Tugas Kertas Kerja Pemeriksaan

PT UNWIM
NERACA
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2022
Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2021
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Saldo Unaudited Adjustment Saldo Auditited
Uraian 2021
'2022 D K '2022

ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 6.265.845.505 4.589.297.702
Piutang Usaha 15.000.000 16.500.000
Penyisihan Piutang Usaha - -
Biaya Dibayar Dimuka 1.662.593.638 672.481.177
Jumlah Aset Lancar 7.943.439.143 5.278.278.879

Aset Tidak Lancar

Aset Tetap 3.224.641.020 3.211.041.020
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (1.837.839.098) (1.499.391.502)
Jumlah Aset Tidak Lancar 1.386.801.922 1.711.649.518

JUMLAH ASET 9.330.241.065 6.989.928.397

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK

Hutang Pajak 5.302.850 2.101.900
Biaya Yang Masih Harus Dibayar 537.466.094 1.050.329.278
Hutang Pembiayaan - 197.380.633
Pendapatan Diterima Dimuka 2.512.329.520 -
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 3.055.098.464 1.249.811.811
Jumlah Liabilitas 3.055.098.464 1.249.811.811

EKUITAS
MODAL
Modal Dasar 500.000.000 500.000.000
Modal Disetor (250.000.000) (250.000.000)
Modal dasar 500 lembar saham biasa
dengan nominal Rp. 1.000.000 per
saham dengan 250 lembar saham
modal ditempatkan dan disetor penuh
Jumlah Modal Ditempatkan dan
Disetor 250.000.000 250.000.000
LABA/(RUGI)
Akumulasi Laba/(Rugi) s/d Tahun Lalu 5.490.116.586 4.207.032.334
Laba (Rugi) Tahun Berjalan 535.026.015 1.283.084.252
Saldo Laba/(Rugi) 6.025.142.601 5.490.116.586
Jumlah Ekuitas 6.275.142.601 5.740.116.586

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 9.330.241.065 6.989.928.397

 PT UNWIM
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2022
Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2021
(Dinyatakan dalam Rupiah)

Saldo Unaudited Adjustment Saldo Audited 2021

Uraian
2022 D K 2022

PENDAPATAN USAHA
Pendapatan Penjualan 4.065.578.558 1.505.029.091
Pendapatan KSO 1.255.068.213 5.458.103.769
Jumlah
Partisipasi
Pendapatan
Netto Anggota
Usaha 5.320.646.771 6.963.132.860
Harga Pokok Penjualan
Harga Pokok Penjualan 2.523.503.527 3.948.981.035
Jumlah Harga Pokok Penjualan 2.523.503.527 3.948.981.035
JUMLAH LABA KOTOR 2.797.143.244 3.014.151.825

BEBAN OPERASINAL
Beban Administrasi dan Umum 703.595.034 457.066.692
Beban Tenaga Kerja 1.316.705.920 1.078.359.270
Beban Penyusutan dan Amortisasi 338.447.596 257.779.077
Jumlah Operasional 2.358.748.550 1.793.205.039

JUMLAH LABA (RUGI) OPERASIONAL 438.394.694 1.220.946.786

PENDAPATAN/(BEBAN) NON OPERASIONAL

Pendapatan Lain-Lain 273.214.820 154.645.444
Beban Lain-Lain 32.029.149 32.306.814
Jumlah Pendapatan/(Beban) Non
Operasional 241.185.671 122.338.630
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 679.580.365 1.343.285.416
Beban Pajak Penghasilan 144.554.350 60.201.164
Laba (Rugi) Neto 535.026.015 1.283.084.252

Dalam suatu pemeriksaan auditor menemukan beberapa permsalahan yang perlu dilakukan
penyesuaian dalam penyajian laporan keuangan PT UWNIM, saudara diminta melakukan
adjustment atas transaksi laporan keuangan PT Unwim Tahun Buku 2022, dengan hasil temuan
sebagai berikut sebagai berikut:
1. Auditor menemukan bahwa terdapat piutang yang tak tertagih sebesar Rp5.000.000 yang belum
dilakukan penyisihan pencadangan piutang usaha karenaa perusahaan belum melakukan
perhitungan umur piutang usaha perusahaan;
2. Auditor menemukan adanya selisih atas pencatatan kas dan setara kas perusahaan setelah
dilakukan observasi, bukti, dan pengecekan data terdapat penjualan fiktif yang dilakukan oleh
karyawan sebesar Rp100.000.000 dan terdapat pembelian aset tetap yang belum dilakukan
pencatatan karena bagian pembelian tidak melaporkan kepada bagian pelaporan atas pembelian
aset tersebut sebesar Rp500.000.000. Atas hal tersebut auditor melakukan koreksi atas
pencatatan yang dilakukan perusahaan;
3. Pada saat melakukan pehitungan matematis terhadap perhitungan dan pengklasifikasian aset
tetap perusahaan dengan menggunakan metode garis lurus, bahwa perusahaan melakukan
kesalahan dalam melakukan perhitungan sehingga terdapat kekurangan dalam perhitungan
akumulasi penyusutan tahun berjalan sebesar Rp150.000.000;
4. Perusahaan masih memiliki tunggakan biaya yang masih harus dibayar atas gaji karyawan
sebesar Rp50.000.000 yang seharusnya dibayarkan pada periode tahun 2022, dan perusahaan
masih memiliki hutang pajak PPh 21 atas gaji tersebut sebesar Rp2.500.000.
5. Dalam melakukan perhitungan pajak Badan perusahaan masih memiliki hutang pajak setelah
dilakukan perhitungan kembali dengan equalisasi SPT Tahunan yang diperhitungkan
perusahaan tahun sebelumnya, sehingga perusahaan masih memiliki hutang pajak PPh 25/29
sebesar Rp120.000.000 pada tahun berjalan 2022.
Dari temuan auditor tersebut anda sebagai ketua tim audit diharuskan melakukan beberapa
tindakaan, sebagai berikut:
a. Buatlah koreksi penyesuaian atas laporan keuangan PT UNWIM periode Tahun 2022 dengan
membuat jurnal penyesuain sesuai temuan dengan menggunakan kertas kerja pemeriksaan
seperti diatas!
b. Berapa jumlah Aset dan Liabilitas dan Ekuitas yang seharusnya tercatat dalam laporan
keuangan perusahaan!
c. Berapa total laba rugi yang seharusnya tercatat dalam laporan perusahaan PT UNWIM tersebut!
d. Buatlah argumentasi saudara atas temuan tersebut dan berikan rekomendasi atas temuan
tersebut untuk perusahaan agar tidak terjadi kesalahaan di tahun pemeriksaan berikutnya!