PT Kartini (non PKP) merupakan perusahaan tas wanita yang memproduksi berdasarkan pesananan.
Posisi keuangan dari PT Kartini Per 30 November 2022 menunjukkan data sebagai berikut
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas Rp 146,000,000
Persediaan Produk Jadi Rp 90,000,000
Persediaan Produk dlm Proses Rp 49,000,000
Asiuiransi Dibayar Dimuka Rp 15,000,000
Total Aktiva Lancar Rp 300,000,000
Aktiva Tetap
Tanah Rp 300,000,000
Bangunan Rp 1,750,000,000
Akumulasi Depresiasi Bangunan -Rp 175,000,000
Mesin Rp 1,500,000,000
Akumulasi DepresiasiMesin -Rp 300,000,000
Peralatan Rp 450,000,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan -Rp 90,000,000
Total Aktiva Tetap Rp 3,435,000,000
TOTAL AKTIVA Rp 3,735,000,000
Keterangan:
1. Persediaan produk jadi adalah pesanan Tas No.12 - 05 yang belum diserahkan kepada pemesan sebanya
2. Persediaaan Produk dalam proses merupakan tas No.12 - 06 dari Toko Simo sejumlah 1000 unit dengan
a. Biaya Bahan Baku Rp 20,000,000
b. Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 15,000,000
c. Biaya Overhead Pabrik Rp 14,000,000
Jumlah Rp 49,000,000
3. Anggaran BOP ditetapkan perusahaan 70% dari BTKL
4. Anggaran Jam Kerja Langsung 4.200 Jam
10 Desember
Bahan Penolong - zipper Rp 10,000,000
10 Desember
Bahan Penolong - kain Rp 5,000,000
HUTANG Buatlah:
Hutang Lancar 1. Jurnal Umum
Utang Dagang 200,000,000 2. Posting ke Buku Besar
3. mencatat mutasi di buku pembantu persed
4. mencatat pembebnan biaya ke dalam kart
5. Menyusun Laporan Laba/Rugi
6. Menyusun Laporan Posisi Keuangan
Ekuitas
Modal Saham 3,000,000,000
Laba ditahan 535,000,000
erahkan kepada pemesan sebanyak 500 unit dengan HPP sebesar Rp 90.000.000
Simo sejumlah 1000 unit dengan perincian berikut ini:
a toko Nusantara:
Rp 125,000,000
Rp 15,000,000
Rp 10,000,000
Rp 150,000,000
a pemesan dengan harga jual sebesar
pemesan
Rp 2,000,000
Rp 1,500,000
Rp 3,500,000
kan Rp 79,150,000
siun sudah disetorkan ke kas negara melalui lembaga yang berhak
tetap pabrik yang dilakukan sendiri oleh karyawan perusahaan menggunakan supplies-oil
r-baut sebesar Rp 1.250.000. Biaya Reparasi dan pemeliharaan dari jasa pihak luar belum
aan persediaan supplies sebesar Rp 8.750.000
000
i sebsar Rp 6.000.000 dengan perincian:
0
iserahkan ke pemesan toko Simo dengan harga jual sebesar Rp 150.000.000
a minggu kemudian
an digudang
bahan kepada toko Nusantara sebesar Rp 50.000.000
da akhir bulan adalah:
00.000
iperhitungkan untuk
Pemasaran Adm & Umum Jumlah
Rp 1,500,000 Rp 1,500,000 Rp 7,500,000
Rp 5,000,000
Rp 1,000,000 Rp 2,000,000 Rp 5,500,000
Rp 2,500,000 Rp 3,500,000 Rp 18,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000 Rp 2,500,000
di buku pembantu persediaan
bnan biaya ke dalam kartu pesanan
ran Laba/Rugi
ran Posisi Keuangan
JURNAL UMUM
PT KARTINI 2022
Bulan Desember 2022
No. Debit
Tanggal Akun/ Keterangan Bukti No.
