Review Pengkreditan PPN

• PKP A mempunyai Pajak Keluaran Rp. 12.000.000,- dan Pajak

Masukan Rp. 10.000.000,-. Maka pernyataan berikut yang benar
adalah…
a. PPN Kurang Bayar Rp. 1.000.000
b. PPN Kurang Bayar Rp. 2.000.000
c. PPN Lebih Bayar Rp. 2.000.000
d. PPN Kompensasi Rp. 2.000.000
ASET TETAP
Pengukuran Pada Saat Pengakuan Awal
Aset tetap harus diukur sebesar biaya perolehan. Biaya perolehan asset tetap meliputi:
1. Harga beli, termasuk
• Biaya Hukum dan droker
• Bea impor
• Pajak pembelian yg tidak boleh dikreditkan
• Setelah dikurangi diskon pembelian dan potongan lainnya.
2. Biaya-biaya yg diatribusikan langsung untuk membawa asset ke lokasi dan kondisi yg
diinginkan agar asset siap digunakan sesuai dengan maksud managemen. Biaya ini
termasuk biaya penyiapan lahan untuk pabrik, biaya penanganan, iaya instalasi & perakitan.
3. Estimasi awal biaya pembongkaran asset, biaya pemindahan asset dan biaya restorasi
lokasi. Kewajiban tsb muncul ketika asset tsb diperoleh karna asset tsb selama periode
bukan untuk penghasilkan persediaan.
Pengakuan PPN pada Aktiva Tetap
• PPN pada aktiva tetap yang merupakan pajak masukan akan
diperlakukan oleh Wajib Pajak dengan berbagai cara, tergantung
kondisi Waib Pajak tersebut.
• Apabila wajib pajak bukan PKP, maka PPN masukan akan diakui sbg
harga perolehan aktiva tetap, dan pembiayaannya melalui
penyusutan. Apabila wajib pajak sebagai PKP, dan PPN masukan tdk
dapat dikreditkan, maka PPN masukan tersebut diakui sbg harga
perolehan. Namun bila WP PKP dan PPN M dpt dikreditkan maka pasti
PPN masukan tersebut akan dikreditkan terhadap PPN keluaran, dan
pengakuan harga perolehan aktiva tetap tidak termasuk PPN masukan.
PMK 18/ 2021
Jurnal
RINCIAN PEMBELIAN PENGAKUAN PEMBELIAN MOBIL
DP 171.016.354,00 MOBIL 607.744.354,00
POKOK 398.683.646,00 BANK/KAS 607.744.354,00
BUNGA 38.044.354,00
607.744.354,00

PENGAKUAN HUTANG LEASING

MOBIL 607.744.354,00
DP LEASING 171.016.354,00
HUT LEASING 436.728.000,00
LATIHAN
• Telah terjadi transaksi penjualan dengan DPP Rp. 500.000.000,- yang
mana traksaksi ini merupakan penyerahan jasa, dikenakan PPh 23.
Bagaimana penjurnalan transaksi diatas?
• Telah terjadi transaksi pembelian dengan DPP Rp. 700.000.000,-
Bagaimana penjurnalan transaksi diatas?
• Bagaimana pengkreditan diatas?