BAB 10

PENYELESAIAN TUGAS AUDIT

Ringkasan Jurnal Penyesuaian

KAP YOHANA & PT
REKAN Jalan RINGKASAN JURNAL PENYESUAIAN SEJAHTERA
Mawar Nomor 30 31-12-2022 Jalan Melati
Sleman Nomor 77
Sleman
NOMOR KETERANGAN DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
UJA-1 Bank 7.500.000
Piutang Usaha 7.500.000
(Mencatat pelunasan piutang oleh PT Berkah)

UJA-2 Komputer 6.500.000

Piutang usaha 6.500.000
(Mencatat pelunasan piutang dengan
pengiriman komputer)

UJA-3 Penjualan 3.000.000

Piutang Usaha 3.000.000
(Mencatat kesalahan pencatatan transaksi
penjualan)

UJA-4 Biaya pembuatan taman kantor 2.700.000

Kas 2.700.000
(Mencatat biaya pembuatan taman)

UJA-5 Biaya Perjalanan Dinas 1.830.000

Kas 1.830.000
(Mencatat pembayaran biaya perjalanan dinas)

UJA-6 Kendaraan 700.000.000

Utang Bank-Mandiri 700.000.000
(Mencatat pembelian kendaraan baru)

UJA-7 Beban Penyusutan Kendaraan 11.666.667

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 11.666.667
(Mencatat beban penyusutan untuk kendaraan
baru)
UJA-8 Beban bunga bank 2.041.667
Bank 2.041.667
(Mencatat beban bunga bank di bulan
Desember 2020)

UJA-9 Bank 251.153.410

PPh Final 50.230.682
Pendapatan Bunga 200.922.728
(Mencatat pendapatan bunga dan PPh Final)
UJA-10 Bank 800.000.000
PPh Final 160.000.000
Pendapatan Bunga 640.000.000
(Mencatat pendapatan bunga dan PPh Final)

UJA-11 Beban Administrasi 66.750

Bank 66.750
(Mencatat pembayaran beban administrasi bank)

UJA-12 Utang Usaha 5.750.000

Retur Pembelian 5.750.000
(Mencatat retur pembelian)

UJA-13 Pinjaman Bank 5.000.000

Bank BRI 5.000.000
(Mencatat angsuran pinjaman bank tahun 2022)

UJA-14 Bank 3.000.000

Beban Bunga 3.000.000
(Mencatat pembayaran bunga pinjaman bank
tahun 2022)

UJA-15 PPh-21 65.640.000

Utang PPh-21 65.640.000
(Mencatat koreksi PPh 21 belum disetor)

UJA-16 Utang PPh 25 48.400.000

PPh 25 dibayar dimuka 48.400.000
(Mencatat pembayaran PPh 25)

UJA-17 Beban Asuransi Kendaraan 11.250.000

Asuransi Kendaraan dibayar di muka 11.250.000
(Mencatat pengakuan beban asuransi bangunan)

UJA-18 Beban Asuransi Kendaraan 6.666.667

Asuransi Kendaraan dibayar dimuka 6.666.667

UJA-19 Beban Asuransi Peralatan Kantor 9.000.000

Asuransi Peralatan Kantor dibayar dimuka 9.000.000

UJA-20 Beban Asuransi Persediaan 6.500.000

Asuransi Persediaan dibayar dimuka 6.500.000
TOTAL 1.947.665.161 1.947.665.161
 Nama Tanggal
Dibuat Tere 11-05-2023
Diperiksa Yohana 11-05-2023
Indeks KKP 134 – 1
Working Trial Balance
KAP YOHANA & REKAN Jalan WORKING TRIAL PT SEJAHTERA
Mawar Nomor 30 Sleman BALANCE Jalan Melati
31-12-2022 Nomor 77 Sleman
NOMOR URAIAN PER KLIEN PARE PER AUDIT 31-
31-12-2022 12-2022
DEBIT KREDIT
1 Kas 25.000.000 4.530.000 20.470.000
2 Bank BNI 6.787.930.000 10.000.000 6.777.930.000
3 Deposito Berjangka 20.000.000.000 800.000.000 20.800.000.000
4 Investasi Saham 50.000.000 50.000.000
5 Piutang Usaha 70.000.000 3.000.000 17.500.000 55.500.000
Asuransi Dibayar
6 50.000.000 33.416.667 16.583.333
Dimuka
7 Tanah 3.000.000.000 3.000.000.000
8 Bangunan 2.900.000.000 2.900.000.000
Akumulasi Penyusutan
9 145.000.000 145.000.000
Bangunan
10 Kendaraan 800.000.000 700.000.000 1.500.000.000
Akumulasi Penyusutan
11 300.000.000 11.666.667 311.666.667
Kendaraan
12 Peralatan Kantor 200.000.000 200.000.000
Akumulasi Penyusutan
13 40.000.000 40.000.000
Peralatan Kantor
14 Utang Usaha 85.000.000 5.750.000 79.250.000
15 Pinjaman Bank 100.000.000 5.000.000 95.000.000
16 Modal Saham 500.000.000 500.000.000
17 Saldo Laba 33.492.930.000 33.492.930.000
18 Penjualan 49.500.750.000 49.500.750.000
19 HPP 14.975.000.000 14.975.000.000
20 Pembelian 15.000.000.000 15.000.000.000
21 Persediaan Awal 50.000.000 50.000.000
22 Bahan Bakar Minyak 23.500.000 23.500.000
23 Listrik, Air, Telepon 8.750.000 8.750.000
24 Penyusutan 485.000.000 11.666.667 496.666.667
25 Gaji/Pegawai 500.000.000 500.000.000
Biaya Bunga pinjaman
26 12.000.000 2.041.667 3.000.000 11.041.667
Bank
27 Berbagai macam biaya 3.570.000 3.570.000
28 Persediaan akhir 75.000.000 75.000.000
29 Retur penjualan
30 Komputer 6.500.000 6.500.000
Biaya Pembuatan
31 2.700.000 2.700.000
Taman
32 Biaya Perjalanan Dinas 1.830.000 1.830.000
33 Utang Bank Mandiri 700.000.000 700.000.000
34 PPh Final 251.153.410 251.153.410
35 Pendapatan Bunga 51.850.000 51.850.000
36 Biaya Administrasi 66.750 66.750
37 Retur Pembelian 5.750.000 5.750.000
38 PPh 21 Terutang 65.640.000 65.640.000
39 Utang PPh 21 65.640.000 65.640.000
40 Utang PPh 25 48.400.000 48.400.000
41 PPh 25 dibayar dimuka 48.400.000 48.400.000
42 Biaya Asuransi 33.416.667 33.416.667
TOTAL 149.179.430.000 1.202.906.744 1.202.906.744 151.910.955.161

