TUGAS INDIVIDU

TUGAS FINAL
PERPAJAKAN & LAB

Disusun Oleh :

MUH. BAYU DEWANTARA. K

NIM. 214 200 142

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PAREPARE

2015

i
 KATA PENGANTAR

Assalamu Alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Puji syukur kita panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan
nikmat-Nya sehingga kami dapat menyelesaikan makalah ini yang dibuat
sebagai pengganti ujian final. Salawat dan taslim smoga tetap tercurah kepada
junjungan kita Nabi Besar Muhammad Saw.

Saya menyadari bahwa makalah ini masih jauh dari kesempurnaan tetapi
Saya mengerjakan makalah ini dengan seoptimal mungkin. Tidak lupa pula
Ucapan terima kasih saya haturkan kepada semua pihak yang membantu kami
dalam proses pembuatan makalah ini.

Akhir kata, semoga makalah ini dapat bermanfaat untuk penulis

khususnya. Kritik dan saran yang membangun sangat saya harapkan demi
pembuatan makalah yang lebih baik dikemudian hari.

Wassalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Parepare, 19 Januari 2016

Muh. Bayu D.K

ii
 JAWABAN SOAL TUGAS FINAL PERPAJAKAN + LAB

1. Dik: Gaji Perbulan Rp 5,142,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Premi JKK 0.30% Rp 15,426
Premi JKM 0.25% Rp 12,855
Premi JHT 2% Rp 102,840
Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Bonus akhir tahun Rp 8,142,000
Dit: PPH 21 Per Tahun dan PPH 21 Atas Bonus?

1 a. PPH 21 PERTAHUN

Gaji Perbulan Rp 5,142,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Premi JKK 0,3 % Rp 15,426
Premi JKM 0,3 % Rp 15,426

PENGHASILAN BRUTO Rp 6,456,852

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 257,100
Iuran JHT Rp 102,840
Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Rp 501,940

PENGHASILAN NETO/BULAN Rp 5,954,912

PENGHASILAN NETO/TAHUN Rp 71,458,944

1
PTKP
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 3,000,000
Rp 42,000,000
PKP PERTAHUN Rp 29,458,944

PKP x 5% Rp 1,472,947

b. PPH 21 ATAS BONUS

Pengh. Bruto x 12 Rp 92,902,224

BONUS Rp 8,142,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 101,044,224
PENGURANGAN x 12
Rp 6,023,280
Jumlah Peng. Neto Rp 79,600,944
PTKP Rp 42,000,000

PKP Rp 37,600,944

PKP x 5% Rp 1,880,047

PPH 21 ATAS BONUS = PPH 21 BONUS - PPH 21 Rp 407,100

TANPA BONUS

2
2. Dik: Gaji Perbulan Rp 5,142,000
Tunjangan Pengobatan Rp 1,142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Premi JKK 0.30% Rp 15,426
Premi JKM 0.25% Rp 12,855
Premi JHT 2% Rp 102,840
Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Bonus akhir tahun Rp 10,142,000
Dit: PPH 21 Per Tahun dan PPH 21 Atas Bonus?

2a. PPH 21 PERTAHUN

Gaji Perbulan Rp 5,142,000

Tunjangan Pengobatan Rp 1,142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Premi JKK 0,24 % Rp 12,341
Premi JKM 0,3 % Rp 15,426

PENGHASILAN BRUTO Rp 6,453,767

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 257,100
Iuran JHT Rp 102,840
Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Rp 501,940
PENGHASILAN NETO/ BULAN Rp 5,951,827
PENGHASILAN NETO/ TAHUN Rp 71,421,922

PTKP

3
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 6,000,000
Rp 45,000,000
PKP PERTAHUN Rp 26,421,922
PKP x 5% Rp 1,321,096

b. PPH 21 ATAS BONUS

Pengh. Bruto x 12 Rp 77,445,202
BONUS Rp 10,142,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 87,587,202
PENGURANGAN x 12 Rp 6,023,280
Jumlah Peng. Neto Rp 81,563,922
PTKP Rp 45,000,000
PKP Rp 36,563,922
PKP x 5% Rp 1,828,196
PPH 21 ATAS BONUS = PPH 21 BONUS - PPH
21 TANPA BONUS Rp 507,100

3. Dik: Gaji Perbulan Rp 4,142,000

Tunjangan Pengobatan Rp 142,000
Tunjangan Jabatan Rp 142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Premi JKK 0.50% Rp 20,710
Premi JKM 0.50% Rp 20,710
Premi JHT 2% Rp 82,840

4
 Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Bonus akhir tahun Rp 14,142,000
Dit: PPH 21 Per Tahun dan PPH 21 Atas Bonus?

3a. PPH 21 PERTAHUN

Gaji Perbulan Rp 4,142,000

Tunjangan Pengobatan Rp 142,000
Pemberian Beras Rp 142,000
Tunjangan Jabatan Rp 142,000
Premi JKK 0,20 % Rp 8,284
Premi JKM 0,3 % Rp 12,426

PENGHASILAN BRUTO Rp 4,588,710

PENGURANGAN
Biaya Jabatan 5 % Rp 207,100
Iuran JHT Rp 82,840
Asuransi Kesehatan Rp 142,000
Rp 431,940
PENGHASILAN NETO/BULAN Rp 4,156,770
PENGHASILAN NETO/TAHUN Rp 49,881,240

PTKP
WP PRIBADI Rp 36,000,000
STATUS KAWIN Rp 3,000,000
TANGGUNGAN Rp 6,000,000
Rp 45,000,000
PKP PERTAHUN Rp 4,881,240
PKP x 5% Rp 244,062

