TUGAS INDIVIDU

MAKALAH TUGAS FINAL

PERPAJAKAN & LAB

Disusun oleh :

MUSDALIFA MUCHSIN

NIM. 214 200 137

III D AKUNTANSI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PAREPARE
2015

i
 KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur Saya panjatkan kehadirat Allah yang maha
kuasa atas berkat dan rahmatnya Saya dapat menyelesaikan tugas ini
dengan baik.

Tugas ini sendiri merupakan tugas pengganti ujian tinal yang

dilakukan setahun sekali oleh dosen mata kuliah di semester 3, sebagai
salah satu syarat kelulusan mata kuliah Perpajakan dan lab.

Saya menyadari bahwa makalah tugas ini masih banyak kekurangan,

untuk kritik dan saran sangat Saya harapkan demi kesempurnaan tugas ini.

Akhirnya Saya ucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan dan
perhatiannya. Dan semoga tugas ini bisa bermanfaat bagi kita semua.

Parepare, 20 Januari 2016

MUSDALIFA MUCHSIN

ii
 JAWABAN TUGAS FINAL PERPAJAKAN DAN LAB

1. Dik: Gaji Perbulan Rp 5,137,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Premi JKK 0.30% Rp 15,411
Premi JKM 0.25% Rp 12,843
Premi JHT 2% Rp 102,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Bonus akhir tahun Rp 8,137,000

a. pph 21 pertahun

Gaji Perbulan Rp 5,137,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Premi JKK 0,3 % Rp 15,411
Premi JKM 0,3 % Rp 15,411

PENGHASILAN BRUTO Rp 6,441,822

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 256,850
Iuran JHT Rp 102,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Rp 496,590
PENGHASILAN NETO Rp 5,945,232

1
 SEBULAN
PENGHASILAN NETO
SETAHUN Rp 71,342,784

PTKP
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 3,000,000
Rp 42,000,000
PKP SETAHUN Rp 29,342,784
5% x PKP Rp 1,467,139

b. pph 21 atas bonus

Pengh. Bruto x 12 Rp 77,301,864
BONUS Rp 8,137,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 85,438,864
Pengurangan x 12 Rp 5,959,080
Jumlah Peng. Neto Rp 79,479,784
PTKP Rp 42,000,000
PKP Rp 37,479,784
5% X PKP Rp 1,873,989
PPh 21 atas bonus = Pph 21
bonus - pph 21 tanpa bonus Rp 406,850
\

2
2. Dik: Gaji Perbulan Rp 5,137,000
Tunjangan Pengobatan Rp 1,137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Premi JKK 0.30% Rp 15,411
Premi JKM 0.25% Rp 12,843
Premi JHT 2% Rp 102,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Bonus akhir tahun Rp 10,137,000

a. pph 21 pertahun

Gaji Perbulan Rp 5,137,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Premi JKK 0,24 % Rp 12,329
Premi JKM 0,3 % Rp 15,411

PENGHASILAN BRUTO Rp 6,438,740

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 256,850
Iuran JHT Rp 102,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Rp 496,590
PENGHASILAN NETO
SEBULAN Rp 5,942,150
PENGHASILAN NETO
SETAHUN Rp 71,305,798

3
PTKP
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 6,000,000
Rp 45,000,000
PKP SETAHUN Rp 26,305,798
5% X PKP Rp 1,315,290

b) pph 21 atas bonus

Pengh. Bruto x 12 Rp 77,264,878
BONUS Rp 10,137,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 87,401,878
Pengurangan x 12 Rp 5,959,080
Jumlah Peng. Neto Rp 81,442,798
PTKP Rp 45,000,000
PKP Rp 36,442,798
5% X PKP Rp 1,822,140
PPh 21 atas bonus = Pph 21 bonus
- pph 21 tanpa bonus Rp 506,850

4
3. Dik: Gaji Perbulan Rp 4,137,000
Tunjangan Pengobatan Rp 137,000
Tunjangan Jabatan Rp 137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Premi JKK 0.50% Rp 20,685
Premi JKM 0.50% Rp 20,685
Premi JHT 2% Rp 82,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Bonus akhir tahun Rp 14,137,000
a. pph 21 pertahun

Gaji Perbulan Rp 4,137,000

Tunjangan Pengobatan Rp 137,000
Pemberian Beras Rp 137,000
Tunjangan Jabatan Rp 137,000
Premi JKK 0,20 % Rp 8,274
Premi JKM 0,3 % Rp 12,411

PENGHASILAN BRUTO Rp 4,568,685

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 206,850
Iuran JHT Rp 82,740
Asuransi Kesehatan Rp 137,000
Rp 426,590
PENGHASILAN NETO
SEBULAN Rp 4,142,095
PENGHASILAN NETO
SETAHUN Rp 49,705,140

5
PTKP
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 6,000,000
Rp 45,000,000
PKP SETAHUN Rp 4,705,140
5% X PKP Rp 235,257

b) pph 21 atas bonus

Pengh. Bruto x 12 Rp 54,824,220
BONUS Rp 14,137,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 68,961,220
Pengurangan x 12 Rp 5,119,080
Jumlah Peng. Neto Rp 63,842,140
PTKP Rp 45,000,000
PKP Rp 18,842,140
5% X PKP Rp 942,107
PPh 21 atas bonus = Pph 21 bonus
- pph 21 tanpa bonus Rp 706,850

