KELOMPOK 1 :

1. Abdi Tara
2. Alfitra
3. Sry Ayu
4. Yogi Fadhilla
PEMERIKSAAN KAS DAN
BANK
SIFAT DAN CONTOH KAS DAN
BANK
1. Sifat kas dan bank
• Merupakan harta lancar perusahaan yang sangat menarik dan mudah
diselewengkan
• Banyak transaksi perusahaan yang menyangkut penerimaan dan
pengeluaran kas
• menurut SAK:
o Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan
o Bank adalah sisa giro rekening perusahaan yang dapat
digunakan secara bebas
SIFAT DAN CONTOH KAS
DAN BANK
2. Contoh kas dan bank

• Kas kecil (Rupiah/asing)
• Saldo rekening giro di bank (Rupiah/asing)
• Bon sementara
• Bon kas kecil yang belum direimbursed
• Cek tunai yang akan didepositokan

• Tidak termasuk kas dan bank:

• Deposito berjangka
• Cek mundur dan cek kosong
• Dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu
• Rekening giro yang tidak dapat segera digunakan
1. Untuk memeriksa apakah terdapat internal
control yang baik
2. Untuk memeriksa apakah saldo kas dan bank
betul-betul ada dan dimiliki perusahaan
3. Untuk memeriksa apakah ada pembatasan
untuk penggunaan saldo kas dan bank
4. Untuk memeriksa apakah saldo kas dan bank
dalam valuta asing sudah dikonversikan ke
dalam rupiah menggunakan kurs tengah BI
5. Untuk memeriksa apakah penyajiannya di
Neraca sudah sesuai dengan PABU
PROSEDUR PEMERIKSAAN KAS
DAN BANK

1. Pahami dan evaluasi ICQ kas dan bank serta pengeluaran dan
penerimaan kas
2. Buat Top Schedule cash on bank dan bank per tanggal neraca
3. Lakukan cash count (perhitungan fisik uang kas) per tanggal
neraca
4. Kirim konfirmasi atau dapatkan pernyataan saldo dari kasir dalam
hal tidak dilakukan kas opname
5. Kirim konfirmasi untuk seluruh rekening bank perusahaan
6. Minta rekonsiliasi bank per tanggal neraca
7. Lakukan pemeriksaan atas rekonsiliasi bank
PROSEDUR PEMERIKSAAN KAS
DAN BANK
8. Review jawaban konfirmasi dari bank, notulen rapat, dan
perjanjian kredit untuk mengetahui apakah ada
pembatasan rekening bank
9. Periksa interbank transfer +/- 1 minggu sebelum dan
setelah tanggal neraca untuk mengetahui adanya kitting
dengan tujuan untuk window dressing
10. Periksa transaksi kas setelah tangal neraca
(subsequent payment and subsequent collection)
sampai mendekati selesainya pemeriksaan lapangan
11. Periksa apakah saldo kas dan bank dalam valuta asing
sudah dikonversi ke dalam rupiah menggunakan kurs
tengah BI pada tanggal neraca, dan apakah selisih kurs
yang terjadi sudah dibebankan ke laba rugi tahun berjalan
PROSEDUR PEMERIKSAAN KAS
DAN BANK
12. Periksa apakah penyajian kas dan bank di Neraca dan
catatan atas laporan keuangan sesuai dengan PABU
13. Buat kesimpulan di Top Schedule kas dan bank atau di
memo tersendiri mengenai kelayakan dari cash on hand
and in bank setelah kita menjalankan seluruh prosedur
audit