AJP yang dibuat “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :

No. hal : 1
Tanggal Nama Rekening Nomor Jumlah
Rek. Debet Kredit
Des 31 Pendapatan sewa 4.1.0.1 5.000.000
Hutang pendapatan 2.1.2.1 5.000.000
sewa
(AJP)
Des 31 Persekot iklan 1.1.5.1 833.333
Biaya iklan 5.1.0.2 833.333
(AJP)
Des 31 Piutang lain-lain 1.1.3.1 6.667
Pendapatan bunga 4.1.0.2 6.667
(AJP)
Des 31 Biaya gaji 5.1.0.3 500.000
Hutang gaji 2.1.3.1 500.000
(AJP)
Dipindahkan 6.340.000 6.340.000
 No. hal : 2
Tanggal Nama Rekening Nomor Jumlah
Rek. Debet Kredit
Pindahan 6.340.000 6.340.000
Des 31 Kerugian Piutang 5.1.0.4 25.000
Cad. Kerugian Piut. 1.1.2.2 25.000
(AJP)
Des 31 Depr. Bangunan 5.1.0.5 3.437.500
Akm. Depr. bangunan 1.3.2.2 3.437.500
(AJP)
Des 31 Depr. Kendaraan 5.1.0.6 1.083.333
Akm.Depr. Kendaraan 1.3.3.2 1.083.333
(AJP)
Des 31 Biaya pemakaian perleng 5.1.0.7 400.000
Perleng. usaha 1.1.4.1 400.000
(AJP)
Jumlah 11.285.833 11.285.833

Keterangan AJP :
1. Saldo Pendapatan Sewa & Hutang Pendapatan Sewa didapat dari : Rp. 6.000.000
– (Rp. 6.000.000 x 2/12) = Rp. 5.000.000
2. Saldo Persekot Iklan & By. Iklan = Rp. 833.333 didapat dari : Rp. 1.000.000
– (Rp. 1.000.000 x 2/12) = Rp. 833.333
3. Saldo Piutang lain-lain & Pendapatan bunga = Rp. 6.667 didapat dari : Rp. 8.000.000
x 1% x 1/12 = Rp. 6.667
4. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 3.437.500 didapat dari : (5% x Rp.
275.000.000) x 3/12 = Rp. 3.437.500
5. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 1.625.000 didapat dari : (10% x Rp.
65.000.000) x 2/12 = Rp. 1.083.333