Perhitungan dan jurnal koreksi yang harus dibuat oleh perusahaan per 31 Desember 2011

1. BANGUNAN
a) Koreksi biaya pembongkaran bangunan lama, pengukuran tanah, penjualan barang bekas pembongkaran yang seharusnya dibebankan pada tanah
Biaya Pembongkaran bangunan lama Rp 6,500,000
Biaya Pengukuran Tanah Rp 12,500,000
Penjualan barang bekas pembongkaran Rp (1,000,000)
Total Koreksi Rp 18,000,000

Tanah Rp 18,000,000
12/31/2011 Bangunan Rp 18,000,000

b) Koreksi biaya pembuatan pagar dan paving blok utk areal parkir dan pembuatan taman yang seharusnya dibebankan pada emplacement
Biaya Pembuatan pagar & paving blok untuk area parkir Rp 25,000,000
Biaya Pembuatan Taman Rp 35,150,000
Total Koreksi Rp 60,150,000

Emplacement Rp 60,150,000
12/31/2011 Bangunan Rp 60,150,000

c) koreksi Beban Depresiasi bangunan tahun 2010 dan 2011

Depresiasi tahun 2010 Rp 12,650,000
Depresiasi tahun 2011 Rp 14,500,000
Total Rp 27,150,000

d) Beban Depresiasi bangunan yang seharusnya untuk tahun 2009, 2010, dan 2011
Harga Perolehan Bangunan Setelah Penyesuaian Rp 210,000,000
Beban Depresiasi Bangunan Per Tahun = Rp 210,000,000 Rp 10,500,000
20 tahun
Beban Depresiasi tahun 2009 (1 Bulan) Rp 10,500,000 Rp 875,000
12 bulan
Beban Depresiasi Tahun 2010 Rp 10,500,000
Total Koreksi Rp 11,375,000

Beban Depresiasi Tahun 2011 Rp 10,500,000

Beban Depresiasi Bangunan Rp 10,500,000

12/31/2011 Akumulasi Depresiasi Bangunan Rp 5,225,000
Saldo laba Rp 5,275,000

2. EMPLACEMENT
A. PAGAR DAN PAVING BLOK
Harga Perolehan Emplacement tahun 2009 Rp 25,000,000

Beban Depresiasi Emplacement untuk tahun 2010 dan 2011 Rp 25,000,000 x 2 = Rp 10.000.000
5 tahun

B. TAMAN
Beban Depresiasi Emplacement tahun 2010 11/12 x Rp 35,150,000 Rp 6,444,166.67
5 tahun
Beban Depresiasi Emplacement tahun 2011 Rp 35,150,000 Rp 7,030,000
5 tahun
Rp 13,474,166.67

Junal Koreksi
Beban Depresiasi Emplacement Rp 12,030,000
12/31/2011 Saldo Laba Rp 11,444,167
Akumulasi Depresiasi Emplacement Rp 23,474,167
3. KENDARAAN
A) TRUCK BESAR
Harga Perolehan Rp 520,000,000
Nilai Residu Rp 70,000,000
Harga Perolehan Di depresiasi Rp 450,000,000
Umur Manfaat 5 tahun
Metode Depresiasi Angka Tahun

Beban Depresiasi Tahun 2010 5 x Rp 450.000.000 x 11 Rp 137,500,000

15 12

Beban Depresiasi Tahun 2011 5 x Rp 450.000.000 x 1 Rp 12,500,000

15 12
4 x Rp 450.000.000 x 11 Rp 110,000,000
15 12
Beban Depresiasi Truck Besar tahun 2011 = Rp 12.500.000 + Rp 110.000.000 = Rp 122.500.000
Jurnal Koreksi
Beban Depresiasi Kendaraan Rp 122,500,000
12/31/2011 Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 112,500,000
Saldo Laba Rp 10,000,000
(mctt depresiasi yang benar)

B) TRUCK BOX
Harga Perolehan Rp 550,000,000
Nilai Residu Rp 70,000,000
Harga Perolehan Di depresiasi Rp 480,000,000
Umur Manfaat 5 tahun
Metode Depresiasi Angka Tahun
Beban Depresiasi Tahun 2010 5 x Rp 480.000.000 x 3 Rp 40,000,000
15 12
Beban Depresiasi Tahun 2011 5 x Rp 480.000.000 x 9 Rp 120,000,000
15 12
4 x Rp 480.000.000 x 3 Rp 32,000,000
15 12
Beban Depresiasi Truck BOX tahun 2011 = Rp 120.000.000 + Rp 32.000.000 = Rp 152.000.000
Jurnal Koreksi
Beban Depresiasi Kendaraan Rp 152,000,000.00
12/31/2011 saldo laba Rp 24,000,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 176,000,000
(mctt depresiasi yang benar)

C) KIJANG PICKUP
Harga Perolehan Rp 120,000,000
Nilai Residu Rp 15,000,000
Harga Perolehan Di depresiasi Rp 105,000,000
Umur Manfaat 5 tahun
Metode Depresiasi Angka Tahun

