Modul PPH 21

BAB 4
S P T PPh Pasal 21
Pajak Penghasilan dikenakan terhadap Subjek Pajak atas penghasilan yang diterima atau diperolehnya
dalam tahun pajak.Yang menjadi subjek pajak adalah:
a. 1. orang pribadi;
2. warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak;
b. badan; dan
c. bentuk usaha tetap. Bentuk usaha tetap merupakan subjek pajak yang perlakuan perpajakannya
dipersamakandengan subjek pajak badan.
Subyek Pajak Penghasilan dapat dibedakan menjadi:
1. Subyek Pajak Dalam Negeri
2. Subyek Pajak Luar Negeri
Yang tidak termasuk subjek pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 adalah:
a. kantor perwakilan negara asing;
b. Pejabat-pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat atau pejabat-pejabat lain dari negara asing dan
orang-orang yang diperbantukan kepada mereka yang bekerja pada dan bertempat tinggal bersama-
sama mereka dengan syarat bukan warga Negara Indonesia dan di Indonesia tidak menerima atau
memperoleh penghasilan di luar jabatan atau pekerjaannya tersebut serta negara bersangkutan
memberikan perlakuan timbal balik;
c. Organisasi-organisasi internasional dengan syarat:
1. Indonesia menjadi anggota organisasi tersebut; dan
2. tidak menjalankan usaha atau kegiatan lain untuk memperoleh penghasilan dari Indonesia selain
memberikan pinjaman kepada pemerintah yang dananya berasal dari iuran para anggota;
d. pejabat-pejabat perwakilan organisasi internasional sebagaimana dimaksud pada huruf c, dengan
syarat bukan warganegara Indonesia dan tidak menjalankan usaha, kegiatan, atau pekerjaan lain untuk
memperoleh penghasilan dari Indonesia.
Pokok-pokok Obyek Pajak Penghasilan sesuai dengan pengertian penghasilan (Pasal 4 Ayat (1) UU PPh)
adalah:
1. Setiap penambahan daya atau kemampuan
2. Baik kas yag diterima tunai atau akrual dianggap penghasilan
3. Indonesia mengacu pada World Wide Income
4. Menegaskan bahwa penghasilan yang dianut UU Perpajakan adalah semua penghasilan dari manapun
asalnya
5. Pajak tidak mempersoalkan apakah penghasilan itu legal/illegal, susila/asusila.
e- SPT PPh Pasal 21 adalah adalah aplikasi pengisian SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 21.
45
PT UTAMA
Berikut identitas umum PT Indonesia:

1. Kegiatan Usaha : Perdagangan Pupuk, Jasa Penyewaan dan Jasa Penyediaan Tenaga Kerja
2. Klasifikasi Usaha 51900
3. Jenis Usaha : Perdagangan Besar dan Jasa Umum
4. N P W P : 01.120.273.6-431.000
5. Nomor SPPKP : Kep-016/WPJ.07/KP.1403/2000, tanggal 29 Nopember 1996
6. Kantor Pelayanan Pajak : KPP Madya Bekasi
7. Alamat : Jl. Jend. Ahmad Yani No.19 Cikampek 401918
8. No. Telp & Faks :Telp : 0264-3103366 Faks : 0264-3103367
9. Keluarahan/Kecamatan : Dawuan/Kosambi
10.Kota : Cikampek
11.Surat Pemberitahuan FP : S-1541/NSFP/WPJ.09/KP.1103/2013 12.
12.Jatah Nomor Faktur Pajak : 901-13.03353043 s.d. 901-13.03353162
13.Susunan Pengurus :
No Nama dan Alamat Status Jabatan NPWP

