a.

pencatatan pembelian saham

tanggal keterangan ref debit kredit
1-Apr Investasi Saham 300,250,000
Kas 300,250,000

Perhitungan:
Pembelian Saham 10,000 30,000 300,000,000
Biaya Broker 250,000
Total 300,250,000

b. Pembagian Deviden
tanggal keterangan ref debit kredit
30 Mei Kas 2,500,000
Pendapatan Deviden 2,500,000

Perhitungan:
Pembagian Deviden 10,000 250 2,500,000

c. Pencatatan penjualan Saham

tanggal keterangan ref debit kredit
15 Juli Kas 179,800,000
Investasi Saham 150,125,000
Laba Penjualan Saham 29,675,000

Perhitungan:
Penjualan Saham 5,000 36,000 180,000,000
Biaya Broker (200,000)
Penjualan Bersih 179,800,000
Harga Beli/lembar saham 5,000 30,025 (150,125,000)
Laba Penjualan Saham 29,675,000
a. Jurnal pembelian Obligasi
tanggal keterangan ref debit kredit
1 Des Investasi Obligasi 64,400,000
Piutang Bunga Obligasi 1,600,000
Kas 66,000,000

Perhitungan:
Pembelian Obligasi (106%) 600 100,000 63,600,000
Biaya Broker 800,000
Total 64,400,000
Bunga Berjalan (1 Okt - 1 Nov) = (2/12*16%*60.000.000) 1,600,000
Jumlah yang Dibayarkan 66,000,000
b. Jurnal Penyesuaian 31 Desember
tanggal keterangan ref debit kredit
31 Des Piutang Bunga 800,000
Pendapatan Bunga 800,000

Perhitungan:
Pengakuan Bunga 1 Des -31 Des = 1/12*16%*60.000.000

c. Jurnal saat penerimaan bunga

1-Apr Kas 4,800,000
Piutang Bunga 2,400,000
Pendapatan Bunga 2,400,000

Perhitungan:
Kas yang diterima = 6/12*16%*60.000.000
 1-Apr Pembayaran bunga

1 Okt pembayaran bunga

1 Des Pembelian Obligasi

1-Apr

1 Jan - 1 April 2015

pencatatan pembelian saham
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Jan Investasi Saham 2,725,000,000
Kas 2,725,000,000

Perhitungan:
Pembelian (1.500.000 x Rp 1.500 x 120%) 2,700,000,000
Biaya Broker 25,000,000
Total 2,725,000,000

Pembelian Obligasi
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Apr Investasi Obligasi 3,345,000,000
Piutang Bunga Obligasi 90,000,000
Kas 3,435,000,000
Perhitungan:
Pembelian Obligasi (98%) 750 4,500,000 3,307,500,000
Biaya Broker 37,500,000
Total 3,345,000,000
Bunga Berjalan (2/12*16%*(750x4.500.000) 90,000,000
Jumlah yang Dibayarkan 3,435,000,000
Pembagian Deviden
tanggal keterangan ref debit kredit
8 Juni Kas 172,500,000
Pendapatan Deviden 172,500,000

Perhitungan:
Deviden 1,500,000 Rp 115.00 172,500,000

Penerimaan Bunga Obligasi

tanggal keterangan ref debit kredit
1 Agust Kas 270,000,000
Piutang Bunga Obligasi 90,000,000
Pendapatan Bunga Obligasi 180,000,000

Perhitungan:
Bunga yang akan diterima
6/12 x 16% x (750 x 4.500.000) 270,000,000
Pembelian Saham
tanggal keterangan ref debit kredit
1 Okt Investasi Saham 2,887,500,000
Kas 2,887,500,000

Perhitungan:
Saham 2,500,000 1,100 2,750,000,000
Kurs 105% 2,887,500,000

Penjualan Saham
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Nov Kas 776,750,000
Kerugian Penjualan Saham 131,583,333
Investasi Saham 908,333,333

Perhitungan:
penjualan Saham 500,000 1,500 750,000,000
Kurs 105% 787,500,000
Biaya Broker dll (10,750,000)
Harga Jual Bersih 776,750,000
Harga Perolehan dr Saham tsb 500,000 1,816.67 908,333,333
Laba Penjualan Saham (131,583,333)

Penyesuaian 31 Des
tanggal keterangan ref debit kredit
31 Des Piutang Deviden 100,000,000
Pendapatan Deviden 100,000,000
Piutang Deviden 312,500,000
Pendapatan Deviden 312,500,000
Perhitungan:
Saham Avicenna 1,000,000 100 100,000,000
Saham PT. Surya Wacana 2,500,000 125 312,500,000
1,816.67
Perolehan Sekuritas Utang Obligasi
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Feb Investasi Obligasi 157,500,000
Piutang Bunga 7,000,000
Kas 164,500,000

Perhitungan:
Harga Perolehan Obligasi 157,500,000
Bunga Berjalan 1 okt - 1 Feb (4/12*14%*150.000.000) 7,000,000
Kas yang harus dibayarkan 164,500,000

