No: 02/026/LHP/IA-/IX/2021

Kepada Yth,

Ibu
Business Manager

Apotek

Di tempat

Perihal : Laporan Hasil Pemeriksaan Apotek

Berdasarkan dari hasil pemeriksaan yang telah dilakukan oleh Tim Audit pada Apotek, ditemukan
beberapa hal yang perlu mendapat perhatian antara lain :

I. ADMINISTRASI PEMBUKUAN

Telah dilakukan pemeriksaan pada administrasi pembukuan baik kas besar maupun kas kecil pada
periode April 2021 sd September 2021.

Dapat kami sampaikan beberapa temuan yang perlu menjadi perhatian untuk dilakukan perbaikan di
Apotek, dengan data sebagai berikut

A. KAS BESAR
 NO TANGGAL HASIL PEMERIKSAAN
1 27 APRIL 21 Pembayaran diskon 50 % barang ED sebesar Rp 31.700 tidak dicatat di RKB
2 28 APRIL 21 Pembayaran sewa motor karyawan apotek sebesar Rp 700.000 tidak dicatat di RKB
3 06 MEI 21 Potong omset lebaran sebesar Rp 5.000.000 tidak dicatat di RKB
4 07 MEI 21 Potong omset lebaran sebesar Rp 5.000.000 tidak dicatat di RKB
5 16 MEI 21 Setor ulang uang tahan omset sebesar Rp 10.000.000 tidak di catat RKB
6 24 MEI 21 Pembelian wastavel dan pembayaran upah tukang sebesar Rp 2.365.000 tidak dicatat di RKB
7 25 MEI 21 Pembelian pasien via transfer atas nama endik sebesar Rp 375.000 tidak dicatat di RKB
8 10 JUNI 21 Pembelian obat PT APL sebesar Rp 3.035.500 tidak dicatat di RKB
9 15 JUNI 21 Pembelian pasien via transfer Rp 257.700 double pencatatan di RKB
10 19 JUNI 21 Pembelian TV CCTV sebesar Rp 3.150.000 tidak dicatat di RKB
11 22 JUNI 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 62.700 tidak dicatat di RKB
12 28 JUNI 21 Pembelian pasien via transfer atas nama iva Rp 141.200 double pencatatan di RKB
13 10 JULI 21 Setor omset sebesar Rp 35.845.000 salah catat nominal harusnya sebesar Rp 35.645.000
14 11 JULI 21 Pembelian PT Coca cola sebesar Rp 219.500 dan PT Yakult sebesar 229.500 tidak dicatat di RKB
15 26 JULI 21 Pembelian pasien via transfer atas nama Indah Rp 722.500 double pencatatan di RKB
16 29 JULI 21 Sisa uang pembayaran PBB sebesar Rp 224.600 tidak dicatat di RKB
17 02 AGS 21 Salah input nominal shopeepay sebesar Rp 118.000 harusnya sebesar Rp 11.800 sesuai Settlement
18 04 AGS 21 Setor omset sebesar Rp 20.277.000 salah catat nominal harusnya sebesar Rp 18.881.000
19 05 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 35.000 tidak dicatat di RKB
20 07 AGS 21 Pembelian pasien via transfer sebesar Rp 311.800 double input di RKB
21 12 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 198.100 tidak dicatat di RKB
22 13 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 12.400 tidak dicatat di RKB
23 16 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 144.000 tidak dicatat di RKB
24 19 AGS 21 Setor omset sebesar Rp 16.888.400 salah catat nominal harusnya sebesar Rp 16.788.400
25 20 AGS 21 Pembelian pasien via transfer sebesar Rp 1.714.000 tidak dicatat di RKB
26 24 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 36.900 tidak dicatat di RKB
27 30 AGS 21 Diskon 50 % barang ED sebesar Rp 96.000 tidak dicatat di RKB
28 01 SEPT 21 Pembelian pasien via transfer sebesar Rp 7.341.200 tidak dicatat di RKB

Sumber data : KKP RKK dan RKB 01 April - 08 September 2021

B. KAS KECIL

NO TANGGAL KETERANGAN STATUS SEHARUSNYA

Beli tangga tingkat Tgl 24/4/21 pada beban rumah
1 01-05-21 SALAH COA Beban Apotek
tangga sebesar Rp 399.000
Laminating label dept ethical pada beban apotek
2 27-05-21 SALAH COA Beban ATK
sebesar Rp 76.000
Beli rak susun 4 Pcs pada beban Rumah tangga
3 04-06-21 SALAH COA Beban Apotek
sebesar Rp 193.000
Beli box dan toples untuk meja racik pada beban
4 02-08-21 SALAH COA Beban Apotek
rumah tangga sebesar Rp 325.000

Sumber data : KKP RKK 01 Mei 2021 - 31 Agustus 2021

Rekomendasi :
1. Dilakukan lagi perbaikan terhadap pencatatan COA yang salah atau tertukar sesuai
pedoman pencatatan RKK dan RKB.

2. Cek kembali hasil pencatatan RKB apakah semua sudah tercatat atau belum sesuai
dengan Laporan yang dibuat admin.

3. Cek kembali setelah melakukan pencatatan apakah sudah sesuai pedoman

pencatatan RKK dan RKB atau belum, sehingga tidak ada kesalahan yang sama
dalam pencatatan.

4. Tanyakan kepada pihak PIC Accounting jika tidak tahu COA dalam pencatatan di
RKB maupun RKK.