Bab

fraud prevention

KELOMPOK 5

1. DANIEL SILABAN ( 1702123092 )

2. M I A A N G G R I N A ( 1802124352 )
3. N I A R A H M A D A N I ( 1 8 0 2 1 1 0 3 9 5 )
 Linkungan pencegahan

kunci pencegahan penipuan yang sukses adalah

dengan melihat budaya entitas dan mencoba
mengubahnya, jika perlu. Beberapa aktivitas dan sikap
dapat membantu dalam mencapai tujuan. Unsur –
unsur pencegahan penting yg dibahas selanjutnya
umumnya ditetapkan dalam suatu entitas, dan tidak
selalu diarahkan kepenipuan tertentu.
 Struktur tata kelola perusahaan

kelemahan dari laporan tersebut dapat dirangkum

sbb:
 Anggota dewan yang tidak independen
 Papan didominasi oleh orang dalam
 Anggota dewan dengan kepemilikan ekuitas yg
signifikan
 Anggota dewan dengan sedikit pengalaman dewan
 Dewan dan komite audit yang tidak bertemu
 Anggota komite audit yang tau sedikit tentang
keuangan atau audit
 Tujuan keuangan realistis

Dalam kecurangan keuangan dimasa lalu, hampir

setiap tujuan dan strategi entitas berkisar pada
peningkatan laba ketingkat abnormal untuk industri
atau entitas itu. Jika pemimpin entitas, terutama
dewan, dapat menghindari penetapan tujuan
keuangan yang realistis, maka tidak akan ada tekanan
pada eksekutif untuk mengambil jalan pintas untuk
mencapai tujuan keuangan tersebut.
 Kebijakan dan Prosedur

untuk memiliki budaya anti fraud yang efektif, entitas

harus memiliki kebijakan dan prosedur sbb:
 Penipuan yang jelas
 Jelaskan publikasi dan komunikasi kebijakan
 Jelaskan implementasi kontrol untuk antifraud
 Jelaskan pelatihan
 Jelaskan langkah-langkah audit kecurangan proaktif
 Jelaskan pengujian kontrol antifraud
 Tetapkan kebijakan dan prosedur investigasi
 Penegakan kebijakan etika dan penipuan

entitas harus menentukan sebelumnya apa yang akan

dilakukannya jika terjadi penipuan khususnya
hukuman apa yang akan dijatuhkan untuk jenis
penipuan dan tingkat kecurangan apa. Kemudian
entitas perlu memastikan untuk memantau dan
menindaklanjuti dengan hukuman yang dinytakan
untuk penipuan.
 Pendekatan klasik

pandangan dari pendekatan klasik untuk mengurangi

pencurian,penipuan,dan penggelapan karyawan sangat
membantu dalam mengembangkan program pencegahan
dan pengendalian penipuan yg efektif, inilah yg klasik
 Pendekatan arahan
 Pendekatan preventif
 Pendekatan observasi
 Pendekatan detektif
 Pendekatan investigasi
 Pendekatan asuransi
 Tindakan pencegahan lainnya

Diluar tindakan pencegahan umum (lingkungan,

budaya, dan perusahaan), tindakan pencegahan
khusus dapat digunakan untuk meminimalkan
penipuan. Karyawan mereka yang memiliki kendali
atau akses atas aset berharga dan portabel seperti
uang tunai atau cek perlu menjadi objek tindakan
pencegahan dan tindakan pencegahan penipuan.
 Pengendalian Internal

segitiga penipuan mencakup peluang yang pada

dasarnya merupakan sinonim untuk pengendalian
internal. Dari ketiga kaki tersebut, auditor atau
profesional penipuan memiliki sedikit jika ada
kemampuan untuk mempengaruhi tekanan atau
rasionalisasi, meskipun manajemen dapat
menciptakan lingkungan yang berpengaruh positif
untuk aspek – aspek tersebut.
 secara historis, kesalahan paling umum yang
berkaitan dengan penipuan dalam aktivitas
pengendalian adalah pemisahan tugas yang tidak
memadai dan tidak terpantau. Pengendalian internal
lainnya termasuk:
 Prosedur otoritas yang tepat
 Dokumentasi, catatan, dan jejak audit yang memadai
 Kontrol fisik atas aset dan catatan
 Pemeriksaan independen atas kinerja
 Pemantauan kontrol
 Siklus akuntansi

salah satu cara untuk mengatasi tindakan

pencegahan adalah dengan memeriksa proses bisnis
akuntansi dalam siklus lainnya. Mempertimbangkan
beberapa ciri umum kecurangan diarea tersebut
merupakan cara untuk mengembangkan langkah –
langkah pencegahan yg efektif didalamnya.
RINGKASAN
Ada sejumlah metode pencegahan misalnya persepsi
deteksi yang dapat digunakan entitas, tetapi metode
tersebut penting untuk lingkungan bebas penipuan.
Ada masalah lingkungan yang dapat meningkatkan
metode pencegahan tersebut. Analisis yang cermat
dari proses bisnis dalam siklus akuntansi memberikan
masukan yang berharga kedalam tindakan
pencegahan.
Thank you