Perolehan Bunga
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Apr Kas 10,500,000
Piutang Bunga 7,000,000
Pendapatan Bunga 3,500,000
Perhitungan:
Pendapatan Bunga (6/12*14%8150.000.000) 10,500,000
Bunga yang sudah berjalan (7,000,000)
Pendapatan Bunga yang sebenarnya 3,500,000

Amortisasi
Perhitungan:
Harga Perolehan Obligasi 157,500,000
Nilai Buku Obligasi 150,000,000
Premium Obligasi 7,500,000
Jangka Waktu kepemilikan 5 Tahun/ 10 Semester
Amortisasi Premium Garis Lurus 750,000

Penyesuaian Bunga Berjalan

tanggal keterangan ref debit kredit
31 Des Piutang Bunga 5,250,000
Pendapatan bunga 5,250,000

Perhitungan:

Pendapatan bunga (6/12*14%*150.000.000) 10,500,000

Bunga Berjalan (1 0kt - 31 Des) 5,250,000
Penyesuaian Amortisasi
tanggal keterangan ref debit kredit
31 Des Pendapatan Bunga Obligasi 375,000
Investasi Obligasi 375,000

Perhitungan:
Amortisasi 750,000
Penyesuaian Amortisasi (1 Okt - 31 Des) 375,000

Penjualan Sekuritas Obligasi

tanggal keterangan ref debit kredit
1 Okt Kas 175,500,000
2017 Investasi Obligasi 151,500,000
Laba Penjualan Obligasi 13,500,000
Pendapatan Bunga Obligasi 10,500,000
Perhitungan:
Harga Jual (110% * 150.000.000) 165,000,000
Nilai Buku Per 1 Oktober 2017 (151,500,000)
Laba Penjualan Obligasi 13,500,000
Pendapatan Bunga Obligasi 10,500,000
Tabel Amortisasi Premium dan Nilai Buku Obligasi
Tanggal Saldo Awal Investasi Obligasi Amortisasi Premium

1-Apr-14 157,500,000 750,000

1-Oct-14 156,750,000 750,000
1-Apr-15 156,000,000 750,000
1-Oct-15 155,250,000 750,000
1-Apr-16 154,500,000 750,000
1-Oct-16 153,750,000 750,000
1-Apr-17 153,000,000 750,000
1-Oct-17 152,250,000 750,000
1-Apr-18 151,500,000 750,000
1-Oct-18 150,750,000 750,000
Total Amortisasi
Saldo Akhir Investasi (NB)
157,500,000
156,750,000
156,000,000
155,250,000
154,500,000
153,750,000
153,000,000
152,250,000
151,500,000
150,750,000
150,000,000
Perolehan Sekuritas Utang Obligasi
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Apr Investasi Obligasi 92,875,000
Piutang Bunga 5,625,000
Kas 98,500,000
Perhitungan:
Pembelian (75 x Rp 1.250.000 x 98%) 91,875,000
Biaya Broker dll 1,000,000
Total 92,875,000
Bunga Berjalan 1 Des -1 Apr (4/12*18%*(75*1.250.000)) 5,625,000
Kas yang harus dibayarkan 98,500,000
Perolehan Bunga
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Apr Kas 8,437,500
Piutang Bunga 5,625,000
Pendapatan Bunga 2,812,500
Perhitungan:
Pendapatan Bunga 1 Des - 1 Juni (6/12*18%*(75*Rp 1.250.000) 8,437,500
Pendapatan yang sudah diakui sebagai Piutang 5,625,000
Pendapatan Bunga yang sebenarnya 2,812,500

Amortisasi
tanggal keterangan ref debit kredit

Perhitungan:
penjualan bersih 92,875,000
nilai buku obligasi (75 x Rp. 1.250.000,-) 93,750,000
Diskonto Obligasi 875,000
jangka waktu 5 tahun/10 semester 10 semester
amortisasi diskonto 87,500
Penjualan Sekuritas Obligasi
tanggal keterangan ref debit kredit
1-Dec-22 kas 100,312,500
rugi penjualan obligasi 1,700,000
investasi obligasi 93,575,000
pendapatan bunga 8,437,500
Perhitungan:
nilai kurs (98% x 75 x Rp 1.250.000) 91,875,000
nilai buku obligasi 93,575,000
rugi penjualan obligasi (1,700,000)
pendapatan bunga 8,437,500
Tabel Amortisasi Diskonto dan Nilai Buku Obligasi
Tanggal Saldo Awal Investasi Obligasi Amortisasi Premium Saldo Akhir Investasi (NB)
1-Apr 92,875,000
1-Jun-19 92,875,000 87,500 92,962,500
1-Dec-19 92,962,500 87,500 93,050,000
1-Jun-20 93,050,000 87,500 93,137,500
1-Dec-20 93,137,500 87,500 93,225,000
1-Jun-21 93,225,000 87,500 93,312,500
1-Dec-21 93,312,500 87,500 93,400,000
1-Jun-22 93,400,000 87,500 93,487,500
1-Dec-22 93,487,500 87,500 93,575,000
1-Jun-23 93,575,000 87,500 93,662,500
1-Dec-23 93,662,500 87,500 93,750,000
Total Amortisasi