1. Satria Wijaya
L - K/4 Komisaris Utama 07.234.028.4-423.000
Jl. Purnawarman No.21 - Bandung
2. Angga Kusuma
L - K/2 Komisaris 05.390.087.4-428.000
Jl. Asia Afrika No.254 - Bandung
3. Anton Budiman
L - K/3 Komisaris 05.282.214.5-423.000
Jl. Ir. H. Juanda No.10 - Jakarta Pusat
4. Mardigu
L - K/5 Direktur Utama 05.281.601.4-423.000
Jl. Wastu Kencana No.35 - Bandung
5. Dewi Wijaya Direktur
P - K/2 06.722.251.3-423.001
Jl. Cilaki No.500 - Bandung Keuangan dan Operasi
6. Tina Pujiastuti Direktur
L - K/2 07.083.684.6-424.000
Jl. Supratman No.98 - Bandung Sarana dan SDM
7. Doni Pratama Manajer
L - K/0 09.351.133.5-421.000
Jl. Baros No. 243 - Cimahi Keuangan dan Operasi
Manajer
8. Wendra Rahardjo
L - K/3 Sarana dan SDM 06.084.926.2-414.000
Jl. Jend. Soedirman No.1A - Cikarang Utara
(Desember)
46
Soal
Susunlah e-SPT PPh untuk masa pajak September s.d. Desember atas transaksi-transaksi di bawah ini.
Saat penyetoran dan pelaporan SPT Normal adalah awal bulan berikutnya, sedangkan untuk SPT
Pembetulan adalah akhir bulan dilakukannya pembetulan tersebut.
Keterangan Tambahan
1. Berikut disajikan susunan pengurus PT UTAMA:
No Nama dan Alamat Status Jabatan NPWP

1. Satria Wijaya
L - K/4 Komisaris Utama 07.234.028.4-423.000
Jl. Purnawarman No.21 - Bandung
2. Angga Kusuma
L - K/2 Komisaris 05.390.087.4-428.000
Jl. Asia Afrika No.254 - Bandung
3. Anton Budiman
L - K/3 Komisaris 05.282.214.5-423.000
Jl. Ir. H. Juanda No.10 - Jakarta Pusat
4. Mardigu
L - K/5 Direktur Utama 05.281.601.4-423.000
Jl. Wastu Kencana No.35 - Bandung
5. Dewi Wijaya Direktur
P - K/2 06.722.251.3-423.001
Jl. Cilaki No.500 - Bandung Keuangan dan Operasi
6. Tina Pujiastuti Direktur
L - K/2 07.083.684.6-424.000
Jl. Supratman No.98 - Bandung Sarana dan SDM
7. Doni Pratama Manajer
L - K/0 09.351.133.5-421.000
Jl. Baros No. 243 - Cimahi Keuangan dan Operasi
Manajer
8. Wendra Rahardjo
L - K/3 Sarana dan SDM 06.084.926.2-414.000
Jl. Jend. Soedirman No.1A - Cikarang Utara
(Desember)
Manajer
9. Andi Kosasih, S.E., M.M
L - K/0 Sarana dan SDM 01.139.387.3-405.000
Jl. Lengkong Besar No.23 - Bandung
(September - Nopember)
10. Rangga Ali, S.E., Ak.
L - K/3 Staf Akuntansi 04.101.524.9-426.000
Jl. Sarijadi No.13 Bandung
11. Rangga Ali, S.E.
L - K/2 Staf Operasi 04.041.380.9-428.000
Jl. Arcamanik No.28 Bandung
2. PT UTAMA mempunyai 2 (dua) orang Office Boy, yaitu Mamad Sukarman (L-K/4) dan Dian Rahma
(P-K/2). Mamad Sukarman merupakan pegawai tetap sedangkan Dian Rahma merupakan pegawai
tidak tetap yang digaji bulanan. Dian Rahma baru memiliki NPWP pada bulan Nopember 2021.
47
Bulan September
13 Pembayaran kepada Notaris Indri Oktaviani, S.H (NPWP: 02.248.353.1-086.000; Jl. Fatmawati
No.22) sebesar Rp.85.000.000 (tidak termasuk PPN) atas pembuatan akta RUPS.
14 Membuat perjanjian dengan Tn. Cecep (tukang batu) atas pekerjaan perbaikan bangunan kantor dan
pembangunan gapura kantor. Tn. Cecep (K/3) akan menggunakan 3 orang kuli bangunan, yaitu Tn.
Ali (K/5), Tn. Gungun (K/2), dan Tn. Serap (K/4). Pekerjaan akan dilakukan dari tanggal 15
September 27 Oktober 2021. Pembayaran upah dilakukan setiap 2 (dua) minggu. Rincian upah
Tn. Cecep dan kuli bangunan sebagai berikut:
Tukang Batu Kuli Bangunan

