STUDI KASUS

A. INFORMASI UMUM
Nama perusahaan
: PT MULTI TRADING INTERNASIONAL
Alamat Perusahaan : Jl. Berdikari II Karanganyar Jawa Tengah
Tanggal Tutup Buku : 31 Desember 2014
Tahun Fiskal
: 2014
Mata Uang
: IDR dan USD ( Rate : 12.000,00)
PT MULTI TRADING INTERNASIONAL adalah salah satu distributor handphone terbesar
di Indonesia. Selain sebagai distributor, PT MULTI TRADING INTERNASIONAL juga
menjual komputer rakitan yang dirakit sendiri oleh PT MULTI TRADING
INTERNASIONAL. Selama ini PT MULTI TRADING INTERNASIONAL mencatat
aktivitas operasionalnya dengan menggunakan pencatatan akuntansi manual (menggunakan
database excel)
Pada tanggal 1 Januari 2015, Top Managemen PT MULTI TRADING INTERNASIONAL
memutuskan untuk menggunakan ACCURATE dalam pengelolaan data keuangan di
perusahaan tersebut. Anda sebagai seorang konsultan software akuntansi ACCURATE,
diminta oleh perusahaan untuk membuat data base yang akan digunakan perusahaan dalam
penginputan transaksi. Data-data yang diperlukan akan disiapkan oelh perusahaan.
Data ecxel yang diberikan oleh perusahaan merupakan data mentah yang masih harus di olah
sehingga dapat digunakan dalam proses import di ACCURATE.
B. Informasi Pajak dan Syarat Pembayaran :
Syarat pembayaran : Cash On Delivery, Net 30 dan Net 60.
Pajak Penjualan / Pembelian : Pajak Pertambahan Nilai (P) dan PPh (F) 23 dengan tarif
2%.
Tipe pelanggan : General.
C. Informasi Pelanggan :
Seluruh pelanggan dikenakan pajak PPN dan syarat pembayaran Net 60
Seluruh pelanggan bertipe General
D. Informasi Pemasok :
Seluruh pemasok memungut pajak PPN dan syarat pembayaran Net 30
Perintah :
1. Lengkapi Data Excel yang telah diberikan kemudian Import seluruh data dan saldo awal
pelanggan dari informasi yang tersedia. Saldo piutang pelanggan diinput sesuai dengan
nomor dan tanggal faktur yang terjadi. Satu pelanggan bisa memiliki lebih dari 1 nomor
dan tanggal faktur.
2. Lengkapi Data Excel yang telah diberikan kemudian Import seluruh data dan saldo awal
pemasok dari informasi yang tersedia. Saldo hutang pemasok diinput sesuai dengan nomor
dan tanggal faktur yang terjadi.
E. Informasi Persediaan :
1. Metode persediaan : FIFO.
2. Saat ini perusahaan memiliki satu gudang penyimpanan, yaitu CENTER.
3. Persediaan memiliki ketentuan sebagai berikut :
a. Item Type (Tipe barang) dari seluruh persediaan adalah Inventory Part (Persediaan)
b. Seluruh persediaan dikenakan PPN baik dalam transaksi penjualan maupun pembelian
Perintah : Lengkapi data excel yang diberikan kemudian Import seluruh data dan saldo awal
Barang dari informasi yang tersedia.
F. Informasi Aktiva Tetap
Perusahaan tidak memiliki terlalu banyak aktiva namun nilainya cukup besar. Aktiva tetap
perusahaan diklasifikasikan menjadi 3 bagian, sebagai berikut :

Seluruh Aktiva disusutkan dengan metode Garis Lurus kecuali Tanah (Tidak Disusutan)

