31 Mei dana kas kecil dikembalikan karena dianggap terlalu besar Rp 300.000
2 PD Harapan Jaya menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran yang relatif kecil. Transaksi
yang berhubungan dengan dana kas kecil selama bulan Agustus 2010 adalah sebagai berikut:
 1 Kas kecil dibentuk dengan mengambul tunai dari bank sebesar Rp 350.000
 2 dibeli barang habis pakai sebesar Rp 13.500
 3 Dibayar biaya transport barang yang dibeli Rp20.000
 5 Dibayar biaya keamanan dan kebersihan Rp15.000
 7 Dibayar rekening telepon Rp31.000
 8 Dibayar rekening listrik dan air Rp32.500
 10 Dana kas kecil diisi kembali Rp50.000
 12 Dibayar biaya transport penjualan barang dagang Rp 17.500
 14 Dana kas kecil dianggap terlalu kecil, maka diisi kembali sebnesar Rp 100.000 yang
diambil dari bank
 15 Dibeli barang habis pakai toko sebesar Rp 12.500
 16 Dibayar biaya telegram Rp 8.500
 18 Dibayar transport atas barang yang dibeli Rp14.000
 19 Dibeli perangko dan materai Rp15.000
 20 Dana kas kecil diisi kembali
 21 Dibayar biaya biaya kebersihan dan keamanan Rp15.000
 23 Dibayar biaya transport barang yang dijual Rp25.000
 25 Dibayar resep dokter untuk pengobatan karyawan Rp 19.000
 27 Dibeli bahan habis pakai toko Rp13.500
 28 Dibayar biaya transport barang yang dibeli Rp20.000
 30 Dana kas kecil diisi kembali
 31 Dibayar biaya telegram Rp 15.000

Diminta : Buat jurnal dengan menggunaka metode dana tetap dan metode fluktuatif.

3 Bagian akuntan UD Berkah pada tanggal 30 April 2016 menghitung jumlah kas kecil dan
ternyata terdapat selisisih kas. Selisih ini terjadi karena adanya perbedaan yakni di catata saldo
dana kas kecil sebesar Rp 5.8750.000. Sedangkan menurut perhitungan fisik ditemukan jumlah
kas kecil sebesar Rp 5.980.000. buat jurnal akibat selesih kas tersebut.
4 Pada tanggal 31 Oktober terdapat saldo rekening dana kas kecil PT Merdeka Sentosa sebesar Rp
1.760.000 akan tetapi berdasarkan perhitungan fisik berjumlah Rp1.890.000. setelah ditelusuri
 ternyata terjadi kesalahan pencatatan pada saat penerimaan kas kecil. Yang semestinya
Rp580.000 hanya dicatat Rp450.000. buat jurnal koreksi atas kesalahan tersebut.

Rekonsiliasi Bank

1 Saldo rekening bAnk LIPPO di buku besar PT Sidomulyo pada tanggal 31 Juli 2017 menujukkan
jumlah sebesar Rp 185.500. Saldo menurut rekening koran bank pada tanggal tersebut adalah
Rp207.000. Setelah dilakukan pemeriksaan ditemukan berbagai kesalahan sbb:
 Biaya administrasi bank pada bulan Juli sebesar Rp2.800 yang muncul di rekening koran bak
belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum samapi
 Ada 5 lembar cek @ Rp 8.150 yang telah dibayarkan ke pemasok untuk melunasi utangnya
ternyata masug belum diuangkan
 Cek yang ditarik oleh PT Sentosa sebesar Rp15.000 salah dibukukan oleh pihak bank ke
dalam rekening PT Sidomulyo
 Kiriman uang dari pelanggan melalui transfer bank sebesar Rp3.950 untuk pelunasan
utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan
 Cek dengan nomor SR 2218 sebesar Rp70.550 dicatat dalam pembukuan PT Sidomulyo
dengan jumlah Rp65.150

Buatlah rekonsiliasi bank atas tanggal 31 Juli 2017

2 Pada tanggal 1 Juni 2017 saldo bank CBA menjukkkan saldo akhir sebesar Rp 54.400.000
sedangkan PT SunForest menujukkan saldo kas sebesar Rp45.500.000. setelah diperiksa kembali
oleh akuntan perusahaan tersebut menemukan ada beberapa informasi tambahan mengneai
perbedaan saldo:
 Setoran kas ke bank tanggal 31 Januari 2017 ternyata belum juga dicatat oleh bank sebesar
Rp 15.200.000
 Tagihan PT SunForest kepada PT Bintang sbesar Rp9.600.000 dilakukan oleh BANK CBA atas
transksi penjulan bulan lalu. Sedangkan pihak perusahaan belum mengetahui keberhasilan
atas tagihan ini.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat oleh perusahaan sedangkan
pihak bank telah mencatatnya.
 Beban adiministrasi bank sebesar Rp300.000 belum dicatat oleh perusahaan
 Cek yang diterima perusahaan pada tanggal 25 Februari yang lalu dari PT Mitra sebesar
Rp4.000.000 ternyata tidak dapat dicairkan
 Cek yang telah dikeluarkan perusahaan pada akhir bulan Mei yang lalu sebesar
Rp13.600.000.Oleh pemegang cek belum dicairkan
 Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima perusahaan dari PT Orientasi sebagai pembayaran
piutang ternyata salah catat oleh akuntansi sebesar Rp2.500.000
 Cek sebesar Rp3.500.000 yang dikeluarkan oleh PT SunForest pada pertengahan bulan untuk
mebayar biaya instalasi ternyata salah catat oleh akuntan sebesar Rp2.500.000

Buat rekonsiliasi dan jurnal penyesuaian atas bebrapa transaksi diatas