Beban Depresiasi Tahun 2010 5 x Rp 105.000.000 x 6 Rp 17,500,000

15 12
Beban Depresiasi Tahun 2011 5 x Rp 105.000.000 x 6 Rp 17,500,000
15 12
4 x Rp 105.000.000 x 6 Rp 14,000,000
15 12
Beban Depresiasi Kijang PickUp tahun 2011 = Rp 17.500.000 + Rp 14.000.000 = Rp 31.500.000
Jurnal Koreksi
 Beban Depresiasi Kendaraan Rp 31,500,000.00
12/31/2011 Saldo Laba Rp 3,500,000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 35,000,000
(mctt depresiasi yang benar)

4) MEBELAIR
Penyusutan / tahun
Jenis Aset Harga Perolehan Estimasi Umur
metode garis lurus
Sofa tamu Rp 15,000,000 3 Rp 5,000,000
Meja kursi kerja Rp 28,000,000 4 Rp 7,000,000
Almari kayu Rp 21,000,000 4 Rp 5,250,000
Almari besi Rp 33,000,000 5 Rp 6,600,000
Rak kayu Rp 25,200,000 4 Rp 6,300,000
Rak Besi Rp 40,500,000 5 Rp 8,100,000
Rp 162,700,000 Rp 38,250,000

Tarif Gabungan Penyusutan= Rp 38,250,000 x 100 % = 23.5%

Rp 162,700,000

Umur Gabungan = Rp 162,700,000 4.25

Rp 38,250,000
Beban Depresiasi Tahun 2008
Rak Besi 2 x 23,5% x Rp 40.500.000 = Rp 1,586,893
12
Beban Depresiasi Tahun 2009
Meja Kursi 6 x 23,5% x Rp 28.000.000 = Rp 3,291,334
12
Almari Kayu 3 x 23,5% x Rp 21.000.000 = Rp 1,234,250
12
Almari Besi 8 x 23,5% x Rp 33.000.000 = Rp 5,172,096
 12
Rak Kayu 10 x 23,5% x Rp 25.200.000 = Rp 4,937,001
12
Rak Besi 12 x 23,5% x Rp 25.200.000 = Rp 9,521,358
12
Total Beban Depresiasi Mebelair tahun 2009 Seharusnya Rp 24,156,039
Beban Depresiasi Tahun 2010
Meja Kursi 12 x 23,5% x Rp 28.000.000 = Rp 6,580,000
12
Almari Kayu 12 x 23,5% x Rp 21.000.000 = Rp 4,935,000
12
Almari Besi 12 x 23,5% x Rp 33.000.000 = Rp 7,755,000
12
Rak Kayu 12 x 23,5% x Rp 25.200.000 = Rp 5,922,000
12
Rak Besi 12 x 23,5% x Rp 40.500.000 = Rp 9,517,500
12
Total Beban Depresiasi Mebelair tahun 2010 Rp 34,709,500

Beban Depresiasi Tahun 2011

Sofa Tamu 9 x 23,5% x Rp 15.000.000 = Rp 2,643,750
12
Meja Kursi 12 x 23,5% x Rp 28.000.000 = Rp 6,580,000
12
Almari Kayu 12 x 23,5% x Rp 21.000.000 = Rp 4,935,000
12
Almari Besi 12 x 23,5% x Rp 33.000.000 = Rp 7,755,000
12
Rak Kayu 12 x 23,5% x Rp 25.200.000 = Rp 5,922,000
12
Rak Besi 12 x 23,5% x Rp 40.500.000 = Rp 9,517,500
12
Total Beban Depresiasi Mebelair tahun 2011 Rp 37,353,250
Total Beban Depresiasi yang Seharusnya Dicatat dari tahun 2008 -2010
Tahun 2008 Rp 1,586,893
Tahun 2009 Rp 24,156,039
Tahun 2010 Rp 34,709,500
Total Rp 60,452,432

Total Beban Depresiasi yang Dicatat dari tahun 2008 -2010

Tahun 2008 Rp 1,350,000
Tahun 2009 Rp 22,562,500
Tahun 2010 Rp 33,250,000
Total Rp 57,162,500
Beban Depresiasi Mebelair yang belum dicatat Rp 3,289,932

Beban Depresiasi Mebelair Tahun 2011 yang seharusnya dicatat Rp 37,353,250

Beban Depresiasi Mebelair Tahun 2011 yang sudah dicatat Rp 37,000,000
Beban Depresiasi Mebelair yang belum dicatat Rp 353,250

Jurnal Koreksi
Beban Depresiasi Mebelair Rp 37,353,250
12/31/2011 Saldo Laba Rp 3,643,182
Akumulasi Depresiasi Mebelair Rp 40,996,432
(mctt depresiasi mebelair)

5) PERALATAN KANTOR
Penyusutan / tahun
Jenis Aset Harga Perolehan Estimasi Umur
metode garis lurus
 Penyusutan / tahun
Jenis Aset Harga Perolehan Estimasi Umur
metode garis lurus
Air Conditioner Rp 48,000,000 4 Rp 12,000,000
Komputer Rp 20,160,000 3 Rp 6,720,000
Mesin Tik Rp 6,250,000 5 Rp 1,250,000
Alat-alat kecil Rp 3,000,000 4 Rp 750,000
Jumlah Rp 77,410,000 Rp 20,720,000