5
b.PPH 21 ATAS BONUS
Pengh. Bruto x 12 Rp 55,064,520
BONUS Rp 14,142,000
JUMLAH Peng. Bruto Rp 69,206,520
PENGURANGAN x 12 Rp 5,183,280
Jumlah Peng. Neto Rp 64,023,240

PTKP Rp 45,000,000
PKP Rp 19,023,240
PKP x 5% Rp 951,162
PPH 21 ATAS BONUS = PPH 21 BONUS - PPH
21 TANPA BONUS Rp 707,100

4. Dik: Upah Rp 142,000

Bekerja 15 Hari
PTKP WP Pribadi Rp 36,000,000
Dit: PPH 21 Hari ke 15?
Peny:
Hari 1
Upah Rp 142,000
Batas Upah Rp 300,000
PPH Terutang 0

Hari ke-15
Upah Hari Ke-15 X Rp 142.000 Rp 2,130,000
PTKP Hari Kerja X PTKP WP Pribadi
360
15 X Rp 36.000.000 Rp 1,500,000

6
 360 Rp 630,000
PPH 21 Rp 630.000 X Tarif (5%) Rp 31,500

5. Dik: Upah Borongan Rp 142,000

Bekerja 2 Hari
Dit: PPH 21 atas Upah?
Peny:
Upah 1 Hari Rp 142,000 : 2 Hari Rp 142,000 Rp 71,000
2 Hari
Pendapatan Upah Rp 300,000
PPH Terutang 1 Hari 0

6. Dik: Deviden Rp 10,142,000

Pemegang Saham 20 orang
Dit: PPH PASAL 23 ?
Peny:
Deviden yg dibayarkan Perusahaan = Deviden X 20 Orang Rp 202,840,000

Deviden yg dibayarkan perusahaan X tarif (15%) Rp 30,426,000

7. Dik: Imbalan Jasa Kontruksi Rp 800,142,000

Tarif (tanpa NPWP) 4%
Dit: PPH 23 atas Jasa?
Peny:
PPH 23 Imbalan Jasa X tarif (4%) Rp 32,005,680

7
8. Dik: Hadiah Rp 50,142,000
Tarif (Tanpa NPWP) 30%
Dit: POTONGAN ATAS PPH 23 ?
Peny: PPH PASAL 23 Hadiah X Tarif (30%) Rp 15,042,600

9. Dik: Honor/imbalan Ali Rp 26,142,000 NPWP

Honor/imbalan Abdian Rp 12,142,000 NPWP
Honor/imbalan Reza Rp 8,142,000 Tanpa NPWP
Honor/imbalan Ahmad Rp 10,142,000 NPWP
Tarif (NPWP) 15%
Tarif (Tanpa NPWP) 30%
Dit: PPH 23 Atas Honor /imbalan?
Peny:
Honor/imbalan Ali X Tarif (15%)
Rp 3,921,300

Honor/imbalan Abdian X Tarif (15%)

Rp 1,821,300

Honor/imbalan Reza X Tarif (30%)

Rp 2,442,600

Honor/imbalan Ahmad X Tarif (15%)

Rp 1,521,300

10. Dik: jasa Rp 145,142,000

Tarif (NPWP) 2%
Dit: PPH 23 atas Jasa?

8
 Peny:
PPH PASAL 23? Jasa X Tarif (2%) Rp 2,902,840

11 Dik: Kemeja 120 Buah

Kemeja pemakaian sendiri 20 buah
Harga / kemeja Rp 142,000
Kemeja yang terjual Kemeja - Pemakaian sendiri 100
Hasil Penjualan yg terjual X Harga Rp 14,200,000
DPP Rp 80.000 X kemeja yg terjual Rp 8,000,000
Dit: PPN ?
Peny:
PPN DPP PPN X Tarif (10%) Rp 800,000

12 Dik: Gedung 400 M2

Biaya Sendiri Rp 183,142,000
Tarif DPP 20%
Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?

Peny:
DPP 20% X Biaya Gedung Rp 36,628,400

PPN DPP PPN X Tarif (10%) Rp 3,662,840

9
13. Dik: BKP Rp 830,142,000
Keuntungan Rp 830,142,000 x 10% Rp 83,014,200
Dit: PPN terutang?
Peny:
Rp 830.142.000 Rp
DPP
83.014.200 Rp 747,127,800

PPN DPP PPN X Tarif (10%) Rp 74,712,780

14. Dik: Pembelian Rp 80,142,000

Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN 10% X Rp 80.142.000 Rp 8,014,200

15. Dik: Penjualan Rp 45,142,000

Tarif PPN 10%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN 10% X Rp 45.142.000 Rp 4,514,200

16. Dik: Nilai Impor Rp 17,142,000

Tarif 15%
Dit: PPN ?
Peny:
PPN Rp 17.142.000 X 15% Rp 2,571,300

10
17. Dik: luas Tanah 400 M2
Luas Bangunan 100 M2
Harga Tanah / m2 Rp 142,000 Rp 56,800,000
Harga Bangunan / m2 Rp 142,000 Rp 14,200,000
NPOPTKP (slain Hiba waris) Rp 60,000,000
Dit: BPHTB ?
Peny:
NJOP = Harga Tanah + Harga Bangunan Rp 71,000,000
NPOP/NJOP PBB - NPOPTKP = NPOPKP X 5%
Rp 71.000.000 - Rp
Rp 11,000,000 x 5%
60.000.000
Rp 550,000

19. Dik: Tanah / NPOP Rp 400,142,000

NJOP PBB Rp 95,142,000
NJOPTKP Rp 60,142,000
Dit: BPHTB ?
Peny:
NPOP/NJOP PBB - NPOPTKP = NPOPKP X 5%
Rp 400.142.000 - Rp
60.142.000 Rp 340,000,000 x 5%
Rp 17,000,000

11