Seluruh Aktiva Tetap merupakan Aktiva Tetap Pajak

Seluruh Aktiva memiliki Akun Sumber Dana yang sama yaitu Opening Balance Equity
Aktiva dengan tipe tanah memiliki akun:
1. Akun Aktiva : Acc. Tanah
Aktiva dengan tipe gedung memiliki akun:
1. Akun Aktiva : Acc. Gedung
2. Akun Depresiasi : Acc. Depr. Gedung
3. Akun Akumulasi Depresiasi : Acc. Accumulated Depr. Gedung
Aktiva dengan tipe peralatan memiliki akun :
1. Akun Aktiva : Acc. Peralatan
2. Akun Depresiasi : Acc. Depr. Peralatan
3. Akun Akumulasi Depresiasi : Acc. Accumulated Depr. Peralatan
Perintah: Lengkapi data excel yang sudah diberikan kemudian Import data Aktiva Tetap
perusahaan berdasarkan informasi yang tersedia.
G. Data Transaksi
1. Transaksi transaksi Pembelian
3 Januari 2015
Dibayar kepada Vendor Alcatel atas faktur FP.08 tanggal 30/12/2014 dengan
mengeluarkan cek senilai Rp 310.000.000,00. Kelebihan pembayarannya akan
dialokasikan untuk pelunasan utang berikutnya kepada Vendor Alcatel. No Bukti
Pembayaran: PP/15/001, Cek. 1233 atas Mandiri IDR
Transaksi Tanggal 5 Jan 2015
Bagian gudang memberikan rincian produk-produk yang perlu dibeli oleh perusahaan,
karena ada pemesanan dari pelanggan dan stok di gudang tidak cukup dengan dookumen
Permintaan Pembelian No: Req/15/001
Produk-produk tersebut antara lain :
Produk
SE Biru
SE Jingga
Nokia Kuning

Qty
8
10
10

Require Date
7/01/2015
7/01/2015
7/01/2015

Tgl 6 Januari 2015

Dipesan barang dagangan dengan Purchase Order no: PO/15/001 kepada Vendor Nokia
sebagai berikut:
Produk
Nokia Hitam
Nokia Merah

Qty
50
40

Harga Satuan
725 USD/ Unit
335 USD/Unit

Kurs Rupiah 1 $ = Rp 12.000,00, Kurs Pajak 1$ = Rp 11.900

Transaksi Tanggal 6 Januari 2015
Atas permintaan barang dari bagian gudang pada tanggal 5 Januari 2015, perusahaan
memesan produk-produk tersebut kepada vendor Alcatel dengan Purchase Order No:
PO/15/002. Perusahaan memberikan uang muka sebesar Rp 33.000.000 (uang muka
Termasuk PPN) melalui BCA IDR, Cek No 1112 tertanggal 06 Januari 2015. Nomor
Faktur Uang Muka : SI/15/235. Nomor Bukti Pembayaran Pembelian: PP/15/002.
Harga Satuan
Rp 4.500.000/Unit
Rp 3.900.000/Unit
Rp 3.000.000/Unit
Tgl 7 Januari 2015:

Qty
8
10
10

Produk
SE Biru
SE Jingga
Nokia Kuning

Diterima barang dan faktur dari vendor Alcatel atas pesanan tgl 6 Januari 2015. Bukti
Penerimaan Barang No : RI/15/001 dan Faktur No : PI/15/10. Rincian Barang sebagai
berikut:
Produk
Qty Harga Satuan
Total
SE Biru
8
Rp 4.500.000/Unit
Rp 36.000.000,00
SE Jingga
10
Rp 3.900.000/Unit
Rp 39.000.000,00
Nokia Kuning
10
Rp 3.000.000/Unit
Rp 30.000.000,00
Sub Total
Rp 105.000.000,00
PPN 10%
Rp 10.500.000,00
Total
Rp 115.500.000,00
Tgl 8 Januari 2015,
Dibuatkan Bukti Penerimaan Barang no: RI/15/002 dan Faktur dengan nomor : PI/15/05
untuk penerimaan barang yang dipesan dari Vendor Nokia tgl 6 Januari lalu.
Produk
Nokia Hitam
Nokia Merah
Total USD
PPN USD
Total USD
Biaya Kirim
Total USD

Qty
50
40

Harga Satuan
725 USD/ Unit
335 USD/Unit

Total
USD 36.250
USD 13.400
49.650
4.965
54.615
USD 185
54.800

Rate Transaksi: Rp 12.000,00, rate Pajak Rp 11.900,00

Tgl 10 Januari 2015,
Dikembalikan sebagian barang yang dibeli dari vendor Alcatel (atas Faktur No: PI/15/01),
Bukti Retur No: PR/15/001:
Produk
SE Biru
PPN
Total