Tarif Gabungan Penyusutan= Rp 20,720,000 x 100 % = 26.77%

Rp 77,410,000

Umur Gabungan = Rp 77,410,000 x 1 Tahun 3,74 tahun

Rp 20,720,000

Beban Depresiasi Tahun 2008

Mesin Tik 3 x 26,77% x Rp 6.250.000 = Rp 418,281
12
Alat-alat kecil 5 x 26,77% x Rp 3.000.000 = Rp 334,625
12
Beban Depresiasi Tahun 2008 yang seharusnya dicatat Rp 752,906

Beban Depresiasi Tahun 2009

Mesin Tik 12 x 26,77% x Rp 6.250.000 = Rp 1,673,125
12
Alat-alat kecil 12 x 26,77% x Rp 3.000.000 = Rp 803,100
12
Beban Depresiasi Tahun 2009 yang seharusnya dicatat Rp 2,476,225

Beban Depresiasi Tahun 2010

Mesin Tik 12 x 26,77% x Rp 6.250.000 = Rp 1,673,125
12
Alat-alat kecil 12 x 26,77% x Rp 3.000.000 = Rp 803,100
12
Beban Depresiasi Tahun 2010 yang seharusnya dicatat Rp 2,476,225

Beban Depresiasi Tahun 2011

Mesin Tik 12 x 26,77% x Rp 6.250.000 = Rp 1,673,125
12
Alat-alat kecil 12 x 26,77% x Rp 3.000.000 = Rp 803,100
12

AC 6 x 26,77% x Rp 48.000.000 = Rp 6,424,800

12
Komputer 9 x 26,77% x Rp 20.160.000 = Rp 4,047,624
12
Beban Depresiasi Tahun 2011 yang seharusnya dicatat Rp 12,948,649

Total Beban Depresiasi yang Seharusnya Dicatat dari tahun 2008 -2010
Tahun 2008 Rp 752,906
Tahun 2009 Rp 2,476,225
Tahun 2010 Rp 2,476,225
Total Rp 5,705,356
Total Beban Depresiasi yang Dicatat dari tahun 2008 -2010
Tahun 2008 Rp 625,000
Tahun 2009 Rp 2,000,000
Tahun 2010 Rp 2,000,000
Total Rp 4,625,000
Beban Depresiasi Mebelair yang belum dicatat Rp 1,080,356

Beban Depresiasi Peralatan Kantor Tahun 2011 yang seharusnya dicatat Rp 12,948,649
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Tahun 2011 yang sudah dicatat Rp 13,000,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor yang dicatat terlalu tinggi Rp 51,351

Jurnal Koreksi
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Rp 12,948,649
12/31/2011 Saldo Laba Rp 1,029,005
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Rp 13,977,654
(mctt depresiasi Per Ktr)
jurnal perbandingan
tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan
2009 beban depresiasi Rp 875,000.00
akumulasi depresiasi Rp 875,000.00
 2010 beban depresiasi Rp 10,500,000.00 Rp 12,650,000.00
akumulasi depresiasi Rp 10,500,000.00 Rp 12,650,000.00

2011 beban depresiasi Rp 10,500,000.00 Rp 14,500,000.00

akumulasi depresiasi Rp 10,500,000.00 Rp 14,500,000.00

Rp 21,875,000.00 Rp 27,150,000.00

jurnal perbandingan
tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan
2010 beban depresiasi Rp 5,000,000.00
akumulasi depresiasi Rp 5,000,000.00

2011 beban depresiasi Rp 5,000,000.00

akumulasi depresiasi Rp 5,000,000.00

10000000

tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan

2010 beban depresiasi Rp 6,444,166.67
akumulasi depresiasi Rp 6,444,166.67
2011 beban depresiasi Rp 7,030,000.00
akumulasi depresiasi Rp 7,030,000.00
 Rp 13,474,166.67

jurnal perbandingan
tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan
2010 beban depresiasi Rp 137,500,000.00 Rp 150,000,000.00
akumulasi depresiasi Rp 137,500,000.00 Rp 150,000,000.00

2011 beban depresiasi Rp 122,500,000.00 Rp 120,000,000.00

akumulasi depresiasi Rp 122,500,000.00 Rp 120,000,000.00

Rp 260,000,000.00 Rp 270,000,000.00
jurnal perbandingan
tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan
2010 beban depresiasi Rp 40,000,000.00 Rp 40,000,000.00
akumulasi depresiasi Rp 40,000,000.00 Rp 40,000,000.00

2011 beban depresiasi Rp 152,000,000.00 Rp 128,000,000.00

akumulasi depresiasi Rp 152,000,000.00 Rp 128,000,000.00

Rp 192,000,000.00 Rp 168,000,000.00

Rp 501,000,000.00 Rp 483,500,000.00

jurnal perbandingan
tahun jurnal tanpa kesalahan dengan kesalahan
2010 beban depresiasi Rp 17,500,000.00 Rp 17,500,000.00
akumulasi depresiasi Rp 17,500,000.00 Rp 17,500,000.00

