DAN RKA-SKPD: Beberapa Pokok Pemikiran Awal Dr! "#l$an%o, "E, Ser&i'e Pro&i(er )*SP Sinkroniai Pen$##nan Ran'an+an APBD ,UU -./0112, UU 03/0114, UU 20/0114, UU 22/01145 Pen$##nan APBD: )an+ka6-lan+ka6 1. Penyusunan Kebijakan Umum APBD (KUA), 2. Pembahasan dan Penetapan Kesepakatan bersama mengenai KUA antara PEDA dan DP!D, ". Penyusunan Pri#ritas dan P$a%#n Anggaran &ementara (PPA&), '. Pembahasan dan Penetapan Kesepakatan bersama mengenai Pri#ritas dan P$a%#n Anggaran (PPA) antara PEDA dan DP!D, (. Penyusunan dan penyampaian &urat Edaran (&E) dari Kepa$a Daerah tentang Ped#man Penyusunan !KA)&KPD kepada se$uruh &KPD, *. Pembahasan !KA)&KPD #$eh +im Anggaran Pemerintah Daerah (+APD) , Pejabat Penge$#$a Keu. Daerah (PPKD) dengan &KPD, -. Penyusunan !APE!DA tentang APBD, .. Penyusunan !an/angan Peraturan Kepa$a Daerah tentang Penjabaran APBD Apek (an Dimeni KUA 1. KUA ada$ah d#kumen yang memuat kebijakan bidang Pendapatan, Be$anja, dan Pembiayaan serta asumsi yang mendasarinya untuk peri#de 1 (satu) tahun 2. Berdasarkan !KPD, Kepa$a Daerah menyusun !A01A02A0 KUA. ". Penyusunan !A01A02A0 KUA, juga berped#man pada PED3A0 PE04U&U0A0 APBD yang ditetapkan #$eh endagri setiap tahun. '. Kepa$a Daerah menyampaikan !A01A02A0 KUA sebagai $andasan penyusunan !APBD kepada DP!D se$ambat)$ambatnya PE!+E02A5A0 BU6A0 7U08 tahun anggaran berja$an. (. !an/angan KUA yang te$ah dibahas Kepa$a Daerah bersama DP!D da$am pembi/araan pendahu$uan !APBD, se$anjutnya disepakati menjadi KEB87AKA0 UU A022A!A0. Pen$##nan KUA Daar KUA Arah dan Kebijakan Umum APBD +ahun 299* &esuai &E endagri tentang Penyusunan APBD 299* 1. :#kus ; e<ujudkan 8nd#nesia yang Aman dan Damai, e<ujudkan 8nd#nesia yang Adi$ dan Dem#kratis, eningkatkan Kesejahteraan !akyat, serta Pen/apaian Kerangka Ek#n#mi akr# dan Pembiayaan Pembangunan 0asi#na$= 2. &asaran ; - (+ujuh) Pr#gram Pri#ritas Pembangunan +ahun 299* a. Penanggu$angan Kemiskinan dan Kesenjangan, 1/7 b. Peningkatan Kesempatan Kerja, 8n>estasi dan Eksp#r, /. !e>ita$isasi Pertanian dan Perdesaan, d. Peningkatan Aksesibi$itas dan Kua$itas Pendidikan dan Kesehatan, e. Penegakan 5ukum, Pemberantasan K#rupsi, dan !e%#rmasi Bir#krasi, %. Penguatan Kemampuan Pertahanan, Pemantapan Keamanan, dan Ketertiban serta en/egah un/u$nya K#n%$ik ?ertika$ maupun 5#ris#nta$, g. erehabi$itasi dan erek#nstruksi Daerah yang +erkena Ben/ana A$am. ". +ujuan ; sinkr#nisasi dengan penye$enggaraan urusan yang menjadi ke<e)nangan pemerintahan daerah yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang)undangan. asa$ah dan +antangan P#k#k +ahun 299- @PE!E0DA2!8 0#m#r 2* +ahun 299*, +anga$ 1 &eptember 299* tentang Ped#man Penyusunan APBD +ahun 299-, sebe$umya ada PE!P!E& !8 0#.1A +ahun 299*, +angga$ 1( ei 299* tentang !KP +ahun 299-B 1) asih tingginya penganguran terbuka, 2) asih besarnya jum$ah penduduk yang hidup di ba<ah garis kemiskinan, ") asih rentannya keber$anjutan in>estasi dan rendahnya daya saing eksp#r, ') Pemenuhan kebutuhan energi di da$am negeri masih terkenda$a, () !endahnya pr#dukti>itas pertanian da$am arti $uas dan be$um terke$#$anya sumber daya a$am dan p#tensi energi terbarukan se/ara #ptima$, *) Kua$itas pendidikan dan kesehatan rakyat masih re$ati% rendah, -) Penegakan hukum dan re%#rmasi bir#krasi be$um didukung se/ara #ptima$, .) asih rendahnya rasa aman, kurang memadahinya kekuatan pertahanan, dan masih adanya p#tensi k#n%$ik h#ris#nta$, A) Be$um memadahinya kemampuan da$am menangani ben/ana, 19) 19. asih per$unya upaya pengurangan kesenjangan antar <i$ayah, khususnya di Daerah per) batasan dan <i$ayah teris#$ir masih besar, dan 11) Dukungan in%rastruktur masih be$um memadahi. Pen$##nan KUA (ilak#kan (en+an: 1. enga/u pada D3KUE0 !KPD 2. &esuai dengan aspirasi masyarakat, ketika U&!E0BA02 !KPD di$aksanakan ". emuat +arget 1apaian Kinerja, Pr#yeksi Kemampuan Keuangan, &umber dan Penggunaan Pembiayaan '. Dibahas bersama antara Pemerintah Daerah dengan DP!D (. KUA digunakan sebagai dasar pembuatan Pr#gram dan PPA& (Pri#ritas dan P$a%#n Anggaran &ementara) *. KUA, Pr#gram, serta Pri#ritas dan P$a%#n &ementara sete$ah dibahas dengan DP!D dituangkan da$am BE!8+A A1A!A A+AU 03+A KE&EPAKA+A0. 1#nt#h !umusan; Ii Ran'an+an KUA 1. emuat target Pen/apaian Kinerja yang terukur dari pr#gram)pr#gram yang akan di$aksanakan #$eh PEDA untuk setiap urusan pemerintahan daerah. 2. Disertai dengan pr#yeksi pendapatan daerah, A$#kasi be$anja daerah, sumber dan penggunaan pembiayaan yang disertai dengan asumsi yang mendasarinya. ". Pr#gram)pr#gram dimaksud dise$araskan dengan pri#ritas pembangunan yang ditetapkan pemerintah. '. Asumsi yang mendasarinya mempertimbangkan perkembangan ek#) n#mi makr# dan perubahan p#k#k)p#k#k kebijakan %iska$ yang ditetapkan pemerintah. 7orma% KUA 1. !an/angan KUA yang te$ah disusun disampaikan &ekretaris Daerah se$aku K##rdinat#r Penge$#$a Keuangan daerah kepada Kepa$a Daerah pa$ing $ambat a<a$ Bu$an 7uni. 2. !an/angan KUA Disampaikan Kepa$a Daerah Kepada DP!D pa$ing $ambat pertengahan Bu$an 7uni +ahun Anggaran berja$an untuk dibahas da$am pembi/araan pendahu$uan !APBD. ". !an/angan KUA yang te$ah dibahas disepakati menjadi KUA pa$ing $ambat minggu pertama bu$an 7u$i tahun anggaran berja$an. Proe Pen$##nan KUA 8. PE0DA5U6UA0 88. 