GHALI RAHMAN

023145005
SEPTYA NINGSIH
0231450011
ULFA MEGA P
0231450016

3-1

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

3-3

Sekumpulan komponen organisasi yang terintegrasi

oleh sistem yang mengumpulkan, mengklasifikasikan,
mengolah, menganalisa, dan mengkokmunikasikan
infomasi finansial kepada pihak dalam perusahaan
(internal) dan (eksternal) untuk pengambilan keputusan
yang relevan.

Berbagai faktor bentuk sistem ini adalah transaksi

dimana ia terlbiat, ukuran perusahaan, volume data
yang akan ditangani, dan sifat bisnis.

LO 1

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Istilah-Istilah Dasar

3-5

Event (Kejadian)

Journal (Jurnal)

Transaction (Transaksi)

Posting (Pencatatan)

Account (Akun)

Trial Balance (Neraca)

Real Account (Akun

Riil)

Adjusting Entries (Ayat

Jurnal Penyesuaian)

Nominal Account (Akun Financial Statements

Nominal)
(Laporan Keuangan)

Ledger (Buku Besar)

Closing Entries (Ayat

Jurnal Prenutup)
LO 1

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Debits and Credits

3-7

Debit dan kredit adalah sisi kanan dan sisi kiri. Hal ini tidak
berari kenaikan atau penurunan, melainkan menggambarkan
di mana perusahaan membuat entri dalam proses pencacatan.

Akun menunjukan efek transaksi pada aset, kewajiban,

ekuitas, pendapatan, atau rekening pengeluaran diberikan.

Sistem akuntansi Double-entry (two-sided effect).

Pencatatan dilakukan dengan mendebet setidaknya satu aku

dan mengkredit yang lain.

DEBITS harus sama dengan CREDITS.

LO 2

Debits and Credits

Jika jumlah dari Debit lebih besar dari jumlah Kredit,
maka akun akan ada di debit.
Account Name
Debit / Dr.

Credit / Cr.

Transaction #1

$10,000

$3,000

Transaction #3

8,000

Balance

3-9

Transaction #2

$15,000

LO 2

Debits and Credits

Jika jumlah dari Kredit lebih besar dari jumlah Debit,
maka akun akan ada di kredit.
Account Name
Transaction #1

Balance

3-10

Debit / Dr.

Credit / Cr.

$10,000

$3,000

Transaction #2

8,000

Transaction #3

$1,000

LO 2

Debits and Credits Summary

Normal
Normal
Balance
Balance
Debit
Debit

3-11

Normal
Normal
Balance
Balance
Credit
Credit

LO 2

Persamaan Akuntansi
Hubungan antara aset, kewajiban, dan ekuitas :
ILLUSTRATION 3-3
Expanded Equation and
Debit/Credit Rules and Effects

Persamaan harus seimbang setelah setiap transaksi.

Untuk setiap debit harus ada kredit.
3-13

LO 2

Financial Statements and Ownership Structure

Ownership structure dictates the types of accounts that are
part of the equity section.
Proprietorship
Proprietorship or
or
Partnership
Partnership
Capital account
Drawing account

3-22

Corporation
Corporation

Share capital

Share premium

Dividends

Retained Earnings

LO 2

ILLUSTRATION 3-4
Financial Statements and
Ownership Structure

Investments by shareholders
Net income retained in the
business

Financial
Statements
and Ownership
Structure

3-23

LO 2

Financial Statements and Ownership Structure

ILLUSTRATION 3-5
Effects of Transactions
on Equity Accounts

3-24

LO 2

SIKLUS AKUNTANSI
ILLUSTRATION 3-6

Transactions
Reversing entries

Journalization

Post-closing trail balance

Posting

Closing

Trial balance

Statement preparation

Work
Sheet

Adjustments

Adjusted trial balance

3-26

LO 3

Journalizing (Jurnal)
General Journal Daftar urutan transaksi dan peristiwa lainnya,
dinyatakan dalam debit dan kredit ke rekening. Entri jurnal dicatat dalam jurnal.

September 1: Pemegang saham menginvestasikan 15,000 ke dalam kas

perusahaan dalam pertukaran saham biasa.
ILLUSTRATION 3-7

3-29

LO 4

Posting
Posting Proses mentransfer catatan jurnal ke ledger sesuai
dengan akunnya.
ILLUSTRATION 3-7

ILLUSTRATION 3-8

3-30

Advance slide in presentation mode to reveal answers.

LO 4

ILLUSTRATION 3-8
Posting a Journal
Entry

Posting Transferring amounts from journal to ledger.

3-31

LO 4

Trial Balance
Neraca

3-43

Daftar akun beserta jumlah saldonya pada periode

tertentu. Daftar setiap akun dan keseimbangan dalam
urutan, dimana mereka muncul dalam buku besar.
Saldo debit yang tercantu dalam kolom kiri dan saldo
kredit di kolom kanan. Neraca digunakan untuk
membuktikan kesetaraan saldo debit dan kredit. Jika
tidak sama atau setara maka dapar mengungkapkan
kesalahan dalam penjumlahan dan posting.