2011 beban depresiasi Rp 31,500,000.00 Rp 28,000,000.00

akumulasi depresiasi Rp 31,500,000.00 Rp 28,000,000.00
Rp 49,000,000.00 Rp 45,500,000.00
TRANSAKSI TAHUN 2012
1. Tanggal 29 Januari 2012 (Pembelian Secara Lumpsum)

Harga Pasar Tanah Rp 120.000 x 12.000 Rp 1,440,000,000

Harga Pasar Bangunan Rp 250.000 x 4.000 Rp 1,000,000,000
Total Harga Pasar Rp 2,440,000,000

Harga Beli Lumpsum Rp 1,952,000,000

Alokasi Harga Perolehan Ke Masing-masing Aset Tetap

Rp 1,440,000,000
Tanah = x Rp 1.952.000.000 = Rp 1,152,000,000
Rp 2,440,000,000

Rp 1,000,000,000
Bangunan = x Rp 1.952.000.000 = Rp 800,000,000
Rp 2,440,000,000

Tanah Rp 1,152,000,000
1/29/2012 Bangunan Rp 800,000,000
Kas Rp 1,952,000,000
(mctt perolehan aset tetap secara lumpsum)

2. Tanggal 28 februari 2012

nilai kontrak Rp 283,500,000
b. Rehabilitasi Rp 72,000,000
Harga Perolehan Emplacement Rp 355,500,000

Kas yang dikeluarkan (40% x Rp 355.500.000) Rp 142,200,000

Emplacement Rp 355,000,000
2/28/2012 Kas Rp 142,200,000
Utang Usaha Rp 213,300,000
(mctt perolehan emplacement dan perbaikan bangunan)
3. Tanggal 26 Maret 2012
Utang usaha Rp 213,300,000
1/29/2012 Kas Rp 213,300,000
(mctt pembayaran termin ke 2)

4. tanggal 26 Maret 2012

Uang Muka (Rp 40.000.000-Rp 13.000.000) Rp 27,000,000
Harga Beli Truck Besar ( Rp 6.500.000 x 24 Bulan x 2 Truck ) + Rp 27.000.000 Rp 339,000,000
Biaya pemasangan alat Pengaman Rp 2,201,270
Harga Perolehan Truk Rp 341,201,270

Kas yang dikeluarkan : Uang Muka Rp 27,000,000

Angsuran 1 Rp 13,000,000
Biaya Pemasangan alat Rp 2,201,270
Rp 42,201,270

Kendaraan Rp 341,201,270
6/18/2012 Kas Rp 42,201,270
Utang Usaha Rp 299,000,000
(mctt pemerolehan truck besar secara kredit)

5. Tanggal 21 Juni 2012

Harga Perolehan Truk (Mulai Dipakai 21 Januari 2010) Rp 130,000,000
Akumulasi Depresiasi Truk sampai tahun 2011
Rp 260.000.000 / 4 truk = Rp 65,000,000
Beban Depresiasi Truk Sampai Tanggal 21 Juni 2012 :
4/15 x (Rp 130.000.000-Rp 17.500.000) x 1/12 Rp 2,500,000
3/15 x (Rp 130.000.000- Rp 17.500.000) x 5/12 Rp 9,375,000
Total Akumulasi Depresiasi Truk Besar Rp 76,875,000

Nilai Buku Truk Besar (Rp 130.000.000 - Rp 76.875.000) Rp 53,125,000

Harga Jual Truk Lama Rp 45,000,000
Rugi Pertukaran Rp 8,125,000

Harga Truk Baru Rp 160,000,000

Harga Jual Truk Lama Rp 45,000,000
Dibayar Kas Rp 115,000,000

Kendaraan Rp 160,000,000
6/21/2012 Akumulasi Depresiasi Kendaraan Rp 76,875,000
Rugi Pertukaran Rp 8,125,000
Kas Rp 115,000,000
Kendaraan Rp 130,000,000
(mctt pertukaran truk lama dengan truk baru)

6. Tanggal 29 Oktober 2012

Harga Pasar Aset dan Kewajiban CV Batuah
Kas Rp 50,000,000
Piutang Dagang Rp 90,000,000
Persediaan Rp 125,000,000
Tanah Rp 120,000,000
Gedung Rp 120,000,000
Kendaraan Rp 70,000,000
Jumlah Aset Rp 575,000,000
Utang Dagang Rp (200,000,000)
Harga Pasar CV Batuah Rp 375,000,000
Harga Perolehan CV Batuah Rp 350,000,000
Goodwill Rp 25,000,000
 Piutang Dagang Rp 90,000,000
2/28/2012 Persediaan Rp 125,000,000
Tanah Rp 120,000,000
Gedung Rp 120,000,000
Kendaraan Rp 70,000,000
Goodwill Rp 25,000,000
Utang Dagang Rp 200,000,000
Kas Rp 250,000,000
Utang Wesel Rp 100,000,000
(mctt Pengakuisisian CV Batuah)
Rp 550,000,000 Rp 550,000,000
Perhitungan Beban Depresiasi untuk tahun 2012
1. Bangunan
Beban Depresiasi Bangunan Lama
Beban Depresiasi Bangunan baru Rp 800,000,000
20 tahun
Beban Depresiasi Bangunan Akuisisi Rp 120,000,000
20
Total Beban Depresiasi Bangunan tahun 2012

