I. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD MITRA
Alamat : Jl. Irian Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : MITRA@centrin.net.com
PD MITRA adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor
dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan
lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Ruchdiana sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD MITRA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
BCA, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO ( First In First Out )
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Ruchdiana Capital modal pemilik
3-1200 Ruchdiana Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur Retur penjualan
4-1300 Sales discount Potonganpenjualan
4-1400 Freight Collected Pendapatan angkut penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Daftar Customer
Daftar Supplier
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Ilham Computer F-11/12 25/11/2016 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Maulana Computer F-11/25 29/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Akbar Computer F-11/10 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
MaulidaComputer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian JUMLAH
Faktur Income
PT TIARA C.15234 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ANGGITA F.1289 20/11/2016 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT PUTRI Fk.2016 28/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya) ( )
Dokumen Transaksi
No.3
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
Dokumen Transaksi No.5
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR COP
Bandung Y
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2016
Kepada Yth.
Maulana Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2016
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin N/30
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite-M30 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
223.000.000 22.300.000 245.300.000
Freight Collected 500.000
Total jumlah 245.800.000
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (
Dokumen ) No.7
Transaksi
Kepada Yth.
Maulana Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
PT PUTRI
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2016
Bandung
Dokumen Transaksi No.10
FAKTUR No. F05
Kepada Yth.
PD MITRA Tgl. Kirim 10 Desember 2016
Jl. Irian Barat No 47 Purchase Order # 14A
Bandung Termin N/30
Diterima oleh :
Bag. Pembukuan :
( )
PT PUTRI
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
Kepada Yth.
PD MITRA Atas Faktur No. F05
Jl. Irian Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2016
Bandung
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung
PD Disetujui
MITRA oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Jl. Irian Barat No 47
BandungRuchdiana Saepudin
(Ruchdiana) (Asep Saepudin) ( )
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2016
Dokumen Transaksi No.14
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2016
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
Dokumen Transaksi No.15
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
Disetujui oleh :
Ruchdiana Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Maya
(Ruchdiana) (Maya) (.......................)
(Iqbal) (Ny. Iqbal) ( )
Disetujui oleh :
(Iqbal)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) ( )
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana
(Iqbal) Maya
(Ny. Iqbal) ( )
(Ruchdiana) (Maya) (...........................)
Dokumen Transaksi No.23
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
CV. ANGGITA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2016
Bandung
FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
PD MITRA Tgl. Kirim 29 Desember 2016
Jl. Irian Barat No 47 Purchase # 34C
Termin N/30
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) ( )
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
PD MITRA
JL. Irian Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-1
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Ruchdiana
(Ruchdiana) ( )
Dokumen transaksi : 29
PD MITRA
JL. Irian Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Ruchdiana
(Ruchdiana) ( )
Dokumen transaksi : 30
PD MITRA
JL. Irian Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-3
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Ruchdiana
Isi Memo
1 Penyusutan Equipment bulan Des Rp 700.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2017 PPh Pasal 21 Rp.
250.000,00
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1.200.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2017
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) ( )
Dokumen transaksi : 31
PD MITRA
JL. Irian Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-4
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Ruchdiana
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable/PPN Receivable.
2 Hitung Pajak penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru sebesar
1% dari peredaran bruto. Catat PPh kedalam income tax expense dan
income tax payable
Ruchdiana
(Ruchdiana) ( )