Upah Bruto : Rp.700.000/hari Upah Bruto : Rp.400.000/hari
Uang Makan : Rp. 50.000/hari Uang Makan : Rp. 50000/hari
Uang Transport : Rp. 30.000/hari Uang Transport : Rp. 30.000/hari
20 Menerima tagihan dari KKP. Anton Erlangga (NPWP: 01.001.668.1-426.005; Jl. Surapati 23
Bdg) atas jasa penyusunan SPT Masa Pajak September sebesar Rp.5.500.000. Pembayaran dilakukan
tanggal 2 Oktober 2021.
30 Pembayaran gaji pegawai tetap, dengan rincian sebagai berikut:
Premi
Honorarium Jumlah Iuran
No Keterangan Gaji Tunj. Lainnya Asuransi PPh Terhutang THP
Lainnya Penghasilan Bruto Pensiun DTP
DTPK
1 2 3 4 5 6 7=3+4+5+6 8 9 10 = 7 - 8 - 9
1. Mardigu 28.500.000 1.104.546 969.000 2.492.753 33.066.299 570.000 1.150.707 31.345.591
2. Dewi Wijaya 25.000.000 968.900 850.000 2.186.625 29.005.525 500.000 928.177 27.577.348
3. Tina Pujiastuti 23.800.000 922.393 809.200 2.081.667 27.613.260 476.000 786.978 26.350.282
4. Doni Pratama 15.500.000 600.718 527.000 1.355.708 17.983.426 310.000 1.818.610 15.854.816
5. Ardhi Rahardi 15.500.000 600.718 527.000 1.355.708 17.983.426 310.000 381.249 17.292.177
6. Iman Wibisono 7.850.000 304.235 266.900 686.600 9.107.735 157.000 457.495 8.493.240
7. Sani Firmansyah 5.800.000 224.785 197.200 507.297 6.729.282 116.000 67.293 6.545.989
8. Mamad Sukarman 700.000 - - 65.159 765.159 14.000 - 751.159
Jumlah 122.650.000 4.726.294 4.146.300 10.731.516 142.254.110 2.453.000 5.590.508 134.210.601
Pembayaran honorarium Dewan Komisaris, dengan rincian sebagai berikut:

Imbalan
Uraian Honorarium Jumlah
Lainnya
Satria Wijaya 42.000.000 4.048.537 46.048.537
Angga Kusuma 36.000.000 3.623.950 39.623.950
Anton Budiman 30.000.000 3.017.543 33.017.543
Total Penghasilan Bruto 108.000.000 10.690.030 118.690.030
Pembayaran upah tukang batu dan kuli bangunan dengan rincian sebagai berikut:
Tn. Cecep : absensi 14 hari
Tn. Ali : absensi 15 hari
Tn. Gungun : absensi 15 hari
Tn. Serap : absensi 13 hari
48
Pembayaran upah kepada Dian Rahma, dengan rincian sebagai berikut:
I Penghasilan Bruto:
- Gaji 2.100.000
- Imbalan Lainnya 197.063
- THR -
Total Penghasilan Bruto 2.297.063
II Pengurangan:
- Iuran Pensiun Terkait Gaji (42.000)
III Penghasilan Neto: 2.255.063
Bulan Oktober
10 Pembayaran atas jasa perbaikan 16 unit AC Window @ Rp.2.000.000,00 dan 2 unit AC Central @
Rp.3.800.000,00 kepada Tn. Darun. Dalam tagihan dipisahkan untuk setiap biaya perbaikan AC, baik
Window maupun Central, sudah termasuk biaya Freon sebesar @ Rp.300.000,00.
15 Pembayaran upah tukang batu dan kuli bangunan dengan rincian
sebagai berikut:Tn. Cecep : absensi 14 hari
20 Menerima tagihan dari KKP. Anton Erlangga atas jasa penyusunan SPT Masa Pajak Oktober sebesar
Rp.7.000.000. Pembayaran dilakukan tanggal 19 Nopember 2021.
27 Pembayaran upah tukang batu dan kuli bangunan dengan rincian
sebagai berikut:Tn. Cecep : absensi 12 hari