Beban Depresiasi Bangunan

12/31/2012 Akumulasi Depresiasi Bangunan

(mctt beban depresiasi bangunan tahun 2012)

2. Emplacement
Beban Depresiasi Emplacement lama Rp 60,150,000
5 tahun
Beban Depresiasi Emplacement Baru Rp 355,000,000
5 tahun
Total Beban Depresiasi Emplacement tahun 2012

Beban Depresiasi Emplacement

12/31/2012 Akumulasi Depresiasi Emplacement

(mctt beban depresiasi emplacement tahun 2012)

3. Kendaraan
a. Truk Besar (diasumsikan niai residu Rp 70.000.000)
Truk Lama 4 1
x x (Rp 520.000.000-Rp 130.000.000-Rp 70.000.000)
15 12
3 11
x x (Rp 520.000.000-Rp 130.000.000-Rp 70.000.000)
15 12
Truk pertukaran 5 6
x x (Rp 160.000.000 - Rp 70.000.000)
15 12
Truk Baru 5 6
x x (Rp 341.201.270 - Rp 70.000.000)
15 12
Total Beban Depresiasi Truk Besar

b. Truk Box (diasumsikan niai residu Rp 70.000.000)

Truk Box 4 9
x x Rp 480,000,000 Rp 96,000,000
15 12
3 3
x x Rp 480,000,000 Rp 24,000,000
15 12
Total Beban Depresiasi Truk BOX Rp 120,000,000

C. Pick Up
Pick Up 4 6
x x Rp 105,000,000 Rp 14,000,000
15 12
 3 6
x x Rp 105,000,000 Rp 10,500,000
15 12
Total Beban Depresiasi Pickup Rp 24,500,000

d. Kendaraan Akuisisi (kami mengasumsikan menggunakan metode garis lurus karena tidak ada informasi ttg angka tahun)
Beban Depresiasi Rp70,000,000
::: Rp14,000,000
5 tahun

Total Beban Depresiasi kendaraan tahun 2012 = Rp 148578095 + Rp 120.000.000 + Rp 24.500.000 + Rp 14.000.000 = Rp 3

Beban Depresiasi Kendaraan

12/31/2012 Akumulasi Depresiasi Kendaraan

(mctt beban depresiasi kendaraan tahun 2012)

4. Mebelair
Sofa Tamu 12
x 23,5% x Rp 15.000.000 = Rp 3,525,000
12
Meja Kursi 12
x 23,5% x Rp 28.000.000 = Rp 6,580,000
12
Almari Kayu 12
x 23,5% x Rp 21.000.000 = Rp 4,935,000
12
Almari Besi 12
x 23,5% x Rp 33.000.000 = Rp 7,755,000
12
Rak Kayu 12
x 23,5% x Rp 25.200.000 = Rp 5,922,000
12
Rak Besi 12
x 23,5% x Rp 40.500.000 = Rp 9,517,500
12
Total Beban Depresiasi Mebelair tahun 2012 Rp 38,234,500

Beban Depresiasi Mebelair

12/31/2012 Akumulasi Depresiasi Mebelair

(mctt beban depresiasi mebelair tahun 2012)

5. Peralatan Kantor
Mesin Tik 12
x 26,77% x Rp 6.250.000 = Rp 1,673,125
12
Alat-alat kecil 12
x 26,77% x Rp 3.000.000 = Rp 803,100
12
AC 12
x 26,77% x Rp 48.000.000 = Rp 12,849,600
12
Komputer 12
x 26,77% x Rp 20.160.000 = Rp 5,396,832
12
Rp 20,722,657

Beban DepresiasiPeralatan Kantor

12/31/2012 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
(mctt beban depresiasi mebelair tahun 2012)
 Rp 10,500,000

x 11 / 12 Rp 36,666,667

Rp 6,000,000

Rp 53,166,667

Rp 53,166,667
Rp 53,166,667

Rp 12,030,000

x 10/12 Rp 59,166,667

Rp 71,196,667

Rp 71,196,667
Rp 71,196,667

00-Rp 70.000.000) Rp 7,111,111

00-Rp 70.000.000) Rp 58,666,667

00) Rp 15,000,000

00) Rp 67,800,318

Rp 148,578,095

Rp 307,078,095
a informasi ttg angka tahun)

