PENDIDIKAN EKONOMI

UNIVERSITAS RIAU
PEKANBARU

PENGANTAR
PERPAJAKAN

HAL : 1

UNIVERSITAS RIAU

APA SAJA SIIICHH??? PENGANTAR PERPAJAKAN

Pajak apa saja disekitar Badan / Organisasi ???

ALIRAN DANA MASUK/TRANSAKSI PENERIMAAN ALIRAN DANAKELUAR/TRANSAKSI PENGELUARAN

PPN & PPnBM

ORGANISASI/ ORGANISASI/
BADAN BADAN

PPh ps. 4 (2), 15

PPh ps. 22, 23, 26

ORGANISASI KITA/BADAN

PPh ps. 21, 23,

26

ORANG PRIBADI ORANG PRIBADI

HAL : 2

1
 UNIVERSITAS RIAU
PENGANTAR PERPAJAKAN
SIAPA SAJA SUBYEK
BADAN YANG
PAJAK ??? DIDIRIKAN
DI INDONESIA
DALAM
NEGERI WNA YANG TELAH
MEMENUHI
“TIME TEST”
SUBYEK BADAN ASING
YG MEMENUHI
PAJAK
BADAN “TIME TEST”

USAHA
TETAP (BUT) WNA YG “BERUSAHA”
DI INDONESIA & BELUM
MEMENUHI “TIME TEST”
LUAR
ORANG
NEGERI
PRIBADI & BADAN ASING
YG BELUM
BADAN MEMENUHI “TIME TEST”
SELAIN
BUT
WNA YG TDK “BERUSAHA”
DI INDONESIA & BELUM
PERWKL NEG ASING& MEMENUHI “TIME TEST”
ORG INT’L YANG
BUKAN DITUNJUK MENKEU
SUBYEK
PAJAK PERWKL NEG ASING&
ORG INT’L YANG
DITUNJUK MENKEU
HAL : 3

UNIVERSITAS RIAU

APA SAJA JENISNYA??? PENGANTAR PERPAJAKAN

Siapa yang memungut dan apa yang dipungut ???

PAJAK PENGHASILAN (PPh)

PPN & PPn BM

BEA MATERAI

PAJAK BUMI BANGUNAN

PAJAK BPHTB

PAJAK
DAERAH
PAJAK KABUPATEN / KOTA

PENERANGAN
PAJAK PROPINSI PAJAK HOTEL
JALAN
AMBIL BAHAN
PAJAK RESTORAN
GALIAN GOL. C
PAJAK KENDARAAN BERMOTOR PAJAK BAHAN BAKAR PAJAK HIBURAN PAJAK PARKIR
& KENDARAAN DIATAS AIR KENDARAAN BERMOTOR

BEA BALIK NAMA KENDR BERMOTOR PAJAK PENGAMBILAN&PEMANFAATAN PAJAK REKLAME PAJAK D L L
& KENDARAAN DIATAS AIR AIR BAWAH TANAH&AIR PERMUKAAN
HAL : 4

2
 UNIVERSITAS RIAU
APA SAJA JENISNYA??? PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 4 (2)

Subyek Pajak Badan Bentuk Usaha Tetap (BUT),

Badan perwakilan organisasi LN Org Pribadi (PAKPANDA) & yg
Dalam Negeri buat pembukuan
Pemerintah

1. Bunga dan diskonto obligasi yang diperdagangkan di Bursa Efek

2. Penghasilan dari penjualan saham dan sekuritas lainnya di Bursa
3. Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI
4. Penghasilan berupa hadiah atas undian
5. Penghasilan atas sewa tanah dan/atau bangunan
6. Penghasilan dari usaha jasa konstruksi
7. Penghasilan dari pengalihan harta berupa tanah dan/atau bangunan HAL : 5

UNIVERSITAS RIAU
APA SAJA JENISNYA??? PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang dipungut
Pajak Penghasilan ???

PPh Pasal 21/26

Bendaharawan Perusahaan
Pemberi Kerja Dana Pensiun Penyelenggara Kegiatan
Pemerintah Badan, BUT,
PT Taspen
Yayasan
PT Jamsostek

PENGHASILAN TERATUR, PENGHASILAN TIDAK TERATUR,

UPAH HARIAN, MINGGUAN,BORONGAN,UANG TEBUSAN
PENSIUN,THT,TASPEN, PESANGON,HONORARIUM,
UANG SAKU, HADIAH, PENGHARGAAN
HAL : 6

3
 UNIVERSITAS RIAU
APA SAJA JENISNYA??? PENGANTAR PERPAJAKAN
Siapa yang memungut dan apa yang
dipungut Pajak Penghasilan ???
PPh Pasal 22

Eksportir Indst Rokok,Semen, BI,BPPN,Bulog,

Pertamina Perbankan
Industri DN Otomotif,Baja, Kertas Telkom,PLN,KS
Garuda,Indosat BUMN
DN

PENJUALAN HASIL PRODUKSI PERTAMINA, HASIL PRODUKSI ROKOK, HASIL

PRODUKSI SEMEN,HASIL PRODUKSI OTOMOTIF,HASIL PRODUKSI BAJA,HASIL
PRODUKSI KERTAS,PEMBELIAN BARANG OLEH PEMUNGUT, DAN PEMBELIAN
BAHAN DARI PEDAGANG PENGUMPUL (per-HUTAN,KEBUN,TANI,IKAN-an)