2ABA!A0 UU !KPD 888. KE!A02KA EK3038 AK!3 DA0 8P68KA&804A +E!5ADAP &UEB! PE0DA0AA0 8?. PE0U+UP 2/7 Apek (an Dimeni PPAS 1. PPA& yaitu Pr#gram Pri#ritas dan Pat#kan batas maksima$ anggaran yang diberikan kepada &KPD untuk setiap pr#gram sebagai a/uan da$am penyusunan !KA)&KPD 2. Berdasarkan KUA yang te$ah disepakati, PEDA dan DP!D membahas PPA& yang disampaikan #$eh Kepa$a Daerah, ". Pembahasan PPA& di$akukan pa$ing $ambat 8022U KEDUA BU6A0 7U68 tahun anggaran sebe$ummya. '. Pembahasan PPA& di$aksanakan dengan $angkah)$angkah; a. enentukan ska$a pri#ritas da$am urusan <ajib dan urusan pi$ihan, b. enentukan urutan pr#gram pada urusan, /. menyusun p$a%#n anggaran sementara untuk masing)maing pr#gram (. KUA dan PPA& yang te$ah dibahas dan disepakati bersama #$eh Kepa$a Daerah dan DP!D, dituangkan da$am 03+A KE&EPAKA+A0 yang ditandatangani bersama #$ah KEPA6A DAE!A5 dan P8P80A0 DP!D, *. Berdasar 03+A KE&EPAKA+A0, Kepa$a Daerah menerbitkan PED3A0 PE04U&U0A0 !KA)&KPD, sebagai ped#man dan a/uan bagi &KPD untuk menyusun !KA) &KPD Daar PPAS Pri#ritas Pembangunan +ahun 299- @PE!E0DA2!8 0#m#r 2* +ahun 299*, +anga$ 1 &eptember 299* tentang Ped#man Penyusunan APBD +ahun 299-, sebe$umya ada PE!P!E& !8 0#.1A +ahun 299*, +angga$ 1( ei 299* tentang !KP +ahun 299-B 1. Penanggu$angan kemiskinan, 2. Peningkatan kesempatan kerja, in>estasi dan eksp#r, ". !e>ita$isasi pertanian da$am arti $uas dan pembangunan perdesaan, '. Peningkatan aksesibi$itas dan kua$itas pendidikan dan kesehatan, (. Penegakan hukum dan 5A, pemberatasan k#rupsi dan re%#rmasi bir#krasi, *. Penguatan kemampuan pertahanan, pemantapan keamanan dan ketertiban serta penye$esaian k#n%$ik, -. itigasi dan penangu$angan ben/ana, .. Per/epatan pembangunan in%rastruktur, dan A. Pembangunan daerah perbatasan dan <i$ayah teris#$ir. Prori%a 1. Pri#ritas ada$ah suatu upaya mengutamakan sesuatu dari pada yang $ain. 2. Pri#ritas merupakan pr#ses dinamis da$am pembuatan keputusan yang saat ini dini$ai pa$ing penting dengan dukungan k#mitmen untuk me$aksanakan keputusan tersebut. ". Penetapan pri#ritas tidak hanya men/akup keputusan apa yang penting untuk di$akukan, tetapi juga menentukan ska$a atau peringkat <e<enang,urusan,%ungsi atau pr#g)ram da$am %ungsi)%ungsi yang harus di$akukan $ebih dahu$u dibandingkan pr#gram atau kegiatan yang $ain. T#8#an Pene%apan Priori%a 1. +erpenuhinya ska$a dan $ingkup kebutuhan masyarakat yang dianggap pa$ing penting dan pa$ing $uas jangkau)annya, 2. Agar a$#kasi sumber)sumber dapat di$akukan se/ara ek#n#mis, e%isien dan e%ekti%, ". engurangi tingkat risik# dan ketidakpastian, termasuk tingga$ kegaga$annya, serta '. +ersusunnya pr#gram atau kegiatan yang $ebih rea$istis. 