PROSEDUR PENGELUARAN KAS

TUNAI BENDAHARA
PENGELUARAN

No. : SOP/UKP/1245
Dokumen
No.
: 02
SOP Revisi
Tanggal
: 3 Januari 2019
Terbit
Halaman : 1/3
Nama Kapus
PUSKESMAS
ABCD
ttd NIP.00000000000000000

1. Pengertian Pengeluaran Kas Tunai Bendahara Pengeluaran adalah suatu

bentuk transaksi pengeluaran/penggunaan sejumlah uang
tunai yang berada dalam pengelolaan Bendahara
Pengeluaran.
2. Tujuan Sebagai acuan penerapan langkah langkah pengeluaran Kas
Tunai Bendahara Pengeluaran.
3. Kebijakan SK Kepala Puskesmas No.............. tentang Penetapan Pejabat
Pengelola Keuangan
4. Referensi Peraturan Bupati Banyumas Nomor 89 Tahun 2014 tentang
Tata Kelola BLUD UPT Puskesmas Rawalo Kabupaten
Banyumas.
5. Prosedur / 1. Persiapan alat dan bahan:
Langkah- a. Komputer
langkah b. Alat Tulis Kantor
2. Petugas yang melaksanakan:
a. Otorisator Kegiatan dan Anggaran
b. Pejabat Teknis Kegiatan
c. Pejabat Perbendaharaan
d. Bendahara Pengeluaran
e. Penguji Tagihan
f. Pelaksana Akuntansi
3. Langkah - langkah
a. Pejabat Teknis Kegiatan (PTK) menyiapkan permintaan
pembayaran dari Kas Tunai (SPP-Kas Tunai) disertai
kelengkapan bukti pengeluaran dan kuitansi yang telah
 ditandatangani pihak penerima pembayaran.
b. SPP-Kas Tunai dan kelengkapannya disampaikan
kepada Otorisator Kegiatan dan Anggaran (OKA).
c. OKA menguji tagihan dan bukti kelengkapannya.
d. OKA mengajukan perintah membayar melalui Kas
Tunai (SPM-Kas Tunai) kepada Pejabat
Perbendaharaan melalui Bendahara Pengeluaran
disertai kelengkapan SPM
e. Bendahara Pengeluaran melakukan pengujian SPM-
Kas Tunai.
f. Pengujian yang dilakukan Bendahara Pengeluaran
bersifat substantif dan formal.
g. Bendahara Pengeluaran menyiapkan P2D dan
disampaikan kepada Pejabat Perbendaharaan.
Catatan :
h. Apabila ditunjuk Penguji Tagihan, maka pengujian dan
penyiapan P2D sebagaimana pada point ke 5 sampai
dengan point ke 7 dilakukan oleh Penguji Tagihan
i. Berdasarkan P2D, Bendahara Pengeluaran
membayarkan dari Kas Tunai dan menandatangani
kuitansi.
j. Salinan P2D disampaikan kepada Pelaksana Akuntansi
untuk dibukukan.
6. Bagan Alir
SPP-Kas Tunai dan OKA menguji tagihan
Pejabat Teknis kelengkapannya dan bukti
Kegiatan (PTK) disampaikan kepada kelengkapannya.
menyiapkan Otorisator Kegiatan dan
Anggaran (OKA).

Pengujian yang Bendahara Pengeluaran OKA mengajukan

dilakukan Bendahara melakukan pengujian perintah membayar
Pengeluaran bersifat SPM-Kas Tunai. melalui Kas Tunai (SPM-
substantif dan formal. Kas Tunai) kepada
Pejabat Perbendaharaan

Bendahara Pengeluaran Apabila ditunjuk Penguji Berdasarkan P2D,

menyiapkan P2D dan Tagihan, maka pengujian Bendahara Pengeluaran
disampaikan kepada dan penyiapan P2D membayarkan dari Kas
Pejabat sebagaimana pada point Tunai dan
Perbendaharaan. ke 5 sampai dengan menandatangani

Salinan P2D
disampaikan
kepada

7. Hal-hal
yang perlu
diperhatikan

8. Unit Terkait 1. Otorisator Kegiatan dan Anggaran,

2. Pejabat Teknis Kegiatan,
3. Pejabat Perbendaharaan,
4. Bendahara Pengeluaran,
5. Penguji Tagihan
6. Pelaksana Akuntansi
9. Dokume
n Terkait
10. Rekaman
Tanggal mulai
historis No Yang diubah Isi Perubahan
diberlakukan
Perubahan