PT.

Maju Jaya
DAFTAR ADJ & AJE
31 Desember 2016

No. Keterangan Dr Cr
1 Kas dan setara kas ........ 1,693,823
Beban Lain-Lain ……… 1,693,823

2 Biaya Usaha …………............ -

Beban Lain-Lain ……… -

3 Beban Lain-Lain ……… 5,000,000

Harga perolehan ……............. 5,000,000

Akumulasi Penyusutan ............ 104,167

Biaya Usaha …………............ 104,167

4 Beban Lain-Lain ……… 20,000,000

Pendapatan Lain-lain … 20,000,000

5 Laba Tahun Lalu ......... 10,000,000

Biaya Usaha …………............ 10,000,000

TOTAL 36,797,990 36,797,990

Jumlah 73,595,980 73,595,980

SOAL II :

Finanancial Statement Untuk Perusahaan “PT.Maju Jaya” yang disusun per 31 Desember 2017
sebagai berikut :
A. Neraca ,

KEWAJIBAN &
ASET 31-Dec-17
EKUITAS
Aset Lancar : Kewajiban Lancar
Kas dan setara
335,780,061 Hutang Usaha ……
kas ........
Piutang Biaya Yg Msh Hrs
430,853,951
Usaha ............... Dibyr ........................
Porfolio
234,485,000 Hutang Pajak ............
Efek ..................
Persedian ....................
171,520,000
...
Piutang Lain-
208,060,000
lain ............
Jumlah Kewajiban
Jumlah Aset Lancar 1,380,699,012
Lancar

Aset Tetap : Ekuitas

Harga perolehan
686,565,650
…….............
Akumulasi
(135,473,121) Modal Saham …….
Penyusutan ............
Nilai Buku ………. Laba Tahun
551,092,529
………......... Lalu .........
Laba Tahun
Berjalan ...
Aset Tidak Lancar
70,260,713 Jumlah Ekuitas
Lainnya

TOTAL KEWAJIBAN
TOTAL ASET……….. 2,002,052,254
& EKUITAS.

B. Laporan Rugi laba :

L
a
Uraian 31-Dec-17
b
Pendapatan a
850,000,000
…………………
Beban Pokok Penjualan
K (521,616,140)
……
o 328,383,860
t
Biaya Usaha o
(188,383,860)
r
…………............
Laba Usaha
140,000,000
….....................
…
…
 Pendapatan (Biaya) lain-
lain

Pendapatan Lain-lain … 76,500,000

Beban
JumlahLain-Lain ………
Pendapatan (13,250,000)
(Beban) Lain-lain 63,250,000
…………………
Laba sebelum Pajak 203,250,000
Pajak Penghasilan …… 0
Laba Setelah Pajak 203,250,000

C. Informasi tambahan dalam proses audit sebagai berikut:

1. Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 Bagi Pegawai Tetap dengan Gaji Bulanan

1. Errie Jaya Putra 2.Mutiara

Jenis Kelamin Laki-laki Perempuan
Satus K/3 K/3
Jabatan Dir. Utama Dir.Pemasaran
Alamat JL. Meruya 5 Jkt Brt Jl. Menur 19 Jkt Brt
NPWP 47.637.769.2.416.000 47.637.770.2.426.000

Gaji Pokok 14,400,000 9,000,000

Tunjangan sebulan 3,600,000 1,900,000
premi as kec k se bln 288,000 180,000
premi as kematian se bln 432,000 270,000
Penghasil Bruto 18,720,000 11,350,000
PPh Setahun 22,417,600 9,346,000

2. Berdasarkan pemeriksaan bukti bank keluar terdapat beban komisi penjualan selama tahun 2017 seb
perusahaan dan bukan karyawan perusahaan, dicatat pada perkiraan “Perjalanan & akomodasi”.

