PROSEDUR

AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI

PENGELUARAN UANG

RSUP DR M DJAMIL PADANG

 PROSEDUR PENERIMAAN DAN PENGELUARAN UANG

NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

1/1
RSUP DR M
DJAMIL PADANG
TANGGAL TERBIT / REVISI DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :
STANDAR
PROSEDUR
OPERASIONAL Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS
NIP. 195407131981032001
PENGERTIAN Verifikasi transaksi pengeluaran uang adalah verifikasi setiap transaksi pengeluaran uang dari bendahara
pengeluara RSUP Dr M Djamil Padang baik dari dana pendapatan BLU maupun dana APBN
TUJUAN 1. Dimilikinya pedoman prosedur bagi Bagian Akuntansi dalam melaksanakan Verifikasi, maupun
aliran data untuk kebutuhan laporan keuangan.
2. Dimilikinya Pedoman prosedur bagi Satuan Kerja Terkait dalam alur kerja dan pengiriman data
kegiatan Satuan kerja tersebut ke Bagian Akuntansi

KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang Kesehatan.

2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum.
3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor : 1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11
Agustutus 2005 tentang Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan)
Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan Umum.
4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor : 1575/MENKES/SK/XI/2005 tentang Organisasi dan Tata
Kerja Departemen Kesehatan.
5. Peraturan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 1681/MENKES/PER/XII/2005 tanggal 27 Desember 2005
tentang Organisasi dan Tata Kerja Rumah Sakit Umum Pusat DR M DJAMIL PADANG.
6. Surat Keputusan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010
tentang Pengangkatan Direktur Utama Rumah Sakit DR M DJAMIL PADANG.
7. Keputusan Menteri Kesehatan R.I. tentang Pengangkatan, Pemindahan dan Pemberhentian dalam dan
dari Jabatan Struktural di Lingkungan Departemen Kesehatan R.I. Untuk Para Direktur RSUP DR M
DJAMIL PADANG; Direktur Utama, Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010, tanggal 13 Juli 2010, Direktur
Keuangan, Nomor : 041/MENKES/SK/I/2009, tanggal 15 Januari 2009, Direktur Medik dan Keperawatan,
Nomor: 887/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010 dan Direktur Umum, SDM & Pendidikan
Nomor : 903/MENKES/SK/VII/ 2010, tanggal 13 Juli 2010.
8. Kebijakan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG Nomor : KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal
22 Maret 2010 tentang Struktur Organisasi instalasi di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL PADANG.
9. Pedoman Akuntansi Rumah Sakit (Buku Merah) yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor
: 156/MENKES/SK/I/2003 tanggal 28 Januari 2003.
10. Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia Per 1 April
2002.
11. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan
Nomor : 1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27 Desember 2010.
12. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG Revisi 2 (kedua) Nomor:
HK.00.07.2.724 tanggal 15 November 2006.

PROSEDUR / ISI 1. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana penghasilan rumah sakit.
KEBIJAKAN
a. Dokumen tagihan dan SPP untuk pembayaran yang keluarkan oleh Kepala Bagian Perbendaharaan
dan Mobilisasi Dana diterima oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian
Akuntansi atau yang ditunjuk, dari bendahara terkait.
b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan
dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan.
c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian
Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada kwitansi
dan faktur, kemudian menerbitkan Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta ditandatangani
oleh Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses.
 d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka
dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan.
e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah
pembayaran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur.
f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file, dokumen asli dikembalikan ke Bendahara.
g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal
10.

2. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Barang)
a. Dokumen tagihan dan cek yang sudah ditanda tangan oleh bendaharawan untuk pembayaran diterima
oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi atau yang ditunjuk
dari bendahara terkait.
b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan
dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan.
c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian
Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada belakang
kwitansi dan faktur, kemudian menerbitkan Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta
ditandatangani oleh Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses.
d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka
dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan.
e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah pembayaran ke
Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur.
f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file, dokumen asli dikembalikan ke Bendahara.
g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal 5.

3. Akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Modal)
a. Dokumen tagihan dan SPP untuk pembayaran diterima oleh Kepala Sub Bagian Akuntansi
Manajemen & Verifikasi Bagian Akuntansi atau yang ditunjuk dari bendahara terkait.
b. Kepala Sub Bagian Akuntansi Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk memeriksa kelengkapan
dokumen sesuai dengan aturan yang berlaku serta nilai nominal tagihan.
c. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen sesuai dan nilai nominal benar, Kepala Sub Bagian
Manajemen & Verifikasi atau yang ditunjuk membubuhi cap VERIFIED pada belakang kwitansi dan
faktur, kemudian menerbitkan Bukti Pengeluaran Kas/Bank dan diparaf serta ditandatangani oleh
Kepala Bagian Akuntansi. Selanjutnya dikirim ke Bendahara untuk diproses.
d. Apabila hasil verifikasi kelengkapan dokumen dan nilai nominal tidak sesuai atau tidak benar, maka
dokumen dikembalikan untuk dilengkapi atau dilakukan perbaikan.
e. Dokumen dikirim kembali oleh Bendahara paling lambat 1 (satu) hari sesudah
pembayaran ke Bagian Akuntansi untuk dibubuhi cap PERMANEN FILE pada kwitansi dan faktur.
f. Dokumen yang sudah dibubuhi permanen file dokumen asli dikembalikan ke Bendahara.
g. Bendahara mengirim Rekapitulasi Pengeluaran Uang setiap bulan paling lambat tanggal 5.

4. Bukti pengeluaran uang oleh bank berupa rekening koran mingguan maupun bulanan wajib diberikan
oleh bank ke Bagian Akuntansi.