Qty
1

Harga Satuan
Rp 4.500.000/Unit

Total
Rp 4.500.000,00
Rp 450.000,00
Rp 4.950.000,00

Tgl 13 Januari 2015

Dibeli barang dari Samsung Ltd. Barang-barang tersebut diterima pada hari yang sama
berikut dengan faktur pembeliannya, dengan rate transaksi Rp 12.100 dan fiskal Rate Rp
12.000. Form No: RI/15/003, No Faktur Pembellian: PI/15/002.
No Kode
1. SM.01
2. SM.02
Jumlah
PPN
Total

Nama Produk
Samsung Hitam
Samsung Putih

Qty
Unit
Harga Satuan Jumlah Harga
40 Unit USD 400 USD 16.000
Rp 6.000.000
40 Unit USD 450 USD 18.000
Rp 7.000.000
80
USD 34.000
USD 3.400
USD 37.400

Atas pembelian barang tersebut, perusahaan menggunakan vendor jasa pengangkut, yaitu
PT Lintas Dunia (IDR, PPN 10%). Namun hingga barang diterima perusahaan, biaya
angkut dari PT Lintas Dunia belum diterima tagihannya. Perusahaan membuat asumsi nilai
biaya angkut yang mungkin akan ditagihkan dari PT Lintas Dunia yaitu sebesar Rp
726.000,00 atau 60 USD. Nilai biaya angkut akan menambah harga perolehan dari HP
Samsung dan dibayarkan ke PT Lintas Dunia.
14 Januari 2015:
Dibeli dari PT Adila Jl. Agus Salim 15 Semarang (Vendor Baru). Barang beserta faktur
dikirim dan diterima hari ini. No Faktur : PI/15/15, Bukti Penerimaan Barang: BRI/15/004.

Kode Produk Qty

SE.01 SE Biru 15
SE.04 SE Coklat 10
Jumlah

Harga Satuan
Rp 5.000.000,00
Rp 1.700.000,00

Total
Rp 75.000.000,00
Rp 17.000.000,00
Rp 92.000.000,00

Keterangan;
Termin : 2/10 n/30, PPN : 10%, Kontak: Tuan Ahmad
15 Januari 2015:
Dilakukan pembayaran kepada Vendor Alcatel atas faktur No PI/15/01 dengan
diperhitungkan uang muka pembelian dan kelebihan pembayaran sebelumnya. No Bukti
Pembayaran: PP/15/003, Cek: 1244 atas BCA IDR
20 Januari 2015:
Dikeluarkan cek BCA no 1250 tertanggal 22 Januari 2015, untuk pembayaran kepada
Samsung LTD atas faktur no. PI/15//002 sekaligus PPN. Kurs yang berlaku 1 $ USD = Rp
12.050,00. No Bukti Pembayaran DPP: PP/15/004. No Bukti Pembayaran PPN: PP/15/005.
20 Januari 2015 :
Dilakukan Pembelian Tunai barang dari Vendor Philips dengan No Faktur : PI/15/05, No
Bukti Pembayaran: PP/15/006, Cek no. 1255 atas Mandiri USD:
No
Kode Barang
Nama Barang
QTY
1
CN.01
CDMA Pink
10
2
CN.02
CDMA Putih
20
Jumlah
PPN
Total
Keterangan: Kurs Dollar: 1 USD = Rp 12.000

Harga/Unit
60 USD
50 USD

Total
600 USD
1.000 USD
1.600 USD
160 USD
1.760 USD

21 Januari 2015 :
Dikeluarkan dari Kas Kecil (PVC no: PCV/15/03) sebesar Rp 800.000,00 untuk
pembayaran biaya kirim melalui vendor Lintas Dunia dengan faktur: LD-010. (Selisih
antara biaya angkut yang dianggarkan dengan biaya aktual dicatat ke dalam akun HPP
barang).
22 Januari 2015:
Dibayar kepada PT Adila atas faktur tanggal 13 Januari 2015. No Bukti Pembayaran:
PP/15/008, Cek no. 1239 atas Bank BCA IDR
2. Transaksi-transaksi Penjualan
2 Januari 2015:
Diterima pelunasan piutang dari pelanggan Galaxy atas faktur no SI.011. Bukti: Cek BCA IDR
No. G2345, Bukti Penerimaan : CR/15/001
3 Januari 2015:
Diterima pelunasan piutang dari pelanggan Focus atas faktur No SI.078. Kurs 1$ = Rp
11.950,00. Bukti: Cek F4567 melalui BCA USD, Bukti Penerimaan : CR/15/002