Premi
DTPK
1 2 3 4 5 6 7=3+4+5+6 8 9 10 = 7 - 8 - 9
1. Mardigu 28.500.000 1.104.546 969.000 2.487.053 33.060.599 570.000 1.150.509 31.340.090
2. Dewi Wijaya 25.000.000 968.900 850.000 2.181.625 29.000.525 500.000 928.017 27.572.508
3. Tina Pujiastuti 23.800.000 922.393 809.200 2.076.907 27.608.500 476.000 786.842 26.345.658
4. Doni Pratama 15.500.000 600.718 527.000 1.352.608 17.980.326 310.000 1.818.130 15.852.196
5. Ardhi Rahardi 15.500.000 600.718 527.000 1.352.608 17.980.326 310.000 381.183 17.289.143
6. Iman Wibisono 7.850.000 304.235 266.900 685.030 9.106.165 157.000 457.285 8.491.880
7. Sani Firmansyah 5.800.000 224.785 197.200 506.137 6.728.122 116.000 67.281 6.544.841
8. Mamad Sukarman 700.000 - - 65.159 765.159 14.000 - 751.159
Jumlah 122.650.000 4.726.294 4.146.300 10.707.126 142.229.720 2.453.000 5.589.247 134.187.473
49
Imbalan
Lainnya
Satria Wijaya 42.000.000 4.048.537 46.048.537
Angga Kusuma 36.000.000 3.623.950 39.623.950
Anton Budiman 30.000.000 3.017.543 33.017.543