LO 4

ILLUSTRATION 3-19

3-44

LO 4

Adjusting Entries
Peristiwa yang terjadi antara akhir periode pelaporan dan
tanggal laporan keuangan diotorisasi untuk terbit. Oleh karena
itu pada akhir periode akhir akuntansi perlu dilakukan
penyesuaian untuk menyesuaikan/mengupdate semua jumlah
pada akun-akun tertentu. Memungkinkan untuk:
Melaporkan laporan posisi keuangan yang sesuai aset,
kewajiban, dan ekuitas pada tanggal laporan.
Melaporkan laporan laba rugi, pendapatan yang tepat dan
biaya untuk periode tersebut.
Pendapatan dicatat pada periode yang layanan dilakukan.
Beban diakui pada periode terjadinya.
3-46

LO 5

Adjusting Entries
Prepaid expense yaitu beban yang sudah dibayar tunai dimuka,
dan dicatat sebagai harta, tetapi belum dirasakan
manfaatnya/belum di konsumsi. Contoh: bayar asuransi untuk
jangka waktu tertentu, dan dapat dirasakan manfaatnya setelah
ada claim.
Jurnal penyesuaian:
Apabila dulunya dicatat sebagai prepaid expense (assets), dicatat
senilai yang sudah terpakai:
........ Expense
xxx
Prepaid ........
xxx
Apabila dulunya dicatat sebagai expense, dicatat senilai yang
masih tersisa:
........ Prepaid
xxx
Expense ........
xxx
3-47

LO 5

Adjusting Entries
Unearned revenue adalah pendapatan yang diterima secara tunai
dimuka, dan dicatat sebagai utang, sebelum kewajiban
dilakukan/diberikan. Contoh: pendapatan penjualan tiket pesawat
bagi maskapai penerbangan.
Jurnal penyesuaian
Apabila dulunya dicatat sebagai unearned revenue (liabilities),
dicatat senilai yang sudah terpakai.
Unearned........ revenue
xxx
...... Revenue
xxx
Apabila dulunya dicatat sebagai revenue, dicatat senilai yang
masih tersisa.
....... Revenue
xxx
Unearned.... Revenue
xxx
3-48

LO 5

Adjusting Entries

Accrued expense adalah beban yang sudah dirasakan manfaatnya tetapi

belum dibayarkan/dicatat. Contoh: gaji pegawai yang belum dibayar
Jurnal:
...... Expense
...... Payable

xxx

Accrued revenue adalah kewajiban yang sudah dilakukan, namun

pendapatannya belum diterima. Contoh: jasa yang sudah diberikan
tetapi belum diterima pembayarannya (pembayaran yang diterima
berupa piutang)
Jurnal:
Account Receivable
Revenue

3-49

xxx

xxx
xxx
LO 5

Adjusting Entries
Depresiasi PPE/Fixed Assets
Depreciation expense
xxx
Accum. Depreciation
xxx
Supplies
1. Pembelian supplies (awalnya sebagai asset)
Supplies
xxx
Cash
xxx
Adjusting entries
Supplies Expense
xxx
Supplies
xxx
Pembelian supplies (awalnya sebagai beban)
Supplies expense
xxx
Cash
xxx
Adjusting entries
Supplies
xxx
Supplies expense
xxx
3-50

LO 5

Adjusting Entries

Estimasi Account Receivable

1. Write-off Method
Bad debt expense
xxx
Account Receivable
xxx
2. Allowance Method
Bad debt expense
xxx
Allow. For Doubtfull Acc xxx
Inventory
1. Jika nilai sebenarnya > nilai tercatat
Income Summary
xxx
Merchandise Inventory xxx
2. Jika nilai sebenarnya < nilai tercatat
Merchandise Inventory xxx
Income Summary
xxx

3-51

LO 5

Membuat Laporan Keuangan

Financial
FinancialStatements
Statementsare
areprepared
prepareddirectly
directlyfrom
from the
the
Adjusted
AdjustedTrial
TrialBalance.
Balance.

Income
Statement

3-87

Retained
Earnings
Statement

Statement
of Financial
Position

LO 6

3-88

ILLUSTRATION 3-34 Preparation of the Income

Statement and Retained Earnings Statement from
the Adjusted Trial Balance

3-89

ILLUSTRATION 3-35
Preparation of the Statement of Financial Position from the Adjusted Trial
Balance

LO 6

Closing Entries

3-92

Menutup seluruh temporary account ke permanent account agar temporary

account dapat mengakumulasi data pada periode akuntansi selanjutnya
terpisah dari data periode akuntansi yang sebelumnya. Jurnal penutup yang
dibuat setiap akhir periode akuntansi dengan tujuan menolkan temporary
account seperti revenue, expense, lalu dividend dan net income/net loss
mentransfer ke retained earnings.

Proses dasar:
Mengurangi saldo akun nominal (sementara) dalam persiapan untuk
transaksi periode berikutnya.
Mentransfer semua akun pendapatan dan beban (akun pada laporan
laba rugi) ke laporan perubahan modal (retained earnings)
Laporan posisi keuangan (aset, kewajiban, dan ekuitas) tidak ditutup.
Dividend ditutup langsung ke laporan perubahan modal (retained
earnings)
Akun Ikhtisar Laba Rugi (income summary) dapat digunakan namun
tidak berpengaruh pada laporan keuangan.
LO 7

Closing Entries
ILLUSTRATION 3-33

Closing Journal Entries:

Retained Earnings
Dividends

5,000

Service Revenue

106,000

5,000

Salaries & Wages Expense 46,000

Supplies Expense
Rent Expense

3-93

15,000
9,000

Insurance Expense

500

Interest Expense

500

Depreciation Expense

400

Bad Debt Expense

1,600

Retained Earnings

33,000
LO 7

Illustration 3-38

ILLUSTRATION 3-38
3-94

LO 7

ILLUSTRATION 3-39

Merchandising
Company

3-98

Financial Statements of a Merchandising Company

ILLUSTRATION 3-40

3-99

LO 8

Financial
Statements of a
Merchandising
Company

ILLUSTRATION 3-41
3-100