7enis Pagu Anggaran da$am D#kumen Peren/anaan dan Penganggaran Pen$##nan Pa+# An++aran -! "en+a'# pa(a Alokai 9i%ori 3/7 Asumsi; pers#a$an yang dihadapi tahun depan sama dengan pers#a$an yang dihadapi tahun kemarin dan sekarang. &ehingga inter>ensi yang diper$ukan juga sama. 8mp$ikasinya, biaya untuk menja$ankan inter>ensi itu akan sama juga. 1aranya; $ihat a$#kasi be$anja untuk setiap &KPD tahun kemarin. 6ihat persentase kenaikan pendapatan untuk APBD. Persentase kenaikan atau penurunan pendapatan da$am APBD menjadi %akt#r penga$i untuk be$anja &KPD tahun depan. 0! K#ali%a%i:: Promie-;ommi%men%-A+reemen% Asumsi; peren/anaan dan anggaran ada$ah ruang p#$itik dan per$u pendekatan p#$itik. Ca$ik#ta , bupati terpi$ih memi$iki janji p#$itik yang >a$id untuk dijadikan kebijakan. 1aranya; terjemahkan janji p#$itik itu da$am suatu persentase a$#kasi APBD sekt#ra$ maupun ke<i$ayahan. 7adikan itu sebagai k#mitmen daerah yaitu dengan menuangkannya ke da$am d#kumen !P7D. 2! K#an%i%a%i:: Pen++#naan S%an(ar-S%an(ar ,S%an(ar Pela$anan "inim#m, S%an(ar 9ar+a Sa%#an5 Asumsi; te$ah ada sistem standarisasi pe$ayanan dan biaya untuk pe$ayanan tersebut 1aranya; tentukan jum$ah $ayanan yang akan diberikan tahun depan dan ka$ikan dengan standar harga yang ada 4! *ab#n+an (ari 0 (an 2, $ai%# Jan8i Poli%ik (i%er8ema6kan ke (alam SP" Asumsi; perspekti% p#$itik menjadi penentu >isi) misi)kebijakan)pri#ritas pr#gram 1aranya; terjemahkan pr#gram pri#ritas ke da$am kegiatan dan be$anjanya Proe Pen$##nan PPAS 1. !an/angan PPA& disusun berdasarkan KUA yang te$ah disepakati. 2. Kepa$a daerah menyampaikan !an/angan PPA& kepada DP!D untuk dibahas pa$ing $ambat minggu kedua bu$an 7u$i tahun anggaran berja$an. ". Pembahasan di$akukan +APD bersma Panitia Anggaran. '. !an/angan PPA& disepakti menjadi PPA pa$ing $ambat akhir bu$an 7u$i tahun anggaran berja$an. 7orma%/Si%ema%ika PPAS 8. PE0DA5U6UA0 88. KEB87AKA0 UU APBD 888. P!34EK&8 PE0DAPA+A0, BE6A07A DA0 PEB8A4AA0 DAE!A5 8?. P!83!8+A& P!32!A DA0 P6A:30 A022A!A0 ?. P6A:30 A022A!A0 E0U!U+ 3!2A08&A&8 ?8. PE0U+UP Pen$##nan No%a Keepaka%an KUA-PPAS 1. KUA dan PPA& yang te$ah disepakati, masing)masing dituangkan da$am bentuk 03+A KE&EPAKA+A0 yang ditandatangani #$eh Kepa$a Daerah dan Pimpinan DP!D. 2. 7ika Kepa$a Daerah berha$angan, yang bersangkutan dapat menunjuk pejabat yang diberi <e<enang untuk menandatangani 03+A KE&EPAKA+A0 KUA dan PPA. ". Da$am ha$ Kepa$a Daerah berha$angan tetap, penan)datanganan 03+A KE&EPAKA+A0 KUA dan PPA di$akukan #$eh penjabat yang ditunjuk #$eh pejabat yang ber<enang. 