Umum Akun
BDP - Biaya Bahan Baku
BDP - Biaya Tenaga Kerja Langsung
1 BDP - Biaya Overhead Pabrik
Persediaan produk dalam proses
(Jurnal Penyesuaian kembali)
Kas
3 Uang muka pesanan
(Uang muka pesanan 12-07)
Persediaan Bahan Baku
Persediaan bahan penolong
10
Supplies (Perlengkapan)
Utang Dagang
Kas
Penjualan
12 Harga Pokok Penjualan
Persediaan produk jadi
(Penyerahan pesanan 12 - 05)
BDP - Biaya Bahan Baku
BOP - Sesungguhnya
15 Persediaan Bahan Baku
Persediaan bahan penolong
(Pemakaian bahan)
Beban Gaji & Upah
Utang PPh
Utang dana pensiun
Utang gaji & upah
(Penghitungan gaji & upah)
Utang gaji & upah
Kas
(Pembayaran gaji & upah)
BDP - Biaya Tenaga Kerja Langsung
16
BOP - Sesungguhnya
Beban Pemasaran
16
Debit Kredit
No.
Jumlah Jumlah
Akun
20,000,000
15,000,000
14,000,000
49,000,000
75,000,000
75,000,000
125,000,000
15,000,000
10,000,000
150,000,000
175,000,000
175,000,000
90,000,000
90,000,000
100,000,000
10,000,000
100,000,000
10,000,000
82,650,000
2,000,000
1,500,000
79,150,000
79,150,000
79,150,000
51,150,000
8,500,000
12,000,000
11,000,000
82,650,000
2,000,000
1,500,000
3,500,000
8,750,000
8,750,000
3,000,000
4,500,000
7,500,000
8,750,000
8,750,000
4,000,000
4,000,000
4,500,000
600,000
900,000
6,000,000
66,875,000
35,000,000
18,750,000
13,125,000
90,000,000
60,000,000
66,875,000
150,000,000
66,875,000
73,100,000
42,500,000
18,000,000
12,600,000
50,000,000
50,000,000
1,000,000
3,000,000
2,000,000
6,000,000
12,000,000
2,500,000
3,500,000
7,500,000
5,000,000
5,500,000
1,500,000
500,000
500,000
2,500,000
46,980,000
22,500,000
14,400,000
10,080,000
35,805,000
14,445,000
50,250,000
325,000,000
156,875,000
21,600,000
22,400,000
14,445,000
109,680,000
109,680,000
109,680,000
1,897,210,000 1,897,210,000
BUKU BESAR
Kas
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
3 Uang Muka 75,000,000
12 Penjualan 175000000
16 Gaji & Upah
16 PPh & Pensiun
20 Listrik & Air
26 Penjualan 90,000,000
26 Utang Dagang
Piutang Dagang
Tanggal Uraian Ref Debit
10 Pesanan 12-06 60,000,000
Supplies
Tanggal Uraian Ref Debit
10 Pembelian 10,000,000
18 Pembelian 8,750,000
18 Pemakaian
18 Pemakaian
Tanah
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
Bangunan
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
Mesin
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
Peralatan
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
Utang Dagang
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
10 Pembelian
18 Supplies
28 Pembayaran 50,000,000
Utang Beban
Tanggal Uraian Ref Debit
18 Beban Reparasi
31 BOPS
31 Beban Pemasaran
31 Beban Administrasi dan Umum
Modal Saham
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
Laba Ditahan
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Saldo
31 Laba/Rugi
Penjualan
Tanggal Uraian Ref Debit
12 Pesanan 12 - 05
26 Pesanan 12 - 06
31 Penutup 325,000,000
BDP - BBB
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Readjustment 20,000,000
15 Pemakaian 100,000,000
26 Produk jadi 12 - 06
27 Produk jadi 12 - 07
31 Persediaan BDP
BDP - BTKL
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Readjustment 15,000,000
16 Gaji & Upah 51,150,000
26 Produk jadi 12 - 06
27 Produk jadi 12 - 07
31 Persediaan BDP
BDP - BOP
Tanggal Uraian Ref Debit
1 Readjustment 14,000,000
26 Produk jadi 12 - 06
27 Produk jadi 12 - 07
31 Persediaan BDP
Beban Pemasaran
Tanggal Uraian Ref Debit
16 Gaji & Upah 12,000,000
18 Supplies 3,000,000
20 Listrik & Air 600,000
31 Beban Terutang 3,000,000
31 Penyusutan Aset 2,500,000
31 Asuransi 500,000
31 Penutup
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
146,000,000
221,000,000
396,000,000
79,150,000 316,850,000
3,500,000 313,350,000
6,000,000 307,350,000
397,350,000
50,000,000 347,350,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
60,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
125,000,000
100,000,000 25,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
15,000,000
10,000,000 5,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
90,000,000
90,000,000 0
66,875,000
66,875,000 0
73,100,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
49,000,000
49,000,000 0
95,980,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
10,000,000
18,750,000
7,500,000 11,250,000
8,750,000 2,500,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
15,000,000
2,500,000 12,500,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
300,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
1,750,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