3. Atas pemeriksaan BBK No.027 tanggal 10/12/2017 pembelian telepon genggam Samsung sebesar Rp.5.00
petugas pajak dicatat oleh perusahaan pada perkiraan “ perlengkapan kantor” (masa umur 4 Tahun dan me

4. penjualan kandus bekas sebesar Rp.20.000.000 dicatat sebagai berikut:

Bank
Representasi & Jamuan

5. Berdasarkan pemeriksaan BBK No.115 Tanggal 05/01/2017 sebesar Rp.10.000.000 untuk pembayaran
direktur pemasaran yang merupakan beban tahun 2016.
Kesejahteraan Karyawan
Bank

Di minta,
1) Sajikan prosedur pemeriksaan selanjutnya agar didapat keyakinan yang memuaskan.
2) Buat Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP).
3) Buat Koreksi yang terjadi temuan saudara/i.
4) Sajikan Laporan Posisi Keuangan Hasil Audit Internal Per 31 Desember 2017.
g disusun per 31 Desember 2017

31-Dec-17

116,190,000
24,000,000

61,492,241

201,682,241

600,000,000

997,120,013

203,250,000

1,800,370,013

2,002,052,254

0
ap dengan Gaji Bulanan

3.Fitri Nurhidayati 4.Benno 5.Cindy 6.Denny

Perempuan Laki-laki Perempuan Laki-laki
K/0 K/0 K/2 K/1
Dir.Adm & Umum Staf Pemasaran Staf Adm & Umum Staf Produksi
Jl. Palem 33 Jkt Brt Jl. Bali 11 Jkt Brt Jl. Ampel 9Jkt Brt Jl. Wulung 6 Jkt Brt
47.637.771.2.416.000 - 47.637.773.2.416.000 -

7,200,000 6,300,000 5,580,000 5,580,000

1,800,000 1,500,000 1,400,000 1,400,000
144,000 126,000 111,600 111,600
216,000 189,000 167,400 167,400
9,360,000 8,115,000 7,259,000 7,259,000
6,797,650 5,641,320 3,566,950 3,551,340

n komisi penjualan selama tahun 2017 sebesar Rp.60.000.000 atas nama

erkiraan “Perjalanan & akomodasi”.

n telepon genggam Samsung sebesar Rp.5.000.000 yang disumbangkan untuk

ngkapan kantor” (masa umur 4 Tahun dan metode penyusutan Garis Lurus).

gai berikut:

Debit Credit

20,000,000
20,000,000

sebesar Rp.10.000.000 untuk pembayaran ke rumah sakit atas pengobatan

Debit Credit
 10,000,000
10,000,000

at keyakinan yang memuaskan.

Per 31 Desember 2017.

TOTAL

48,060,000
11,600,000
961,200
1,441,800
62,063,000
51,320,860
PT. Maju Jaya
WBS & WPL
31 Desember 2017

ASET PERBOOK ADJ & RE

31-Dec-17 DEBET
ASET LANCAR:
Kas dan setara kas ........ 335,780,061 Aje.1 1,693,823
Piutang Usaha ............... 430,853,951
Porfolio Efek .................. 234,485,000
Persedian ....................... 171,520,000
Piutang Lain-lain ............ 208,060,000

jumlah aset lancar 1,380,699,012

ASET TETAP
Harga perolehan ……............. 686,565,650
Akumulasi Penyusutan ............ (135,473,121) Aje.3 104,167
Nilai Buku ……….………......... 551,092,529

Aset Tidak Lancar Lainnya 70,260,713

TOTAL ASET 2,002,052,254

KEWAJIBAN DAN
EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Usaha …… 116,190,000
Biaya Yg Msh Hrs Dibyr ....................... 24,000,000
Hutang Pajak ............ 61,492,241
Jumlah Kewajiban Lancar 201,682,241

Kewajiban Imbalan Pasca Kerja

Ekuitas

Modal Saham ……. 600,000,000

Laba Tahun Lalu ......... 997,120,013 Aje.5 10,000,000
Laba Tahun Berjalan ... 203,250,000
Jumlah Ekuitas 1,800,370,013

