(2014-121)
Wiwik Okasari
(2014-128)
(2014-131)
Dinah Husniah
(2014-139)
(2014-145)
(2014-158)
M. Putu Arsyandra
(2015-006)
KAS
KAS
DAERAH
Definisi Kas
SUMBER DAN
PERUNTUKKAN KAS
Sumber
kas
daerah
Penggun
aan kas
daerah
Pengakuan transaksi
kas
Kas diakui pada saat
kas diterima di
rekening kas umum
daerah dan pada
saat kas dikeluarkan
dari rekening kas
umum daerah atau
entitas pelaporan
Pengukuran kas
Kas diukur atau
dicatat sebesar nilai
nominal yang
diterima atau yang
dikeluarkan.
Koreksi kesalahan
yang berhubungan
dengan periodeperiode yang lalu
terhadap posisi kas
dilaporkan dalam
laporan arus kas
tahun berjalan pada
aktivitas yang
PROSEDUR AKUNTANSI
PENERIMAAN KAS
Fungsi yang terkait :
Fungsi yang melaksanakan akuntansi penerimaan kas pada SKPD.
Dokumen yang digunakan :
1.Surat ketetapan pajak daerah (SKP-Daerah).
2.Surat ketetapan pajak retribusi (SKRD)
3.Surat tanda bukti penerimaan (STBP).
4.Surat tanda setoran (STS).
5.Bukti transfer
6.Nota kredit bank
7.Buku jurnal penerimaan kas
8.Buku besar
9.Buku besar pembantu
PROSEDUR AKUNTANSI
PENGELUARAN KAS
Fungsi Terkait
Fungsi yang melaksanakan akuntansi pengeluaran kas pada SKPD
Dokumen yang di gunakan:
1.Surat Penyediaan dana (SPD)
2.Surat Perintah Membayar (SPM)
3.Kuitansi pembayaran dan bukti pembayaran lainnya
4.Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
5.Buku Jurnal Pengeluaran Kas
6.Buku Besar
7.Buku Besar Pembantu
Lapora
n yang
dihasil
kan
Laporan penerimaan
& Pengeluaran kas
di SKPD meliputi :
Laporan Realisasi
Anggaran (LRA)
Neraca
Laporan
Operasional
Laporan Perubahan
Ekuitas
Catatan Atan
Laporan Keuangan
(CALK)
Rekonsiliasi Bank
Rekonsilasi Bank adalah perhitungan kembali secara konfirmatif atas
saldo kas yang dicatat oleh Pemda dengan saldo kas yang dicatat oleh
Bank yang menyimpan Rekening Pemda
Hal-hal yang menyebabkan terjadinya perbedaan saldo antara Pemda dan
Bank
1.Pemda sudah mencatat transaksi suatu penerimaan namun Bank
belum Mencatatnya
2.Bank sudah mencatat transaksi namun Pemda Belum mencatatnya
3.SKPD atau SKPKD sudah mencatat suatu pengeluaran kas namun Bank
belum mencatatnya
CONTOH REKONSILIASI
BANK
TERIMAKASI
H