0 175,000,000
7,500,000 182,500,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
1,500,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
300,000,000
5,000,000 305,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
450,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
90,000,000
5,500,000 95,500,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
200,000,000
150,000,000 350,000,000
8750000 358,750,000
308,750,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
75,000,000 75,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
2,000,000 2,000,000
0 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
1,500,000 1,500,000
0 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
79,150,000 79,150,000
0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
4,000,000 4,000,000
1,000,000 5,000,000
3,000,000 8,000,000
2,000,000 10,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
3,000,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
535,000,000
109,680,000 644,680,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
175,000,000 175,000,000
150,000,000 325,000,000
0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
90,000,000
156,875,000
156,875,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
10,000,000
18,500,000
22,500,000
31,250,000
35,750,000
36,750,000
48,750,000
50,250,000
35,805,000 14,445,000
14,445,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
35,805,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
14,445,000
14,445,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
20,000,000
120,000,000
35,000,000 85,000,000
42,500,000 42,500,000
22,500,000 20,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
15,000,000
66,150,000
18,750,000 47,400,000
18,000,000 29,400,000
14,400,000 15,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
14,000,000
13125000 875,000
12,600,000 11,725,000
10,080,000 21,805,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
82,650,000
82,650,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
12,000,000
15,000,000
15,600,000
18,600,000
21,100,000
21,600,000
21,600,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
11,000,000
15,500,000
16,400,000
18,400,000
21,900,000
22,400,000
22,400,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
325,000,000
156,875,000 168,125,000
21,600,000 146,525,000
22,400,000 124,125,000
14,445,000 109,680,000
109,680,000 0
Kartu Persediaan
Supplies - Oli
Tanggal Uraian Ref Debit
10 Pembelian 7,500,000
18 Pemakaian
Supplies - Kantor
Tanggal Uraian Ref Debit
18 Pembelian 8,750,000
18 Pemakaian
ersediaan
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
50,000,000
40,000,000 10,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
75,000,000
60,000,000 15,000,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
10,000,000
6,250,000 3,750,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
5,000,000
3,750,000 1,250,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
7,500,000
7,500,000 0
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
2,500,000
1,250,000 1,250,000
(dalam rupiah)
Saldo
Kredit
Debit Kredit
8,750,000
7,500,000 1,250,000
PT KARTINI
KARTU HARGA POKOK P
Elemen Realisasi
Biaya Bahan Baku Rp 35,000,000
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 18,750,000
Biaya Overhead Pabrik Rp 13,125,000
Jumlah Rp 66,875,000
PT KARTINI
KARTU HARGA POKOK P
PT KARTINI
KARTU HARGA POKOK P
Elemen Realisasi
Biaya Bahan Baku Rp 22,500,000
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 14,400,000
Biaya Overhead Pabrik Rp 10,080,000
Jumlah Rp 46,980,000
No 12. - 06
RTU HARGA POKOK PESANAN
Rp 18,750,000 Rp 13,125,000
No 12. - 07
RTU HARGA POKOK PESANAN
Rp 18,000,000 Rp 12,600,000
No 12. - 08
RTU HARGA POKOK PESANAN
Rp 14,400,000 Rp 10,080,000
PT KARTINI
Laporan Laba/ Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Desember 2022
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor sebelum memperhitungkan selisih BOP
Selisih biaya overhead pabrik
Laba kotor atas penjualan
Biaya Komersial:
Biaya Pemasaran Rp 21,600,000
Biaya administrasi dan Umum Rp 22,400,000
Jumlah biaya komersial
Laba Bersih
esember 2022
Rp 325,000,000
-Rp 156,875,000
Rp 168,125,000
-Rp 14,445,000
Rp 153,680,000
Rp 44,000,000
Rp 109,680,000
PT KARTINI
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2022
s Lancar
agang Rp 308,750,000
ka Pesanan Rp 75,000,000
ban Rp 10,000,000
Liabilitas Rp 393,750,000
Rp 3,000,000,000
Rp 644,680,000
Ekuitas Rp 3,644,680,000