7orma% No%a Keepaka%an KUA enyebutkan Pihak)pihak yang terkait PE0DA5U6UA0 2ABA!A0 UU !KPD KE!A02KA EK3038 AK!3 DA0 8P68KA&804A +E!5ADAP &UEB! PE0DA0AA0 PE0U+UP 7orma% No%a Keepaka%an PPA enyebutkan Pihak)pihak yang terkait 1. PE0DA5U6UA0 2. KEB87AKA0 UU APBD ". P!34EK&8 PE0DAPA+A0, BE6A07A DA0 PEB8A4AA0 DAE!A5 '. P!83!8+A& P!32!A DA0 P6A:30 A022A!A0 (. P6A:30 A022A!A0 E0U!U+ 3!2A08&A&8 *. PE0U+UP Apek (an Dimeni RKA-SKPD 1. !KA)&KPD ada$ah d#kumen peren/anaan dan penganggaran yang berisi pr#gram dan kegiatan &KPD serta anggaran yang diper$ukan untuk me$aksanakannya 4/7 2. Berdasar PED3A0 PE04U&U0A0 !KA) &KPD, Kepa$a &KPD menyusun !KA)&KPD. ". Penyusunan !KA)&KPD disusun dengan menggunakan pendekatan; (i) KE!A02KA PE02E6UA!A0 7A02KA E0E02A5 DAE!A5 ()pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambi$an keputusan terhadap kebijakan tersebut di$akukan da$am perspekti% $ebih dari satu tahun anggaran, dengan mempertimbangkan imp$ikasi biaya akibat keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan da$am P!AK8!AA0 A7U)), (ii) PE02A022A!A0 +E!PADU ()penyusunan ren/ana keuangan tahunan yang di$akukan se/ara integrasi untuk se$uruh jenis be$anja guna me$aksanakan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pen/apaian e%isiensi a$#kasi dana )), dan (iii) PE02A022A!A0 BE!DA!KA0 P!E&+A&8 KE!7A ()&KPD harus mempertimbangkan keterkaitan antara pendanaan dengan ke$uaran,hasi$ yang diharapkan dari pe$aksanaan pr#gram,kegiatan yang akan atau te$ah di/apai, termasuk pertimbangan e%isiensi da$am pen/apaian ke$uaran,hasi$ tersebut)). '. !KA)&KPD memuat !E01A0A PE0DAPA+A0, BE6A07A untuk masing)masing pr#gram dan kegiatan menurut :U02&8 untuk tahun yang diren/anakan, dirin/i sampai dengan rin/ian #byek pendapatan, be$anja dan pembiayaan serta perkiraan maju tahun berikiutnya. S%r#k%#r APBD (i Era O%onomi (an Deen%raliai 7ikal Pe(oman Pen$##nan RKA-SKPD (diterbitkan pa$ing $ambat a<a$ Agustus +ahun Berja$an) +PAD (+im Anggaran Pemerintah Daerah) menyiapkan !an/angan &E (&urat Edaran) Kepa$a Daerah tentang Ped#man Penyusunan !KA D &KPD sebagai a/uan dan ped#man untuk menyusun !KAD&KPD, yang isinya; 1. PPA yang dia$#kasikan untuk setiap pr#gram &KPD berikut ren/ana pendapatan dan pembiayaan 2. &inkr#nisasi pr#gram dan kegiatan antar &KPD berkenaan , sesuai dengan &tandar Pe$ayanan inima$ (&P) yang ditetapkan ". Batas <aktu penyampaian !KA ) &KPD kepada PPKD (Pejabat Penge$#$a Keuangan Daerah) '. 5a$)ha$ $ainnya yang per$u mendapat perhatian &KPD terkait dengan prinsip) prinsip peningkatan e%isiensi, e%ekti>itas, transparansi, dan akuntabi$itas anggaran da$am rangka pen/apaian prestasi kerja (. D#kumen sebagai $ampiran, me$iputi; KUA, PPA, K#de !ekening APBD, :#rmat !KA) &KPD, Ana$isis &tandar Be$anja (A&B), dan &tandar &atuan 5arga 5/7 Ben%#k Rin+ka Pen$##nan RKA-SKPD Ke%en%#an Per#n(an+-#n(an+an %erkai% Pen$##nan RKA-SKPD 1. Pendekatan Kerangka Penge$uaran 7angka enengah Pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambi$an keputusan terhadap kebijakan tersebut di$akukan da$am