4 Januari 2015
Dijual secara tunai barang dagangan berikut:

No Kode Barang Nama Barang

1
GN-01
Nokia Hitam
2
GN-03
Nokia Kuning
Jumlah
PPN
Total
Rp 132.000.000

QTY
10
10

Harga/Unit
Rp 9.000.000
Rp 3.000.000

Total
Rp 90.000.000
Rp 30.000.000
Rp 120.000.000
Rp 12.000.000

No Nota: NT/15/01, Bukti Penerimaan : CR/15/003, Cek no H2310 melalui BCA IDR.
8 Januari 2015
Dijual barang dagangan secara tunai kepada Pemkot Surakarta sebagai berikut:
No Kode Barang
1
SE-01
2
SE-02
jumlah
PPN
PPh psl 22, 1,5%
Per Kas

Nama Barang
SE Biru
SE Jingga

QTY
5
5

Harga/Unit
5.450.000
3.975.000

Total
Rp 27.250.000,00
Rp 19.875.000,00
Rp 47.125.000,00
Rp 4.712.500,00
Rp 706.875,00
Rp 46.418.125,00

Keterangan:
No Faktur/Nota Tunai : NT/15/02, Bukti Penerimaan : CR/15/004 ke Kas IDR
PPN dipungut oleh Pemkot Surakarta sekaligus dipungut PPh Psl 22 Bendaharawan.
Buat Akun Baru: 1108-003 PPh Ps 22 (penjualan) dan 2103-003 PPh Ps 22 (Pembelian)
8 Januari 2015
Dikirimkan Penawaran Penjualan kepada Pelanggan Teleshop
No
1
2

Kode Barang
SE-01
SE-02

Nama Barang
SE Biru
SE Jingga

QTY
10
10

Harga/Unit
451 USD
329 USD

No Bukti : SQ/15/001, Kurs Dollar = Rp 12.050

9 Januari 2015
Diterima pesanan dari Pelanggan Teleshop;
No Kode Barang
1
SE-01
2
SE-02
Total
PPN
Total

Nama Barang
SE Biru
SE Jingga

QTY
2
4

Harga/Unit ($)
451
329

No. Bukti: SO/15/001. Barang akan dikirim tanggl 11 Januari 2015

Jumlah ($)
902
1.316
2.218
221,8
2.439,8

10 Januari 2015
Diterima Pesanan dari Pelanggan Mega:
No Kode Barang
1
GN-04
2
SE-04
Total
PPN
Total
Uang Muka
Kekurangan

Nama Barang
Nokia Hijau
SE Coklat

QTY
10
5

Harga/Unit (Rp) Jumlah (Rp)

2.300.000,00
23.000.000,00
2.180.000,00
10.900.000,00
33.900.000,00
3.390.000,00
37.290.000,00
7.700.000,00
29.590.000,00

No Bukti: PO: M-003, SO: SO/15/002, Bukti Penerimaan uang muka: CR/15/005. No Faktu
Penjualan : SI/15/001. Uang Muka termasuk PPN dikirim dengan Cek No 424 ke Mandiri IDR.
Barang dikirim tanggal 11 Januari 2011
11 Januari 2015
Diterima pesanan dari Pelanggan Focus:
No Kode Barang
1
GN-04
2
SE-02
Total
PPN
Total
Uang Muka
Kekurangan