- Gaji 2.100.000
- THR -
II Pengurangan:
Bulan Nopember
03 Menerima komplain dari KKP Anton Erlangga yang menegaskan bahwa pemotongan yang
telah dilakukanPT UTAMA adalah terlalu besar. Hal ini disebabkan nilai jasa sebesar Rp.7.000.000
merupakan nilai yang sudah termasuk PPN. KKP Anton Erlangga meminta PT UTAMA untuk
mengembalikan kelebihan pemotongan tersebut dan mengubah bukti pemotongan.
05 Perusahaan mengontrak 2 (dua) orang ahli mesin dari ITB utk memperbaiki mesin pemintalan
karung pupuk. Pekerjaan perbaikan dilaksanakan dengan 2 (dua) tahap. Tahap I 6 s.d. 25 Nopember
dilakukan oleh Ir. Wiguna dengan imbalan sebesar Rp 400.000.000, sedangkan tahap II 27
Nopember s.d. 15 Desember dilakukan oleh ahli mesin lainnya dengan imbalan sebesar Rp
250.000.000. Imbalan tahap I dibayarkan tanggal 18 Desember, sedangkan imbalan tahap II
dibayarkan 8 Januari 2022.
15 Perusahaan mengadakan rapat pembentukan panitia perayaan hari ulang tahun kota Cikampek yang
jatuh tanggal 27 Nopember 2021. Selain karyawan Perusahaan, rapat juga dihadiri oleh masyarakat
sekitar. Setiap peserta diberikan honorarium rapat dengan rincian sebagai berikut:
Tina Pujiastuti : Rp3.500.000
Doni Pratama : Rp3.000.000
ImanWibisono : Rp 750.000
Imhardi Ginanjar (Lurah) : Rp3.500.000
Abdurahman (Ketua RT) : Rp3.000.000
Topik Hidayat (Kantib) : Rp2.000.000
20 Menerima tagihan dari KKP. Anton Erlangga atas jasa penyusunan SPT Masa Pajak
Nopember sebesarRp.7.000.000 (termasuk PPN). Pembayaran dilakukan tanggal 13 Desember
2021.
27 Dalam rangka memperingati hari ulang tahun kota Cikampek, Perusahaan mengadakan perlombaan
dan panggungrakyat. Rincian imbalan yang diterima oleh pemenang perlombaan dan pengisi acara
sebagai berikut:
50
Tn. Abdul Gani, Rp.25.000.000 (Lomba Catur)
Tn. Ardhi Rahardi, Rp.20.000.000 (Lomba Balap
Karung)Tn. Sopari, Rp.30.000.000 (Lomba Nyanyi)
Tn. Sani Firmansyah, Rp.60.000.000 (Undian)
A.A. Gym, Rp.20.000.000 (Penceramah)
Yuni Sarah, Rp.90.000.000 (Penyanyi)
28 Ardhi Rahardi mengundurkan diri dengan alasan telah diterima sebagai pegawai pada perusahaan lain di
Kalimantan.
Premi
DTPK
1 2 3 4 5 6 7=3+4+5+6 8 9 10 = 7 - 8 - 9
1. Mardigu 28.500.000 1.104.546 969.000 2.527.238 33.100.784 570.000 1.151.907 31.378.876
2. Dewi Wijaya 25.000.000 968.900 850.000 2.216.875 29.035.775 500.000 929.145 27.606.630
3. Tina Pujiastuti 23.800.000 922.393 809.200 2.110.465 27.642.058 476.000 787.799 26.378.259
4. Doni Pratama 15.500.000 600.718 527.000 1.374.463 18.002.181 310.000 1.821.430 15.870.751
5. Ardhi Rahardi 15.500.000 600.718 527.000 1.374.463 18.002.181 310.000 381.646 17.310.534
6. Iman Wibisono 7.850.000 304.235 266.900 696.099 9.117.233 157.000 458.830 8.501.403
7. Sani Firmansyah 5.800.000 224.785 197.200 514.315 6.736.300 116.000 67.363 6.552.937
8. Mamad Sukarman 700.000 - - 65.159 765.159 14.000 - 751.159
Jumlah 122.650.000 4.726.294 4.146.300 10.879.075 142.401.669 2.453.000 5.598.120 134.350.549

Imbalan
Lainnya
Satria Wijaya 42.000.000 4.048.537 46.048.537
Angga Kusuma 36.000.000 3.623.950 39.623.950
Anton Budiman 30.000.000 3.017.543 33.017.543