perspekti% $ebih dari satu tahun anggaran dengan mempertimbangkan imp$ikasi biaya akibat keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan da$am P!AK8!AA0 A7U 2. Pendekatan dengan Prakiraan aju (Foreward Estimate ) Perkiraan kebutuhan anggaran untuk pr#gram dan kegiatan yang diren/anakan da$am tahun anggaran berikutnya dari tahun anggaran yang diren/anakan (+er/ermin da$am :#rm !KA D &KPD 2.1 dan 2.2) ". Penganggaran +erpadu emadukan se$uruh pr#ses peren/anaan dan penganggaran Pendapatan, Be$anja dan Pembiayaan di $ingkungan &KPD untuk menghasi$kan d#kumen ren/ana kerja dan anggaran (+er/ermin da$am :#rm !KA &KPD (!ingkasan Anggaran)) '. Penganggaran Berdasar Prestasi Kerja emperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan ke$uaran yang diharapkan dari kegiatan dan hasi$ serta man%aat yang diharapkan termasuk e%isiensi da$am pen/apaian hasi$ dan ke$uaran tersebut (+er/ermin da$am :#rm !KA) &KPD 2.2.1) An++aran Berbai Pre%ai Kiner8a Al#r Pen+er8aan RKA-SKPD "a'am (an Ben%#k 7orm#lir Ran'an+an An++aran Kiner8a Penyusunan ran/angan Anggaran (APBD; Ang) garan Pendapatan dan Be$anja Daerah) dengan pendekatan kinerja men/akup 2 (dua) aspek, yaitu; 1) Penyusunan ran/angan anggaran setiap Unit 3rganisasi Perangkat Daerah= dan 2) Penyusunan ran/angan APBD Pemerintah Daerah. 6/7 !an/angan Anggaran Kinerja berdasarkan Pri#ritas dan P$a%#n Anggaran &ementara (PPA&), Kepa$a Daerah menerbitkan &E KD5 (&urat Edaran Kepa$a Daerah) kepada Unit Kerja (&KPD) untuk menyiapkan ran/angan anggarannya (!KA)&KPD). &E (&urat Edaran) Kepa$a Daerah tersebut antara $ain memuat; a. Kebijakan Umum APBD (KUA)= b. Pri#ritas dan P$a%#n Anggaran &ementara (PPA&)= /. &tandar Pe$ayanan inima$ (&P)= d. Ana$isis &tandar Be$anja (A&B)= e. +#$#k Ukur Kinerja= %. &tandar &atuan 5arga= dan g. :#rmu$ir !KA)&KPD (!en/ana Kerja dan Anggaran ) &atuan Kerja Perangkat Daerah). Pen$##nan Ran'an+an An++aran Pemerin%a6 Daera6 memper6a%ikan 6al-6al berik#%: 1. !KA)&KPD yang memuat anggaran Unit Kerja disampaikan kepada PPKD (Pejabat Penge$#$a Keuangan Daerah) untuk die>a$uasi. !KA)&KPD dapat dikemba$ikan kepada unit kerja , D8BA6EKA (&KPD), jika menurut hasi$ e>a$uasi per$u di$akukan re>isi, perubahan, atau penyempurnaan. 2. 5asi$ e>a$uasi ran/angan anggaran yang diusu$kan #$eh setiap Unit Kerja (&KPD) da$am !KA)&KPD se$anjutnya PPKD digunakan sebagai dasar untuk menyusun !an/angan APBD. ". !an/angan APBD pada dasarnya merupakan gabungan dari !KA) &KPD. !an/angan APBD #$eh Pemerintah diajukan kepada DP!D untuk dimintakan persetujuan dan ditetapkan sebagai APBD da$am tahun anggaran yang akan datang. 9UBUN*AN PRO*RA" DAN KE*IATAN DEN*AN TO)OK UKUR KINERJA ,Pola Pikir PER"ENDA*RI -2/011<5 7/7