CONTOH KASUS REKONSILIASI KAS/BANK

Pada tanggal 31 Desember 2015 BUD melakukan pengecekan saldo kas di Buku Kas UMUM
(BKU) dan rekening koran yang dibuat oleh bank yang menyimpan kas pemda. Dari
pengecekan tersebut diketahui bahwa saldo menurut BKU adalah Rp.7.430.000, sedangkan
menurut rekening Koran adalah Rp.9.610.000. Setelah dilakukan rekonsiliasi , diperoleh
beberapa informasi sebagai berikut :
1) SP2D yang masih beredar adalah senilai Rp.2.417.000,2) Surat Tanda Setoran senilai Rp 500.000,-sudah ditransfer ke rekening kasda , namun
STS tersebut tidak tampak pada catatan rekening Koran dari kasda.
3) Kasda mengembalikan cek yang diterimanya dari BUD karena kosong. BUD
mendapatkan cek tersebut dari wajib pajak atas pembayaran pajak daerah.
4) Rekening Koran pada kasda menunjukan adanya pendapatan hibah bagi hasil senilai
Rp 30.000,-.
5) SP2D nomor PNG100 senilai Rp 268.000,- untuk pembayaran belanja bahan pakai
habis telah dicairkan dikasda , namun BUD salah mencatat di BKUnya. Tercatatnya
adalah senilai Rp 240.000,6) Penerimaan pajak dari wajib pajak senilai Rp 486.000,- dengan cek No K101 ternyata
kosong.
Penyelesaian
saldo menurut
rekening koran (bank)
Penambahan:
STS masih beredar
Pengurangan:
Cek kosong K101
SP2D masih beredar
Saldo Kas

9.610.000

500.000
(486.000)
(2.417.000)
7.207.000

Saldo kas menurut

BKU SKPD
Penambahan:
Pend. Bagi Hasil
Pengurangan:
Salah Catat
Cek Kosong
Saldo Kas

7.430.000

30.000
(28.000)
(225.000)
7.207.000

Adapun untuk jurnal penyesuaian yang dibuat atas rekonsialiasi kas/bakn adalah
hanya pada sisi perusahaan saja. Hal itu karena penyesuaian pada sisi bank adalah
tanggung jawab dari bank, bukan pemda. Berdasarkan kasus diatas, maka
penyesuaiannya adalah:
Tgl
31 des

Rekening
Kas
Pendapatan bagi hasil
Sediaan bahan pakai pakai habis
Piutang pajak daerah
Kas

Debit
30.000

Kredit
30.000

28.000
225.000

253.000

PENGUNGKAPAN KAS
Pengungkapan yang dilakukan terkait akun Kas di Catatan Atas Laporan
Keuangan meliputi jumlah keseluruhan kas dan sumber dari kas tersebut.
Selain itu, pengungkapan terkait akun Kas juga dilakukan terkait adanya
koreksi kesalahan yang mempengaruhi Kas Daerah.