Direktorat Barang Milik Negara

Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan/BMN

yang diproses dengan beberapa sistem/subsistem yang berbeda
berdasarkan dokumen sumber yang sama.
Kementerian Negara/Lembaga melakukan rekonsiliasi internal antara
unit akuntansi keuangan dan unit akuntansi barang pada setiap jenjang
pelaporan
Rekonsiliasi internal dilakukan:
a. Setiap bulan pada tingkat satuan kerja;
b. Setiap semester tingkat satuan kerja, wilayah, eselon I, dan Pengguna
Barang.
Proses rekonsiliasi yang benar dan teratur, tidak akan memunculkan selisih
angka, karena nilai aset pada neraca adalah berasal dari SIMAK-BMN

Slide 18
 ALUR REKONSILIASI INTERNAL SATKER
3

LBP/KP LBMN
SIMAK-BMN

Rekonsiliasi BERITA Rekonsiliasi

BERITA
Dokumen ACARA ACARA
Sumber

LKKL LKPP
SAK
 KEGIATAN
REKONSILIASI TINGKAT SATUAN KERJA
4

Kesepakatan saldo Pemanfaatan BMN

pertama kali (SAK dan Pemindahtanganan
SIMAK-BMN) MUTASI TAMBAH BMN
Uji konsistensi saldo Transaksi Keuangan Penghapusan BMN
neraca
Transaksi Non
Keuangan
MUTASI KURANG
Transkasi Keuangan
Transaksi Non
Keuangan
 Waktu Pelaksanaan 1
Rekonsiliasi Barang Milik Negara
5

Rekonsiliasi Pengguna Pengelola Semester I

Unit Proses dan Waktu
Intern Terima Kirim
Organisasi Rekonsiliasi Pengiriman
10 Juli
UAKPA/B 1 s.d 2 Juli - s.d 7 Juli
2XX1
2 hari
12 Juli 15 Juli
UAPPA/B-W 3 hari
2XX1 2XX1
2 hari
17 Juli 20 Juli
UAPPA/B-E1 3 hari
2XX1 2XX1
2 hari
22 Juli 25 Juli
UAPA/B 3 hari
2XX1 2XX1
1 hari
Menteri 26 Juli
- -
Keuangan 2XX1
Slide 11
 Waktu Pelaksanaan 2
Rekonsiliasi Barang Milik Negara
6

Rekonsiliasi Pengguna - Pengelola Tahunan

Proses dan Waktu
Unit Organisasi Intern Terima Kirim
Rekonsiliasi Pengiriman
1 s.d 15 20 Januari
UAKPA /B - s.d. 17 Januari
Januari 2XX2
3 hari
23 Januari 29 Januari
UAPPA/B-W 6 hari
2XX2 2XX2
3 hari
02 Februari 08 Februari
UAPPA/B-E1 6 hari
2XX2 2XX2
2 hari
10 Februari Tanggal terakhir
UAPA /B 17 hari
2XX2 Februari
2XX2 1 atau 2 hari
Menteri
Tanggal terakhir - -
Keuangan
Februari 2XX2

Slide 12
 Pokok Pengawasan dan Pengendalian Dalam
Pelaksanaan Rekonsiliasi Internal
7

Tindak lanjut
Kelengkapan atas
Kepatuhan Ketepatan dan penyelesaian
temuan
pelaksanaan waktu kebenaran permasalahan
data dalam
rekonsiliasi
 Format Rekonsiliasi Internal Pasca Penyusutan
8

Pertimbangan:
Perdirjen 07/KN/2009 tentang Rekonsiliasi Data BMN
Dalam Rangka Penyusunan LBMN dan LKPP belum
mengatur dan mengakomodir laporan akumulasi
penyusutan.
Format rekonsiliasi SAK-SIMAK BMN di tingkat satker
belum ada kolom akumulasi penyusutan.
Solusi
Perlunya format rekonsiliasi internal satker yang
mengakomodir kolom akumulasi penyusutan.
 Contoh Format Rekonsiliasi Internal
9
 Contoh Format Rekonsiliasi Internal (1)
10
 Contoh Format Rekonsiliasi Internal (2)
11