Total Kewajiban & Ekuitas 2,002,052,254

selisih 0

Laporan Laba Rugi

Pendapatan ………………… 850,000,000

Beban Pokok Penjualan …… (521,616,140)
Laba Kotor …… 328,383,860

Biaya Usaha …………............ (188,383,860) Aje.2 0

Laba Usaha …..................... 0

Laba Usaha ….............. 140,000,000

Pendapatan (Biaya) lain-lain

Pendapatan Lain-lain … 76,500,000

Beban Lain-Lain ……… (13,250,000) Aje.3 5,000,000
Aje.4 20,000,000
Jumlah Pendapatan (Beban) Lain-lai 63,250,000

Laba sebelum Pajak 203,250,000

Pajak Penghasilan …… 0
Laba Setelah Pajak 203,250,000

36,797,990
0
ADJ & RE PERAUDIT
KREDIT 31-Dec-17

337,473,884
430,853,951
234,485,000
171,520,000
208,060,000

1,382,392,835

5,000,000 Aje.3 681,565,650

(135,368,954)
546,196,696

70,260,713

1,998,850,244

116,190,000
24,000,000
61,492,241
201,682,241

600,000,000
987,120,013
210,047,990
1,797,168,003

1,998,850,244
 0

850,000,000
(521,616,140)
328,383,860

104,167 Aje.3 (178,279,693)

10,000,000 Aje.5
...............................

150,104,167

20,000,000 Aje.4 96,500,000

1,693,823 Aje.1 (36,556,177)
- Aje.2
59,943,823

210,047,990
0
210,047,990

36,797,990
PT. Maju Jaya
A.   Neraca ,

ASET 31-Dec-17 KEWAJIBAN & EKUITAS

Aset Lancar : Kewajiban Lancar
Kas dan setara kas ........ 337,473,884 Hutang Usaha ……
Biaya Yg Msh Hrs
Piutang Usaha ............... 430,853,951
Dibyr ........................
Porfolio Efek .................. 234,485,000 Hutang Pajak ............
Persedian ....................... 171,520,000 Jumlah Kewajiban Lancar
Piutang Lain-lain ............ 208,060,000
Jumlah Aset Lancar 1,382,392,835
Kewajiban Imbalan Pasca
Kerja

Aset Tetap : Ekuitas

Harga perolehan ……............. 681,565,650
Akumulasi Penyusutan ............ (135,368,954) Modal Saham …….………..
Nilai Buku ……….………......... 546,196,696

Laba Ditahan……………….
Aset Tidak Lancar Lainnya 70,260,713 Saldo Laba
Jumlah Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN &

TOTAL ASET……….. 1,998,850,244
EKUITAS.

B.  Laporan Rugi laba :

Uraian 31-Dec-17

Pendapatan ………………… 850,000,000

Beban Pokok Penjualan …… (521,616,140)

Laba Kotor …… 328,383,860

Biaya Usaha …………............ (178,279,693)

.............................
Laba Usaha ….....................
..
Laba Usaha … 150,104,167

Pendapatan (Biaya) lain-

lain

Pendapatan Lain-lain … 96,500,000

Beban Lain-Lain ……… (36,556,177)
Jumlah Pendapatan (Beban)
59,943,823
Lain-lain …………………
Laba sebelum
210,047,990
Pajak
Pajak Penghasilan …… 0
Laba Setelah Pajak 210,047,990
 31-Dec-17

116,190,000
24,000,000
61,492,241
201,682,241

600,000,000

987,120,013
210,047,990
1,797,168,003

1,998,850,244
PT. Maju Jaya
KKP
1. Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 Bagi Pegawai Tetap dengan Gaji Bulanan

1. Errie Jaya Putra 2.Mutiara

Jenis Kelamin Laki-laki Perempuan
Satus K/3 K/3
Jabatan Dir. Utama Dir.Pemasaran
Alamat JL. Meruya 5 Jkt Brt Jl. Menur 19 Jkt Brt
NPWP 47.637.769.2.416.000 47.637.770.2.426.000