HAL : 7

UNIVERSITAS RIAU

APA SAJA JENISNYA??? PENGANTAR PERPAJAKAN

Siapa yang memungut dan apa yang dipungut Pajak Penghasilan
???
PPh Pasal 23
23

Subyek Pajak Badan Dalam Bentuk Usaha Tetap (BUT),

Badan Pemerintah perwakilan organisasi LN Org Pribadi (PAKPANDA) & yg buat
Negeri pembukuan

a. MODAL YANG DITERIMA WP BADAN & ORANG PRIBADI

b. PENYERAHAN JASA yg diterima WP BADAN
c. PENYERAHAN JASA yg diterima WP OP selain yg dipotong PPh Ps.21

HAL : 8

4
 UNIVERSITAS RIAU

KEWAJIBAN PENGANTAR PERPAJAKAN

PERPAJAKAN
1. Mendaftarkan diri untuk mendapat NPWP
2. Menghitung dan membayar sendiri pajak dengan benar (Self
Assessment)
3. Mengisi SPT dengan benar dan memasukkaannya
ke KPP
4. Menyelenggarakan pembukuan dan pencatatan
5. Jika diperiksa, wajib :
a. Memperlihatkan dan/atau meminjamkan buku atau
catatan, dokumen yang menjadi dasarnya dst…
b. Memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau
ruangan yang dipandang perlu dst…
6. Untuk keperluan pemeriksaan, kewajiban merahasiakan
ditiadakan

HAL : 9

UNIVERSITAS RIAU

KEWAJIBAN PENGANTAR PERPAJAKAN

PERPAJAKAN
Mendaftarkan diri NPWP

Menghitung dan
SSP membayar sendiri

Melaporkan ke KPP
SPT

Menyelenggarakan
pembukuan dan LAPORAN KEUANGAN
pencatatan
HAL : 10

5
 UNIVERSITAS RIAU
PENGANTAR PERPAJAKAN

APA SAJA KEWAJIBAN

PAJAKNYA ???
WAJIB PENGHASILAN NETTO
NPWP
MENDAFTAR 1 TAHUN > PTKP

ORANG
PRIBADI PENGHASILAN NETTO
1 TAHUN <= PTKP
TIDAK WAJIB TIDAK WAJIB
MENDAFTAR NPWP BEKERJA PD 1 KANTOR
& TELAH DIPOTONG
PPH PS. 21

MELAKUKAN
PENYERAHAN
1. MENDAFTAR BKP & JKP
NPWP
HANYA MELAKUKAN
PENYERAHAN :
BKP YG DIBEBASKAN PPN,
BKP TERTNT, NON BKP & JKP
WAJIB
MENDAFTAR
MELAKUKAN
PENYERAHAN
BADAN NPWP BKP & JKP
&
NPPKP MELEBIHI
TIDAK WAJIB “PENGUSAHA KECIL”
MENDAFTAR YG PUNYA OMSET 1 TAHUN
LEBIH DARI RP.600 JUTA
HAL : 11

UNIVERSITAS RIAU

PENGANTAR PERPAJAKAN

APA SAJA KEWAJIBAN

PAJAKNYA ??? TIDAK
BEKERJA PADA SPT TAHUNAN
MELAKUKAN
1 KANTOR PPH ORANG PRIBADI
KEG USAHA
ORANG
PRIBADI SPT MASA (BULANAN)
PPH ORANG PRIBADI
BEKERJA PADA MELAKUKAN
> 1 KANTOR KEG USAHA
SPT TAHUNAN
PPH ORANG PRIBADI

MENYUSUN LAPORAN
KEUANGAN KOMERSIAL
2. MELAPOR
PPH BADAN
MENGHITUNG REKONSILIASI
FISKAL DAN MENYUSUN
LAPKEU FISKAL
SPT TAHUNAN
MENGHITUNG ULANG
PPH Ps.21/26 SETAHUN
SESUAI BIAYA GAJI
BADAN DALAM PPH BADAN
PPH PS. 21/26
MENGURANGKAN
SPT MASA PPH PS.21/26 YG DIBAYAR
BULANAN
SESUAI SPT MASA
HAL : 12

6
 UNIVERSITAS RIAU

PENGANTAR PERPAJAKAN

KALAU GAK NJALANIN KEWAJIBAN???

SANKSI
PERPAJAKAN

SANKSI SANKSI
ADMINISTRASI PIDANA

HAL : 13

UNIVERSITAS RIAU
PENGANTAR PERPAJAKAN

SPT MASA Rp 50.000,-

APA SAJA JENIS TIDAK MELAPOR
SPT MASA/THN
SANKSI PAJAK ??? SPT THN Rp 100.000,-

DENDA TIDAK PATUH PPN 2% DARI OMSET/DPP

DENDA 200 %
MENGHENTIKAN
PENYIDIKAN
SANKSI DENDA 400 %
ADMINIS
TRATIF TERLAMBAT BAYAR
2% PER BULAN
BUNGA
MAKS 24 BLN TIDAK/KURANG BAYAR
DARI SEHARUSNYA
KENAIKAN 50%
SANKSI KENAIKAN
PAJAK KENAIKAN 100%

PENJARA MAKS 6 TAHUN dan

SENGAJA
SANKSI DENDA MAKS 4X PAJAK TERUTANG
PIDANA
KURUNGAN MAKS 1 TAHUN dan/atau
ALPHA
DENDA MAKS 2X PAJAK TERUTANG
HAL : 14

7
 UNIVERSITAS RIAU
PENGANTAR PERPAJAKAN
SIKLUS
PAJAK

HITUNG POTONG SETOR LAPOR

HAL : 15