NPWP: 01.302.584.6-091.000
- Gaji 2.487.000
- THR -
II Pengurangan:
51
Bulan Desember
01 Iman Wibisono per 1 Desember 2021 dipindahkan ke Cabang Purwakarta.
03 Menerima Wendra Rahardjo sebagai pegawai tetap untuk menggantikan posisi Ardhi Rahardi.
Sebelumnya beliaupernah bekerja pada PT Nusantara dan terlampir 1721 A1 dari PT Nusantara.
04 Menerima Dani Setiawan (L-K/3; NPWP: 01.241.212.8-423.000; Jl. Pegangsaan Timur 25 - Jakarta)
dan Agus Simarmata (L-K/0; NPWP: 01.280.257.5-421.000; Jl. Abdul Rivai No. 2c - Bandung)
sebagai staf ahli dengan durasi kontrak kerja selama 2 (dua) tahun.
07 Pembayaran pesangon kepada Ardhi Rahardi sebesar Rp.240.000.000.
10 Menerima tagihan dari seorang pengacara, Juan Tampubolon, S.H, sebesar Rp150.000.000 atas
selesainya pengurusan sengketa tanah pemegang saham sesuai dengan Putusan Pengadilan tanggal
23 September 2021. Invoice tertanggal 18 Oktober 2021. Pembayaran dilakukan tanggal 29
Desember 2021.
16 Pembayaran Jasa Audit kepada KAP. Joseph Munthe (NPWP: 01.326.264.7-073.000; Jl. Jakarta 24
Bdg) nilai kontraksebesar Rp.840.000.000 (tidak termasuk PPN).
18 Pembayaran kepada Notaris Nova Lestari, S.H (NPWP: 79.163.935.4-423.000; Jl. Cileduk
No.50) sebesar Rp.40.000.000 (tidak termasuk PPN) atas pembuatan akta perubahan anggaran dasar.
20 Pembayaran kepada KKP. Anton Erlangga atas jasa penyusunan SPT Masa Pajak September sebesar
Rp.7.000.000 (termasuk PPN).
Premi Jumlah
Honorariu THR, Bonus, Iuran
No Keterangan Gaji Tunj. Lainnya Asuransi Penghasilan
m etc Pensiun
DTPK Lainnya Bruto
DTP
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Mardigu 34.200.000 1.325.455 1.162.800 2.995.243 39.683.498 78.600.000 684.000
2. Dewi Wijaya 30.000.000 1.162.680 1.020.000 2.627.406 34.810.086 68.000.000 600.000
3. Tina Pujiastuti 28.560.000 1.106.871 971.040 2.501.291 33.139.202 57.800.000 571.200
4. Doni Pratama 18.600.000 720.862 632.400 1.628.992 21.582.254 26.800.000 372.000
5. Wendra Rahardjo 17.760.000 688.307 603.840 1.555.424 20.607.571 21.800.000 355.200
6. Sani Firmansyah 6.960.000 269.742 236.640 609.558 8.075.940 26.800.000 139.200
7. Mamad Sukarman 700.000 - - 61.306 761.306 - 14.000
8. Dani Setiawan 22.800.000 - - 1.996.829 24.796.829 - 456.000
9. Agus Simarmata 22.800.000 - - 1.996.829 24.796.829 - 456.000
Jumlah 182.380.000 5.273.917 4.626.720 15.972.878 208.253.515 279.800.000 3.647.600
Uraian Honorarium Imbalan THR, Bonus, etc Jumlah

Lainnya
Satria Wijaya 42.000.000 3.678.368 108.000.000 153.678.368
Angga Kusuma 36.000.000 3.152.887 96.700.000 135.852.887
Anton Budiman 36.000.000 3.152.887 96.700.000 135.852.887
Total Penghasilan Bruto 114.000.000 9.984.143 301.400.000 425.384.143
52
NPWP: 01.302.584.6-091.000
- Gaji 2.487.000
- THR 600.000
II Pengurangan:
Bulan Februari tahun berikutnya

23 Menerima Bukti Pemotongan 1721-A1 Wendra Rahardjo dari pemberi kerja sebelumnya. Oleh karena
itu, Perusahaanharus melakukan pembetulan 1721-A1 atas nama Wendra Rahardjo.
53

Modul PPH 21

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul PPH 21

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB 4

Berikut identitas umum PT Indonesia:

No Nama dan Alamat Status Jabatan NPWP

No Nama dan Alamat Status Jabatan NPWP

Tukang Batu Kuli Bangunan

Pembayaran honorarium Dewan Komisaris, dengan rincian sebagai berikut:

30 Pembayaran gaji pegawai tetap, dengan rincian sebagai berikut:

Pembayaran honorarium Dewan Komisaris, dengan rincian sebagai berikut:

Pembayaran upah kepada Dian Rahma, dengan rincian sebagai berikut:

Pembayaran honorarium Dewan Komisaris, dengan rincian sebagai berikut:

Pembayaran upah kepada Dian Rahma, dengan rincian sebagai berikut:

Pembayaran honorarium Dewan Komisaris, dengan rincian sebagai berikut:

Uraian Honorarium Imbalan THR, Bonus, etc Jumlah

Bulan Februari tahun berikutnya

Anda mungkin juga menyukai