PERTEMUAN KE –2

PENCATATAN AKUNTANSI
MANUAL
 Informasi Perusahaan

Toko Kelontong Jaya adalah salah satu toko yang menjual kebutuhan sehari-hari,
seperti makanan, minuman, dan kebutuhan pokok. Pada dasarnya kegiatan
bisnis yang terjadi adalah antara lain pembelian persediaan barang dagang,
penjualan barang-barang kepada konsumen yang sebagian besar bersifat
pembayaran langsung (cash), proses hutang untuk pengambilan barang yang
dibayar secara kredit sesuai tanggal perjanjian, dan juga transaksi-transaksi
lainnya untuk proses operasional seperti pembayaran listrik, dan gaji karyawan.
 Data Akuntansi Keuangan

Sistem pencatatan transaksi akuntansi secara manual adalah untuk memenuhi

kebutuhan perusahaan untuk membuat laporan keuangan yang dimana semua
transaksi yang bersumber dari nota, faktur dan sebagainya dicatat dalam jurnal
umum, dipindahkan kedalam buku besar, kemudian perancangan neraca saldo
sebelum penyesuaian, ayat jurnal penyesuaian yang menghasilkan neraca saldo
setelah penyesuaian dan kemudian pembuatan neraca lajur yang dimana
didalamnya terdapat laporan laba rugi, laporan perubahan modal dan neraca.
Berikut laporan keuangan Toko Kelontong Jaya periode 31 Desember 2021.
Saldo Awal Akun
Saldo Awal Piutang
Saldo Awal Persediaan
Saldo Harta Tetap
 Data Transaksi

2 Januari 2022
Penjualan minuman (B002) 5 dus secara tunai senilai Rp 510.000,- kepada
umum dengan nomor bukti PJ002.

2 Januari 2022
Penjualan beras secara kredit 6 pack senilai Rp 450.000,- kepada ibu Enih
dengan HPP Rp 390.000,- dan nomor bukti PJ001.
 Data Transaksi

3 Januari 2022
Pembelian persediaan minuman (B002) sebanyak 5 dus kepada Toko Lilis dan
nomor bukti PB001. Secara Tunai

3 Januari 2022
Penerimaan kas atas pembayaran piutang Bapak Syarif senilai Rp 850.000,- dan
nomor bukti BKM01.

4 Januari 2022
Pengeluaran kas atas pembayaran hutang ke Toko Rangkuti atas INV-001 dan
nomor bukti BKK01.
 Data Transaksi
4 Januari 2022
Penjualan A001 sebanyak 10 Kg secara kredit kepada Bapak Syarif senilai Rp
320.000,- dengan HPP Rp 300.000,- dan nomor bukti PJ003. Uang Muka Rp.
100.000.

4 Januari 2022
Terjadi retur penjualan penjualan beras 1 pack senilai Rp 75.000,- dari ibu Enih
atas nomor bukti PJ001 tanggal 2 Januari.

4 Januari 2022
Penerimaan kas atas pembayaran piutang Ibu Enih untuk INV-001 dengan
nomor bukti BKM02.
 Data Transaksi
5 Januari 2022
Pemilik menyetorkan untuk tambahan modal sebesar Rp. 10.000.000,- nomor
bukti KM001.

5 Januari 2022
Pembelian persediaan A001 secara kredit kepada Toko Rangkuti sebanyak 15 Kg
dan nomor bukti PB002. Uang Muka Rp. 150.000
 Data Transaksi
10 Januari 2022
Dibayarkan kepada Toko Lilis untuk hutang dengan no. invoice : INV002.
Pembayaran dengan menggunakan Giro No. GR-001. Jatuh tempo Giro tanggal
28 Januari 2022. Bukti Nomor BKK06

11 Januari 2022
Penerimaan kas atas pembayaran piutang Bapak syarif (PJ003) dan nomor bukti
BKM03.
 Data Transaksi
13 Januari 2022
Pembelian persediaan A002 secara kredit kepada Toko Rangkuti sebanyak 5
pack dan nomor bukti PB003.

14 Januari 2022
Terjadi retur pembelian persediaan B001 kepada Toko Rangkuti sebanyak 1 pack
atas transaksi tanggal 13 Januari.
 Data Transaksi
20 Januari 2022
Penjualan secara tunai kepada Ibu Yuyu dengan nomor bukti PJ005 dengan
rincian sebagai berikut:
 Data Transaksi
23 Januari 2022
Penjualan telur ayam kepada Umum sebanyak 5Kg senilai Rp 160.000,- dan HPP
Rp 150.000,- dan nomor bukti PJ006.

25 Januari 2022
Pembayaran biaya listrik, air, telepon Rp. 200.000,- dan pembayaran gaji
karyawan senilai Rp 1.500.000,- dengan nomor bukti BKK04 untuk
pembayaran listrik, air dan telepon. Nomor bukti BKK05 untuk pembayaran
gaji pegawai. Pembayaran menggunakan kas kecil.
 Data Transaksi
28 Januari 2022
Nomor Bukti BKK07 untuk pencairan giro tanggal 10 Januari 2022 (GR-001)
sejumlah Rp. 1.380.000 kepada toko lilis.

30 Januari 2022
Transfer kas untuk kas kecil senilai Rp 500.000,- dengan nomor bukti TRF01.
 Buku Besar
Berikut adalah rincian buku besar dari setiap akun pada Toko Kelontong Jaya.
Nama Akun: Kas kecil
 Buku Besar
Nama Akun: Kas
 Buku Besar
Nama Akun: Bank

Nama Akun: Piutang Usaha

 Buku Besar
Nama Akun: Bank

Nama Akun: Piutang Usaha

 Buku Besar
Nama Akun: Persediaan Makanan
 Buku Besar
Nama Akun: Persediaan Minuman

Nama Akun: Uang Muka Penjualan

 Buku Besar
Nama Akun: Pajak Dibayar Dimuka

Nama Akun: Perlengkapan

 Buku Besar
Nama Akun: Tanah

Nama Akun: Bangunan

 Buku Besar
Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Bangunan

Nama Akun: Chiller

 Buku Besar
Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Chiller

Nama Akun: Hutang Usaha

 Buku Besar
Nama Akun: Hutang Gaji

Nama Akun: Hutang Pajak Penjualan

 Buku Besar
Nama Akun: Hutang Bank

Nama Akun: Modal Pemilik

 Buku Besar
Nama Akun: Prive Pemilik

Nama Akun: Laba Tahun Berjalan

 Buku Besar
Nama Akun: Penjualan Makanan

Nama Akun: Penjualan Minuman

 Buku Besar
Nama Akun: Potongan Penjualan

Nama Akun: Retur Penjualan

 Buku Besar
Nama Akun: HPP Makanan

Nama Akun: HPP Minuman

 Buku Besar
Nama Akun: Potongan Pembelian

Nama Akun: Retur Pembelian

 Buku Besar
Nama Akun: Gaji Karyawan

Nama Akun: Penyusutan Bangunan

 Buku Besar
Nama Akun: Penyusutan Chiller