Dik: Upah Rp 137,000

4
Bekerja 15 Hari
PTKP WP Pribadi Rp 36,000,000
Dit: PPH 21 Hari ke 15
Peny:
Hari 1
Upah Rp 137,000
Batas Upah Rp 300,000 _

6
 PPH Terutang 0

Hari ke-15
Upah Hari Ke-15 X Rp 142.000 Rp 2,055,000
PTKP Hari Kerja X PTKP WP Pribadi
360
15 X Rp 36.000.000 Rp 1,500,000
360 Rp 555,000
Rp555.000 X Tarif Rp
PPH 21 (5%) 27,750

5. Dik: Upah Borongan Rp 137,000

Bekerja 2 Hari
Dit: PPH 21 atas Upah
Peny:
Rp 137.000 : 2 Rp
Upah 1 Hari Hari 137,000 Rp 68,500
2 Hari
Pendapatan Upah Rp 300,000
PPH Terutang 1
Hari 0

6. Dik: Deviden Rp 10,137,000

Pemegang Saham 20 orang
Dit: PPH 23
Peny:
Deviden yg dibayarkan Perusahaan = Deviden X 20 Rp 202,740,000

7
 Orang

Deviden yg dibayarkan perusahaan X tarif (15%) Rp 30,411,000

7. Dik: Imbalan Jasa Kontruksi Rp 800,137,000

Tarif (tanpa NPWP) 4%
Dit: PPH 23 atas Jasa?
Peny:
PPH 23 Imbalan Jasa X tarif (4%) Rp 32,005,480

8. Dik: Hadiah Rp 50,137,000

Tarif (Tanpa NPWP) 30%
Dit: PPH 23 ?
Peny: PPH 23 Hadiah X Tarif (30%) Rp 15,041,100

9. Dik: Honor/imbalan Ali Rp 26,137,000 NPWP

Honor/imbalan Abdian Rp 12,137,000 NPWP
Honor/imbalan Reza Rp 8,137,000 Tanpa NPWP
Honor/imbalan Ahmad Rp 10,137,000 NPWP
Tarif (NPWP) 15%
Tarif (Tanpa NPWP) 30%
Dit: PPH 23 Atas Honor /imbalan?
Peny:
Honor/imbalan Ali X Tarif (15%) Rp 3,920,550
Honor/imbalan Abdian X Tarif (15%) Rp 1,820,550

8
 Honor/imbalan Reza X Tarif (30%) Rp 2,441,100
Honor/imbalan Ahmad X Tarif (15%) Rp 1,520,550

10. Dik: jasa Rp 145,137,000

Tarif (NPWP) 2%
Dit: PPH 23 atas Jasa?
Peny:
PPH 23 Jasa X Tarif (2%)
Rp 2,902,740

11. Dik: Kemeja 120 Buah

Kemeja pemakaian sendiri 20 buah
Harga / kemeja Rp 137,000
Kemeja yang terjual Kemeja - Pemakaian sendiri 100

Hasil Penjualan yg terjual X Harga Rp13,700,000

Rp 80.000 X kemeja yg
DPP terjual Rp 8,000,000
Dit: PPN ?
Peny:
PPN DPP PPN X Tarif (10%) Rp 800,000

9
12. Dik: Gedung 400 M2
Biaya Sendiri Rp 183,137,000
Tarif DPP 20%
Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?
Peny:
DPP 20% X Biaya Gedung Rp 36,627,400

DPP PPN X Tarif

PPN (10%) Rp 3,662,740

13. Dik: BKP Rp 830,137,000

Keuntungan 10% Rp 83,013,700
Dit: PPN terutang?
Peny:
Rp 830.137.000 - Rp
DPP
83.013.700 Rp 747,123,300

PPN DPP PPN X Tarif (10%) Rp 74,712,330

14 Dik: Pembelian Rp 80,137,000

Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN 10% X Rp 80.137.000 Rp 8,013,700

10
15. Dik: Penjualan Rp 45,137,000
Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN 10% X Rp 45.137.000 Rp 4,513,700

16. Dik: Nilai Impor Rp 17,137,000

Tarif 15%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN 15% X Rp 17.137.000 Rp 2,570,550

17 Dik: luas Tanah 400 M2

Luas Bangunan 100 M2
Harga Tanah / m2 Rp 137,000 Rp 54,800,000
Harga Bangunan / m2 Rp 137,000 Rp 13,700,000
NPOPTKP (slain Hiba waris) Rp 60,000,000
Dit: BPHTB ?
Peny:
NJOP = Harga Tanah + Harga Bangunan Rp 68,500,000
NPOP/NJOP PBB - NPOPTKP = NPOPKP X 5%
Rp 71.000.000 - Rp
60.000.000 Rp 8,500,000 X 5%
Rp 425,000

11
19. Dik: Tanah / NPOP Rp 400,137,000
NJOP PBB Rp 95,137,000
NJOPTKP Rp 60,137,000
Dit: BPHTB ?
Peny:
NPOP/NJOP PBB - NPOPTKP = NPOPKP X 5%
Rp 400.142.000 - Rp
Rp 340,000,000 X 5%
60.142.000
Rp 17,000,000

12