Nama Barang
Nokia Hijau
SE Jingga

QTY
5
5

Harga/Unit
190 USD
329 USD

Jumlah
950 USD
1.645 USD
2.595 USD
259,5 USD
2.854,5 USD
550 USD
2.304,5 USD

No bukti: PO: F-003, SO: SO/15/003, No Faktur Pejualan: SI/15/002 Bukti Penerimaan uang
muka: CR/15/006, Cek no. 1890 ke BCA USD. Kurs Dollar = Rp 12.050. Uang muka termasuk
PPN, penerimaan PPN disetor melallui BCA IDR. Barang dikirim tanggal 12 Januari 2015.
Tgl 11 Januari 2015
Dikirim barang yang dipesan oleh Pelanggan Teleshop dan Pelanggan Mega menggunakan
armada yang sama dengan No Surat Jalan : SJ/15/001
Tgl 12 Januari 2015
Dikirim barang yang dipesan oleh Pelanggan Focus dengan armada (Surat Jalan:
SJ/15/002). Sekalian dikirim faktur penjualannya (No SI/15/003). Rate Transaksi: Rp
12.050,00.
Diterima Faktur Copy dari Pelanggan Teleshop (No faktur: SI/15/004) dan Pelanggan
Mega (SI/15/005) atas barang yang telah dikirim kemarin.
14 Januari 2015
Diterima kembali beberapa barang yang telah dikirim kepada Pelanggan Mega pada tanggal
11 Januari (Faktur no: SI/15/002)
No Kode Barang
1
GN-04
PPN
Total
No Bukti: SR/15/001

Nama Barang
Nokia Hijau

QTY
2

Harga/Unit (Rp) Jumlah (Rp)

2.300.000,00
4.600.000,00
460.000,00
5.060.000,00

Tgl 20 Januari 2015

Pelanggan Focus melunasi hutangnya atas faktur No SI/15/003. Pembayaran DPP PPN melalui
Mandiri USD dengan cek No A1041 sedangkan PPN di transfer melalui Mandiri IDR. Rate
transaksi saat ini adalah 1$ = Rp 12.000,00. No bukti Penerimaan DPP: CR/15/007, Bukti
penerimaan PPN: CR/15/08
3. Transaksi-transaksi pada Modul RMA
Tanggal 21 Januari 2015
Diterima barang untuk diperbaiki dari pelanggan tunai tanggal 4 Januari (NT/15/001):
No
1

Kode Barang Nama Barang

GN-01
Nokia Hitam

QTY
2

Keluhan: casing Cacat dan suara tidak bagus. Perusahaan memperkirakan produk ini akan
selesai diperbaiki dalam waktu kurang lebih 3 hari. (No Bukti : RMA/15/001)
23 Januari 2015
Telah diperbaiki barang uang diklaim kan oleh pelanggan tunai tanggal 4 Januari 2015
(RMA/15/001). Atas perbaikan tesebut perusahaan mengenakan biaya Rp 700.000,00 dan
diterimakan secara tunai oleh pelanggan. No Bukti: ACT/15/001, Bukti Penerimaan
Pembayaran: CR/15/009. No Faktur : SI/15/006. Teknisi: Budi.
Tgl 24 Januari 2015
Perusahaan menerima klaim dari pelanggan Focus (No Faktur : SI/15/003) terkait dengan
barang karena HP tidak bisa hidup/digunakan:
Kode
SE-02

Nama Barang
SE Jingga

QTY
1

Pengajuan klaim tersebut masih pada masa garansi. (RMA/15/002)

Tgl 26 Januri 2015
Produk SE-02 yang diklaimkan oleh Focus (RMA/15/002) digantikan dengan produk yang
baru yang sejenis, karena produknya tidak dapat diperbaiki. Atas penggantian ini Pelangan
Focus tidak dikenakan biaya apapun, karena masih dalam masa garansi.
4. Transaksi-transaksi pada Modul Persediaan
Tgl 15 Januari 2015
Perusahaan memberikan produk secara Cuma-Cuma kepada Panitia Bhakti Sosial di lokasi
perusahaan berada. Produk yang diberikan adalah:
Kode
CN.01
CN.02

Nama Barang
CDMA Pink
CDMA Putih

QTY
2
2

No Bukti: IA/15/001
Tgl 21 Januari 2015
Perusahaan memuuskan dipisahkan antara HP kategori GSM dan CDMA dipisahkan. Maka
dibuat gudang baru untuk hp CDMA, sementara yang GSM tetap di gudang center. (Buat
Gudang Baru: Gudang CDMA). No Dokumen: IT/15/001

