PT NUNUNG

LAPORAN ARUS KAS

PER 31 DESEMBER 2006
( Metode Tidak Langsung )
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Penjualan Bersih $ 110.900
Depresiasi $ 42.000
Amortisasi $ 8.000
Kenaikan Piutang Usaha $ (13.800)
Penurunan Persediaan $ 3.200
Kenaikan Asuransi dibayar di muka $ (3.200)
Kenaikan Penyisihan Piutang tak Tertagih $ 2.100
Penurunan Utang Usaha $ (7.000)
Penurunan Utang Bunga $ (2.100)
Kenaikan Utang Pajak $ 9.500
Kenaikan Biaya Terutang $ 1.100
Laba dari Peny. Invest Jk. Panjang ($ 7.000)
Rugi Penjualan Peralatan $ 2.500
Bersih dari Aktivitas Operasi $ 146.200

Arus Kas dari Akrivitas Investasi

Pembelian Peralatan ($ 50.000)
Pembelian Tanah ($ 80.000)
Penjualan Investasi Jk Panjang $ 27.100
Penjualan Peralatan $ 8.500
Bersih dari Aktivitas Investasi $ 94.400
$ 51.800

Arus kas dari Aktivitas Pendanaan

Penerbitan Utang Obligasi $ 62.700
Pembayaran Dividen ($ 101.700) → ($ 110.900 - $ 2.400 - $ 6.800)
Pembayaran Hutang Wesel Jk. Panjang ($ 12.000)
Bersih dari Aktivitas Pendanaan $ 51.000
$ 51.000
Kenaikan Kas $800
Awal Tahun 2006 $ 97.400
Akhir Tahun 2006 $ 98.200
 PT NUNUNG
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DESEMBER 2006
( Metode Langsung )
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Kas dari Penerimaan Customer $ 1.136.200
Kas Untuk Pembayaran :
Supplier/Pemasok ($ 703.800)
Utilitas ($ 276.000)
Bunga ($ 2.100)
Pajak ($ 8.100)
Bersih dari Aktivitas Operasi $ 146.200

Arus Kas dari Akrivitas Investasi

Pembelian Peralatan ($ 50.000)
Pembelian Tanah ($ 80.000)
Penjualan Investasi Jk Panjang $ 27.100
Penjualan Peralatan $ 8.500
Bersih dari Aktivitas Investasi $ 94.400
$ 51.800
Arus kas dari Aktivitas Pendanaan
Penerbitan Utang Obligasi $ 62.700
Pembayaran Dividen ($ 101.700) → ($ 110.900 - $ 2.400 - $ 6.800)
Pembayaran Hutang Wesel Jk. Panjang ($ 12.000)
Bersih dari Aktivitas Pendanaan $ 51.000
$ 51.000
Kenaikan Kas $800
Awal Tahun 2006 $ 97.400
Akhir Tahun 2006 $ 98.200

Perhitungan:
Analisis Rasio:
𝐶𝐹𝑂
1. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐹𝑙𝑜𝑤 𝐴𝑑𝑒𝑞𝑢𝑒𝑛𝑐𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑑𝑖𝑡𝑢𝑟𝑒+𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑜𝑟𝑦+𝐷𝑖𝑣𝑖𝑑𝑒𝑛
=
$ 146.200
$ 51.000+(−$3.200)+$ 101.700
= 0.9779 𝑎𝑡𝑎𝑢 97.79 %

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200 $ 146.200

2. 𝐶𝑢𝑟𝑟𝑒𝑛𝑡 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐷𝑒𝑏𝑡 𝐶𝑜𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 = = ($ = =
𝐴𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 𝐶𝑢𝑟𝑟𝑒𝑛𝑡 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 50.260+$ 72.100):2 $ 61.180
2.39

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200
3. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐷𝑖𝑣𝑖𝑑𝑒𝑛𝑑 𝐶𝑜𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 = = = 1.437 𝑎𝑡𝑎𝑢 1.44 𝑘𝑎𝑙𝑖
𝐷𝑖𝑐𝑖𝑑𝑒𝑛 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑎𝑦𝑎𝑟 $ 101.700

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200
4. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐿𝑜𝑛𝑔 𝑇𝑒𝑟𝑚 𝐷𝑒𝑏𝑡 𝐶𝑜𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 = 𝐴𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠
= ($ 162.700+$ 108.100)∶2 =
$ 146.200
$ 135.400
= 1.08

𝐶𝐹𝑂+𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝑃𝑎𝑖𝑑+𝑇𝑎𝑥𝑒𝑠 𝑃𝑎𝑖𝑑 $ 146.200+$ 2.100+$ 8.100

5. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝐶𝑜𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 = 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝑃𝑎𝑖𝑑
= $ 2.100
=
74.48 𝑘𝑎𝑙𝑖

𝐶𝐹𝑂−𝐷𝑖𝑣𝑖𝑑𝑒𝑛 𝑃𝑎𝑖𝑑 $ 146.200−$ 101.700

6. 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑞𝑢𝑖𝑠𝑖𝑡𝑖𝑜𝑛𝑠 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐸𝑥𝑝𝑒𝑛𝑑𝑖𝑡𝑢𝑟𝑒
= $ 51.000
= 0.8725 𝑎𝑡𝑎𝑢 87.25%

𝐶𝐹𝑂−𝐷𝑖𝑣𝑖𝑑𝑒𝑛𝑑 𝑃𝑎𝑖𝑑 $ 146.200−$101.700

7. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑒𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑚𝑒𝑛𝑡 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑁𝑜𝑛𝑐𝑢𝑟𝑟𝑒𝑛𝑡 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 (𝑔𝑟𝑜𝑠𝑠)+𝑊𝑜𝑟𝑘𝑖𝑛𝑔 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙
= $ 35.600+$ 146.200
=
0.2448 𝑎𝑡𝑎𝑢 24.48%

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200
8. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑒𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝑆𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑃𝑒𝑛𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛
= $ 1.150.000 = 0.1271𝑎𝑡𝑎𝑢 12.71%

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200
9. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝐹𝑙𝑜𝑤 𝑡𝑜 𝑁𝑒𝑡 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = = = 0.3249 𝑎𝑡𝑎𝑢 32.49%
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ $ 450.000

𝐶𝐹𝑂 $ 146.200
10. 𝑄𝑢𝑎𝑙𝑖𝑡𝑦 𝑜𝑓 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒
= $ 124.000 = 1.179 𝑎𝑡𝑎𝑢 1.18

𝐶𝐹𝑂 𝑏𝑒𝑓𝑜𝑟𝑒 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑡 𝑎𝑛𝑑 𝑇𝑎𝑥𝑒𝑠 $156.400

11. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = = ($650.000+$428.000):2 =
𝐴𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠
$ 156.400
$539.000
= 0.2902 𝑎𝑡𝑎𝑢 29.02%

𝐶𝐹𝑂
12. 𝐶𝑎𝑠ℎ 𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝑆𝑡𝑜𝑐𝑘ℎ𝑜𝑙𝑑𝑒𝑠 ′ 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = =
𝐴𝑣𝑒𝑟𝑎𝑔𝑒 𝑆𝑡𝑜𝑐𝑘ℎ𝑜𝑙𝑑𝑒𝑟𝑠′ 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦
$ 146.200 $ 146.200
= = 0.3622 𝑎𝑡𝑎𝑢 36.22 %
($ 487.300+$ 319.900):2 $403.600