Nama Tanggal
Dibuat Tere 11-05-2023
Diperiksa Yohana 11-05-2023
Indeks KKP 137 – 2
Cek List Pelaksanaan Audit
KAP YOHANA & REKAN CEK LIST PELAKSANAAN PT Sejahtera
AUDIT
Jalan Mawar Jalan Melati
Nomor 30 Nomor 77

Sleman Sleman
No Keterangan Ya Tidak Catatan
Apakah kertas kerja √
1
pemeriksaan telah direviuu
Apakah simpulan audit √
pada seluruh bagian
2 informasi keuangan yang
bersifat material telah
direviu
Apakah laporan keuangan √ Ada beberapa ayat
yang disajikan oleh entitas jurnal penyesuaian
3
klien secara keseluruhan yang diperlukan
wajar
Apakah pelaksanaan audit √
telah sesuai dengan
4
perjanjian yang telah
disepakati
Apakah pemberian tanggal √
5 laporan keuangan yang
diaudit telah tepat
Apakah seluruh infornasi √
untuk menyusun laporan
6
keuangan telah
diungkapkan memadahi
Apakah catatan kaki pada √
7 laporan keuangan telah
diungkapkan secara
 memadahi
Apakah catatan kaki telah √
mengungkapkan informasi
8 yang jelas dan mendukung
laporan keuangan yang
diaudit
Apakah peristiwa kemudian √ Peristiwa kemudian
yang berpengaruh pada tidak terlalu
9 laporan keuangan yang berpengaruh karena
diaudit telah diungkapkan dicatat berdasarkan
secara memadahi kejadian masa kini
Apakah format laporan √ Format laporan
keuangan yang disajikan keuangan sudah
10 telah mengikuti standar cukup baik tetapi
yang baku belum sepenuhnya
sesuai standar baku
Apakah laporan audit √
11 ditujukan kepada pihak
yang tepat
Apakah paragraph penjelas √
telah disertakan dalam
12 laporan audit saat
ketidakkonsistenan atas
penyajian laporan keuangan
Apakah pemberian tanggal √
13
laporan auditor telah tepat
Apakah pengungkapan √
yang berkaitan dengan
14 laporan keuangan dan
laporan audit yang
diterbitkan telah memadahi
 Apakah tim audit telah √
melaksanakan dan
15 menyelesaikan penugasan
audit sesuai dengan
perjanjian
Apakah tidak ada keraguan √ Setiap bisnis pasti
yang muncul atas memiliki
keberlanjutan hidup usaha kemungkinan
16
entitas klien kegagalan sehingga
harus siap atas resiko
yang mungkin terjadi
Apakah saran-saran untuk √
perbaikan entitas klien telah
17
diungkapkan secara
memadahi
Apakah program audit telah √
18 dilaksanakan dengan
bertanggungjawab
Apakah alokasi waktu √
pelaksanaan audit telah
19
sesuai dengan yang
direncanakan
Apakah prosedur √ Prosedur alternatif
Alternative telah belum dilakukann
dilaksanakan untuk dalam pengujian audit
20 memperluas pembuktian
yang mendukung simpulan
dalam opini yang
diterbitkan
Apakah laporan keuangan √
21
yang diaudit telah bebas
 dari salah saji material
Apakah kertas kerja √
pemeriksaan telah
22
didokumentasikan
sebagaimana mestinya
Apakah setiap anggota tim √
audit telah menjaga
23
kerahasiaan informasi
entitas klien
Apakah laporan audit telah √
24 sesuai dengan standar
pelaporan
Apakah bahasa dalam √
laporan audit independent
25
telah sesuai dengan yang
telah diisyaratkan

Nama Tanggal
Dibuat Tere 11-05-2023
Diperiksa Yohana 11-05-2023
Indeks KKP 138 – 3