0.000 + Rp 14.000.000 = Rp 307078095

Rp 307078095
Rp 307078095

Rp 38,234,500
Rp 38,234,500

Rp 20,722,657
Rp 20,722,657
Memposting jurnal koreksi kedalam buku pembantu masing-masing jenis aktiva tetap
Aset Tetap
Nama rekening : Tanah Tahun perolehan 2007
Nomor rekening 1500 Taksiran umur
Lokasi : Jalan Mandiri, Banjarmasin Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
8/11/2007 harga beli 800mxRp550.000 Rp 440,000,000 Rp 440,000,000
11/15/2007 komisi 2,5%xRp440.000.000 Rp 11,000,000 Rp 451,000,000
5/23/2008 Balik nama dan sertifikat Rp 29,000,000 Rp 480,000,000
12/31/2011 Jurnal Koreksi Rp 18,000,000 Rp 498,000,000
1/29/2012 harga beli 12.000mxRp120.000 Rp 1,152,000,000 Rp 1,650,000,000

Aset Tetap
Nama rekening : Emplacement Tahun perolehan : 2003
Nomor rekening : 1550 Taksiran umur : 5 tahun
Jenis : Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/20/2009 by. Pembuatn pagar & paving untuk parkir Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
1/21/2011 by. Pembuatan taman Rp 35,150,000 Rp 60,150,000
12/31/2011 depresiasi Rp 12,030,000 Rp 48,120,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 11,444,167 Rp 36,675,833
2/28/2012 pembangunan area parkir dan pagar Rp 355,000,000 Rp 391,675,833
12/31/2012 depresiasi Rp 71,196,667.00 320,479,166.00
 Aset Tetap
Nama rekening : Bangunan Tahun perolehan :
Nomor rekening : 1600 Taksiran umur : 2003
Jenis : Taksiran residu : 20 tahun
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
9/2/2009 by. Pembongkaran bangunan lama Rp 6,500,000 Rp 6,500,000
3/15/2009 by. Pengukuran tanah Rp 12,500,000 Rp 18,000,000
3/20/2009 penjualan barang bekas pembongkaran Rp 1,000,000 Rp 18,000,000
5/4/2009 pembayaran termin 1 Rp 80,000,000 Rp 98,000,000
kontrak pembangunan gedung
7/8/2009 by. Pengurusan perijinan gedung Rp 10,000,000 Rp 108,000,000
11/16/2009 pembayaran termin 2
kontrakpembangunan gedung Rp 120,000,000 Rp 228,000,000
12/20/2009 by. Pembuatan pagar & paving & parkir Rp 25,000,000 Rp 253,000,000
12/31/2010 depresiasi Rp 12,650,000 Rp 240,350,000
1/21/2011 by. Pembuatan taman Rp 35,150,000 Rp 275,500,000
12/31/2011 depresiasi Rp 14,500,000 Rp 261,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 18,000,000 Rp 243,000,000
jurnal koreksi Rp 60,150,000 Rp 182,850,000
Jurnal Koreksi Rp 5,275,000 Rp 188,125,000
1/29/2012 harga beli gedung 40mx100mxRp250.000 Rp 800,000,000 Rp 988,125,000
10/29/2012 Akuisisi CV Batuah Rp 120,000,000 Rp 1,108,125,000
12/31/2012 depresiasi Rp 53,166,667 Rp 1,054,958,333
 Aset Tetap
Nama rekening : Kendaraan Tahun perolehan : 2004
Nomor rekening : 1700 Taksiran umur : 5 tahun
Jenis : Truk besar Taksiran residu : Rp70.000.000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
1/20/2010 harga beli 4xRp130.000.000 Rp 520,000,000 Rp 520,000,000
12/31/2010 depresiasi Rp 150,000,000 Rp 370,000,000
12/31/2011 depresiasi Rp 120,000,000 Rp 250,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 12,500,000 Rp 237,500,000
3/26/2012 beli 2 truk besar Rp 341,210,270 Rp 578,710,270
6/21/2012 pertukaran truk besar-lama Rp 130,000,000 Rp 448,710,270
6/21/2012 pertukaran truk besar-baru Rp 160,000,000 Rp 608,710,270
10/29/2012 Akuisisi CV Batuah Rp 70,000,000 Rp 678,710,270
12/31/2012 depresiasi Rp 148,578,095 Rp 530,132,175

Aset Tetap
Nama rekening : Kendaraan Tahun perolehan : 2010
Nomor rekening : 1700 Taksiran umur : 5 tahun
Jenis : Truk box Taksiran residu : Rp70.000.000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
9/4/2010 harga beli 10xRp55.000.000 Rp 550,000,000 Rp 550,000,000
12/31/2010 depresiasi Rp 40,000,000 Rp 510,000,000
12/31/2011 depresiasi Rp 128,000,000 Rp 382,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 24,000,000 Rp 358,000,000
12/31/2012 depresiasi Rp 120,000,000 Rp 238,000,000
 Aset Tetap
Nama rekening : Kendaraan Tahun perolehan : 2010
Nomor rekening : 1700 Taksiran umur : 5 thun
Jenis : Pick up Taksiran residu : Rp15.000.000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
6/8/2010 harge beli 4xRp30.000.000 Rp 120,000,000 Rp 120,000,000
12/31/2010 depresiasi Rp 17,500,000 Rp 102,500,000
12/31/2011 depresiasi Rp 28,000,000 Rp 74,500,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 3,500,000 Rp 71,000,000
12/31/2012 depresiasi Rp 24,500,000 Rp 46,500,000

Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2011
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur : 3 tahun
Jenis : Sofa tamu Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
3/6/2011 harga beli Rp15,000,000 Rp15,000,000
12/31/2011 depresiasi Rp3,750,000 Rp11,250,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp1,106,250 Rp12,356,250
12/31/2012 depresiasi Rp3,525,000 Rp8,831,250

Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2009
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur 4 tahun
Jenis : Meja kursi kerja Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
6/8/2009 harga beli Rp 28,000,000 Rp 28,000,000
12/31/2009 depresiasi Rp 3,500,000 Rp 24,500,000
12/31/2010 depresiasi Rp 7,000,000 Rp 17,500,000
12/31/2011 depresiasi Rp 7,000,000 Rp 10,500,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 1,050,000 Rp 11,550,000
12/31/2012 depresiasi Rp 6,580,000 Rp 4,970,000

Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2009
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur 4 tahun
Jenis : Almari kayu Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
9/20/2009 harga beli Rp 21,000,000 Rp 21,000,000
12/31/2009 depresiasi Rp 1,312,500 Rp 19,687,500
12/31/2010 depresiasi Rp 5,250,000 Rp 14,437,500
12/31/2011 depresiasi Rp 5,250,000 Rp 9,187,500
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 708,750 Rp 9,896,250
12/31/2012 depresiasi Rp 4,935,000 Rp 4,961,250

Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2009
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur 5 tahun
Jenis : Almari Besi dan Filling Kabinet Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
4/15/2009 harga beli Rp 33,000,000 Rp 33,000,000
12/31/2009 depresiasi Rp 4,400,500 Rp 28,599,500
12/31/2010 depresiasi Rp 6,600,000 Rp 21,999,500
12/31/2011 depresiasi Rp 5,250,000 Rp 16,749,500
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 4,429,500 Rp 12,320,000
12/31/2012 depresiasi Rp 7,755,000 Rp 4,565,000
 Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2009
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur 4 tahun
Jenis : Rak-rak Kayu Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
2/11/2009 harga beli Rp 25,200,000 Rp 25,200,000
12/31/2009 depresiasi Rp 5,520,000 Rp 19,680,000
12/31/2010 depresiasi Rp 6,300,000 Rp 13,380,000
12/31/2011 depresiasi Rp 6,300,000 Rp 7,080,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 1,341,000 Rp 8,421,000
12/31/2012 depresiasi Rp 5,922,000 Rp 2,499,000

Aset Tetap
Nama rekening : Mebelair Tahun perolehan : 2008
Nomor rekening : 1800 Taksiran umur 4 tahun
Jenis : Rak-rak Besi Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
10/7/2008 harga beli Rp 40,500,000 Rp 40,500,000
12/31/2008 depresiasi Rp 1,350,500 Rp 39,149,500
12/31/2009 depresiasi Rp 8,100,000 Rp 31,049,500
12/31/2010 depresiasi Rp 8,100,000 Rp 22,949,500
12/31/2011 depresiasi Rp 8,100,000 Rp 14,849,500
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 4,488,250 Rp 10,361,250
12/31/2012 depresiasi Rp 9,517,500 Rp 843,750
Aset Tetap
Nama rekening : Peralatan kantor Tahun perolehan : 2011
Nomor rekening : 1900 Taksiran umur : 4 tahun
Jenis : Air conditioner Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
6/5/2011 harga beli 8 buahxRp6.000.000 Rp 48,000,000 Rp 48,000,000
12/31/2011 depresiasi Rp 6,000,000 Rp 42,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 424,800 Rp 41,575,200
12/31/2012 depresiasi Rp 12,849,600 Rp 28,725,600

Aset Tetap
Nama rekening : Peralatan kantor Tahun perolehan : 2011
Nomor rekening : 1900 Taksiran umur : 3 tahun
Jenis : Komputer Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
3/25/2011 harga beli 4 buahxRp5.040.000 Rp 20,160,000 Rp 20,160,000
12/31/2011 depresiasi Rp 5,040,000 Rp 15,120,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 992,376 Rp 16,112,376
12/31/2012 depresiasi Rp 5,396,832 Rp 10,715,544

Aset Tetap
Nama rekening : Peralatan kantor Tahun perolehan : 2008
Nomor rekening : 1900 Taksiran umur : 5 tahun
Jenis : Mesin tik Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
9/17/2008 harga beli 5 buahx1Rp1250.000 Rp 6,250,000 Rp 6,250,000
12/31/2008 depresiasi Rp 312,500 Rp 5,937,500
12/31/2009 depresiasi Rp 1,250,000 Rp 4,687,500
12/31/2010 depresiasi Rp 1,250,000 Rp 3,437,500
12/31/2011 depresiasi Rp 1,250,000 Rp 2,187,500
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 1,375,156 Rp 812,344
 Aset Tetap
Nama rekening : Peralatan kantor Tahun perolehan : 2008
Nomor rekening : 1900 Taksiran umur : 5 tahun
Jenis : Alat-alat kecil Taksiran residu :
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
7/19/2008 harga beli Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
12/31/2008 depresiasi Rp 312,500 Rp 2,687,500
12/31/2009 depresiasi Rp 750,000 Rp 1,937,500
12/31/2010 depresiasi Rp 750,000 Rp 1,187,500
12/31/2011 depresiasi Rp 750,000 Rp 437,500
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 181,425 Rp 256,075