Gaji Pokok 14,400,000 9,000,000

Tunjangan sebulan 3,600,000 1,900,000
premi as kec k se bln 288,000 180,000
premi as kematian se bl. 432,000 270,000
Penghasil Bruto 18,720,000 11,350,000

pengurangan
B Jabatan 500,000 500,000
Iuran Pensiun
Total Pengurangan 500,000 500,000

Pengh. Netto Sebln 18,220,000 10,850,000

Pengh. Netto Sethn 218,640,000 130,200,000
PTKP 72,000,000 54,000,000
Peng Kena Pajak 146,640,000 76,200,000
dibulatkan 146,640,000 76,200,000

5% 2,500,000 2,500,000
15% 14,496,000 3,930,000
25%
35%
PPh Setahun Per AI 31/12/18 16,996,000 6,430,000
PPh Setahun Per Book 31/12/18 22,417,600 9,346,000
PPh Sebulan Per Book 31/12/18 1,868,133 778,833
PPh Pasal 21 Yang Telah Disetorkan 1,416,333 535,833
Kurang Bayar PPh 21 451,800 243,000

Per Book
Biaya Pajak PPh Pasal 21 4,276,738
Bank 4,276,738

Per AI
Bank 1,693,823
 Biaya Pajak PPh Pasal 21 1,693,823

2. a. Per Book
perjalanan dan akomodasi 60,000,000
bank 60,000,000
b. Per AI
Perjalanan dan Akomodasi 60,000,000
Beban Komisi Penjualan 60,000,000

3. Perhitungan akumulasi
Harga Perolehan 5,000,000
Umur Manfaat 4
Penyusutan per tahun 1,250,000
Penyusutan per bulan 104,167

a. Per Book
Perlengkapan Kantor 5,000,000
Bank 5,000,000

Biaya Peny. Perlengkapan Kantor 104,167

Akumulasi Peny. Perlengkapan Kantor 104,167

b. Per AI
Biaya Enternament 5,000,000
Perlengkapan Kantor 5,000,000

Akumulasi Peny. Perlengkapan Kantor 104,167

Biaya Peny. Perlengkapan Kantor 104,167

4. a. Per Book
Bank 20,000,000
Representasi & Jamuan 20,000,000

b. Per AI
Representasi & Jamuan 20,000,000
Pendapatan Lain-lain … 20,000,000

5. a. Per Book
Kesejahteraan Karyawan 10,000,000
Bank 10,000,000

b. Per AI
Laba Ditahan 10,000,000
Kesejahteraan Karyawan 10,000,000
3.Fitri Nurhidayati 4.Benno 5.Cindy 6.Denny
Perempuan Laki-laki Perempuan Laki-laki
K/0 K/0 K/2 K/1
Dir.Adm & Umum Staf Pemasaran Staf Adm & Umum Staf Produksi
Jl. Palem 33 Jkt Brt Jl. Bali 11 Jkt Brt Jl. Ampel 9Jkt Brt Jl. Wulung 6 Jkt Brt
47.637.771.2.416.000- 47.637.773.2.416.0 -

7,200,000 6,300,000 5,580,000 5,580,000

1,800,000 1,500,000 1,400,000 1,400,000
144,000 126,000 111,600 111,600
216,000 189,000 167,400 167,400
9,360,000 8,115,000 7,259,000 7,259,000

468,000 405,750 362,950 362,950

468,000 405,750 362,950 362,950

8,892,000 7,709,250 6,896,050 6,896,050

106,704,000 92,511,000 82,752,600 82,752,600
54,000,000 58,500,000 54,000,000 63,000,000
52,704,000 34,011,000 28,752,600 19,752,600
52,704,000 34,011,000 28,752,000 19,752,000

2,500,000 2,040,660 1,437,600 1,185,120

405,600

2,905,600 2,040,660 1,437,600 1,185,120 30,994,980

6,797,650 5,641,320 3,566,950 3,551,340 51,320,860
566,471 470,110 297,246 295,945 4,276,738
242,133 170,055 119,800 98,760 2,582,915
324,338 300,055 177,446 197,185 1,693,823

Seharusnya
Biaya Pajak PPh Pasal 21 2,582,915
Bank 2,582,915