RUANG 1. Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG

LINGKUP/ UNIT 2. Kepala Bagian Perbendaharaan dan Mobilisasi Dana
TERKAIT 3. Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG.
4. Kepala Satuan Kerja terkait di RSUP DR M DJAMIL PADANG sebagai sumber data.
DOKUMEN 1. Alur akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana BLU
TERKAIT 2. Alur akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Barang)
3. Alur akuntansi verifikasi transaksi pengeluaran uang dari dana DIPA (Belanja Modal)
4. Formulir pengeluaran Uang (BKK)
5. Formulir rekapitulasi pengeluaran uang
6. Formulir bukti pengeluaran Kas/Bank
7. Form Permanen File
8. Form cap Verifikasi
DAFTAR 1. Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)
RUJUKAN 2. Sistem Akuntansi Instansi (SAI)
 PROSEDUR TENTANG
VERIFIKASI PENGELUARAN UANG
RSUP DR M DJAMIL PADANG

No. Dokumen No. Revisi Halaman

1 4/7
RSUP. DR M DJAMIL PADANG

7.1 Lampiran I : Alur Akuntansi Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang Dari Dana Penghasilan Rumah
Sakit

BENDAHARA
PENGELUARAN
DANA BLU

DOKUMEN PEMBAYARAN DOKUMEN YG DOKUMEN DOKUMEN DOKUMEN YG SUDAH

YG BENAR DI CAP PEMBAYARAN TDK DIBAYAR DI CAP
VERIFIED
SUDAH BAYAR PEMBAYARAN LENGKAP/ PERMANEN FILE
BENAR

CAP PERMANEN FILE

IED

DOKUMEN YG SUDAH
FILE
DIBDOKUMENDOKUM
EN YG SUDAH
BAYAR

P VERIFIED VERIFIKASI BAGIAN

AKUNTANSI

CAP PERMANEN FILE TIDAK

Y
DOKUMEN YG SUDAH
DIBDOKUMENDOKUM
A

A
EN YG SUDAH
BAYAR

P VERIFIED
B

A
D
O
CAP PERMANEN FILE K
U
M
E
N
P
E
 A
Y
A
R
A
N

PROSEDUR TENTANG
R
VERIFIKASI PENGELUARAN UANG
RSUP DR M DJAMIL PADANG

No. Dokumen No. Revisi Halaman

A 1 5/7
RSUP. DR M DJAMIL PADANG

7.2 Lampiran II : Alur Akuntansi Verifikasi Transaksi Pengeluaran Uang Dari Dana DIPA (Belanja
Barang )

BENDAHARA
PENGELUARAN
DANA BLU

DOKMEN PEMBAYARAN DOKUMEN YG DOKUMEN DOKUMEN DOKUMEN YG SUDAH

YG BENAR DI CAP PEMBAYARAN TDK
VERIFIED SUDAH BAYAR PEMBAYARAN LENGKAP/
DIBAYAR DICAP
BENAR PERMANEN FILE

VERIFIKASI BAGIAN
AKUNTANSI

TIDAK

Y
A

A
B
 D
O
K
U
M
E
N
P
E
M
B PROSEDUR TENTANG
A
YVERIFIKASI PENGELUARAN UANG
A
R RSUP DR M DJAMIL PADANG
A
N
No. Dokumen No. Revisi Halaman
1 6/7
RSUP. DR M DJAMIL PADANG

R
7.3. Lampiran III : Alur Akuntansi Verifikasi Transaksi Pengeluaran Dari Dana DIPA (Belanja
Modal)

BENDAHARA
A
DANA DIPA
(Belanja Modal)

DOKUMEN PEMBAYARAN DOKUMEN YG SUDAH DOKUMEN DOKUMEN DOKUMEN YG SUDAH

YG BENAR DI CAP BAYAR PEMBAYARAN TDK DIBAYAR
VERIFIED PEMBAYARAN LENGKAP/ DI CAP PERMANEN FILE
BENAR

G SUDAH BAYAR DOKUMEN

PEMBAYARA
N
BENDAHARA
DANA DIPA
(Belanja Barang) DOKUMEN
PEMBAYARA
N

VERIFIKASI DOKUMEN
PEMBAYARA
BAGIAN N
AKUNTANSI
DOKUMEN YG DOKUMEN DOKUMEN DOKUMEN YG
SUDAH BAYAR PEMBAYARAN PEMBAYARAN TDK SUDAH DIBAYAR DI
DOKUMEN PEMBAYARAN LENGKAP/ DOKUMEN
CAP PERMANEN
BENAR PEMBAYARA
FILE
YG BENAR DI CAP
VERIFIDOKUMEN
N
PEMBAYARAN
TIDAK

ED
Y
A

DOKUMEN
A KUMEN
PEMBAYARAN TDK
LENGKAP/

B
PEMBAYARAN BENAR

VERIFIKASI BAGIAN
AKUNTANSI
DOKUMEN
PEMBAYARAN A
TIDAK
R
DOKUMEN Y A
PEMBAYARAN A
 A
DOKUMEN
B
PEMBAYARAN

A PROSEDUR TENTANG
VERIFIKASI PENGELUARAN UANG

ED R No. Dokumen
RSUP DR M DJAMIL PADANG

No. Revisi Halaman

1 7/7
RSUP. DR M DJAMIL PADANG A

7.5. Lampiran V : Form Permanen File

ACCOUNTING

PERMANEN
FILE
Tgl : Ttd :

7.6. Lampiran V I : Form Cap Verifikasi

V E RI FI E
D
Tgl : Paraf :

Paraf :