Memposting jurnal koreksi ke dalam buku besar aktiva tetap dan akumulasi depresiasi

TANAH
No Rekening : 1500
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp 480,000,000
12/31/2011 Jurnal Koreksi Rp 18,000,000 Rp 498,000,000
1/20/2012 harga beli 12.000mxRp120.000 Rp 1,152,000,000 Rp 1,650,000,000

EMPLACEMENT
No Rekening : 1550
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp -
12/31/2011 Jurnal Koreksi- emplasement Rp 60,150,000 Rp 60,150,000
2/28/2012 Pembangunan area parkir dan pagar Rp 355,500,000 Rp 415,650,000

Akumulasi Depresiasi Emplacement

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
saldo Rp0
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 11,444,167 Rp 11,444,167
12/31/2011 b penyusutan Rp 12,030,000 Rp 23,474,167
12/31/2012 jurnal penyesuaian Rp 71,196,667 Rp 94,670,834

BANGUNAN
No Rekening : 1600
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp 261,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 60,150,000 Rp 200,850,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 18,000,000 Rp 200,850,000
1/20/2012 herga beli gedung 40mx100mxRp250.000 Rp 800,000,000 Rp 1,000,850,000
10/29/2012 Akuisisi CV Batuah Rp 120,000,000 Rp 1,120,850,000

Akumulasi Depresiasi Bangunan

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2010 b. Penyusutan Rp 12,650,000 Rp 12,650,000
12/31/2011 b. Penyusutan Rp 14,500,000 Rp 27,150,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 5,275,000 Rp 21,875,000
12/31/2012 Jurnal Penyesuaian Rp 53,166,667 Rp 75,041,667

KENDARAAN
 No Rekening : 1700
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp 706,500,000
3/26/2012 harga beli 2 truk besar Rp 341,210,270 Rp 1,047,710,270
6/21/2012 pertukaran truk besar lama Rp 130,000,000 Rp 917,710,270
6/21/2012 pertukaran truk besar baru Rp 160,000,000 Rp 1,077,710,270
10/29/2012 Akuisisi CV Batuah Rp 70,000,000 Rp 1,147,710,270

Akumulasi Depresiasi Kendaraan

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2010 b. Penyusutan Rp 207,500,000 Rp 207,500,000
12/31/2011 b. Penyusutan Rp 276,000,000 Rp 483,500,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 17,500,000 Rp 501,000,000
12/31/2012 Jurnal Penyesuaian Rp 307,078,095 Rp 808,078,095

MEBELAIR
No Rekening : 1800
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp 69,537,500

Akumulasi Depresiasi Mebelair

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2008 b. Penyusutan Rp 1,350,000 Rp 1,350,000
12/31/2009 b. Penyusutan Rp 22,562,500 Rp 23,912,500
12/31/2010 b. Penyusutan Rp 33,250,000 Rp 57,162,500
12/31/2011 b. Penyusutan Rp 37,000,000 Rp 94,162,500
12/31/2011 Jurnal Koreksi Rp 3,643,182 Rp 97,805,682
12/31/2012 Jurnal Penyesuaian Rp 38,234,500 Rp 136,040,182
 PERALATAN KANTOR
No Rekening : 1900
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 saldo Rp59,745,000
12/31/2011

Akumulasi Depresiasi Peralatan kantor

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2008 b. Penyusutan Rp 625,000 Rp 625,000
12/31/2009 b. Penyusutan Rp 2,000,000 Rp 2,625,000
12/31/2010 b. Penyusutan Rp 2,000,000 Rp 4,625,000
12/31/2011 b. Penyusutan Rp 13,040,000 Rp 17,665,000
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 1,029,005 Rp 18,694,005
12/31/2012 Jurnal Penyesuaian Rp 20,722,657 Rp 23,347,657

Beban Depresiasi Bangunan

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 Saldo Rp 14,500,000
12/31/2011 Jurnal koreksi Err:509 Err:509
12/31/2011 Jurnal koreksi Rp 10,500,000 Rp 10,500,000

Beban Depresiasi Kendaraan

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 Saldo Rp 276,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Err:509 Err:509
12/31/2011 jurnal koreksi Err:509 Err:509
12/31/2011 jurnal koreksi Err:509 Err:509

Beban Depresiasi Emplacement

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 jurnal koreksi Rp 12,030,000 Rp 12,030,000

Beban Depresiasi Peralatan Kantor

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 Saldo Rp 13,000,000
12/31/2011 Jurnl Koreksi Rp - Rp 13,000,000

Beban Depresiasi Mebelair

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
12/31/2011 Saldo Rp 37,000,000
12/31/2011 jurnal koreksi Err:509 Err:509