Tgl 30 Januari 2015

a. Barang yang ada di gudang barang rusak dinyatakan dihapus dari daftar persediaan barang.
(IA/15/002)
b. Hasil stock opname terhadap barang yang dimiliki perusahaan, CDMA putih terhitung 17
unit. Kuantitas yang tercatat di accurate sebanyak 18 unit. (IA/15/003)
Tgl 31 Januari 2015
Karena melemahnya nilai tukar rupiah terhadap dollar, pihak perusahaan terhitung mulai 1
Februari 2015 akan menaikan semua harga barang sebesar 5% dari harga saat ini. (IA/15/004)
5. Transaksi-transaksi pada Modul General Leger
Tgl 2 Januari 2015
Dibentuk dana kas kecil sebesar Rp 5.000.000,00. Metode dana tidak tetap. Dana diambil dari
Kasir Kas IDR. (Bukti: JV/15/001)
Tgl 5 Januari 2015
Disetorkan ke BCA USD sebesar 22.000 USD dari Kas USD. (Bukti: JV/15/002)
31 Januari 2015 (JV/15/004)
1. Hitung dan catat alokasi prepaid rent untuk bulan Januari 2015. (Prepaid rent pada NS
merupakan sewa dibayar dimuka untuk 2 tahun, terhitungan januari 2015)
2. Hitung dan catat alokasi prepaid insurance untuk bulan Januari 2015. (Prepaid Insurance
pada NS merupakan sewa dibayar dimuka untuk 2 tahun, terhitungan januari 2015)
3. Lakukan perhitungan penyusutan aset tetap bulan januari 2015 dengan kurs dollar per akhir
januari 2015 = Rp 12.200,00 (JV/15/006)
6. Transaksi-transaksi pada Modul Kas dan Bank
5 Januari 2015:
Dibayar gaji karyawan bulan Desember 2014 sebesar Rp 100.000.000,00 melalui BCA IDR.
(OP/15/001)
Tgl 8 Januari 2015:
Dibayar melalui dana kas kecil pembelian perlengkapan Kantor sebesar Rp 750.000,00 dari
Toko Usaha Kita. (Bukti: PCV/15/001, buka akun baru: Induk: 1109 Perlengkapan, Akun anak
1109-001 Perlengkapan Kantor)
25 Januari 2015:
Dilakukan pembayaran angsuran utang bank BCA:
Pokok Rp 20.000.000,00
Bunga Rp 2.000.000,00
Jumlah Rp 22.000.000,00
(Bukti: OP/15/002)
31 Januari 2015:
Bank Charge untuk bulan Januari 2015 adalah
- Mandiri IDR Rp 200.000,00
- BCA IDR Rp 250.000,00
Bukti: OP/15/004
31 Januari 2015:
Jasa Giro yang diperoleh dari Bank:
- Mandiri IDR Rp 2.000.000,00
- BCA IDR Rp 3.000.000,00
Bukti: OD/15/001

7. Transaksi-transaksi pada Modul Aset Tetap

3 Januari 2015
Perusahaan membeli 1 unit kendaraan untuk operasional perusahaan seharga Rp
158.000.000,00 dengan memberikan uang muka sebesar Rp 68.000.000,00 degan cek No 1113
dari BCA IDR dan sisanya akan diangsur selama 12 bulan. Angsuran dibayarkan tiap tanggal
25 terhitung mulai Februari 2015. Kendaraan tersebut digunakan pada 10 Januari 2015.
Data Tambahan untuk kendaraan:
No
Field pada input aset tetap
1.
Umur asset
2.
Metode penyusutan
3.
Akun aktiva Kendaraan
4.
Akun Akumulasi Penyusutan A
5.
Akun Beban Penyustan
6.
Aktiva tetap tidak berwujud
7.
Aktiva Tetap pajak
No Dokumen: OP/15/003

Isian
8 tahun
Garis lurus
(1201-004)
kumulasi Peny. Kendaraan (1202-003)
Beban Penyusutan Kendaraan (6100-003)
Jangan centang
Centang

28 Januari 2015:
Komputer kantor mengalami kerusakan dan tidak dapat diperbaiki sebanyak 4 unit. Perusahaan
memutuskan untuk menghentikan pemakainnya dan dijual secara rongsokan sebesar Rp
1.000.000,00. No Dokumen: OI/15/001. Tambahkan akun Baru: 8102 Laba/Rugi
Penghentian Aset Tetap (Akun Pendapatan Lain) dan 7106- laba/Rugi Penghentian Aset Tetap
(akun beban Lain).