PT ETSA

RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2007

1 UMUM
PT ETSA didirikan berdasarkan akta notaries JAMES WIJAYA, S.H .Akta pendirian telah
tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Bogor dengan Nomor
1467/1998 tanggal 5 November 1998 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada
Berita Negara Nomor 1007 tanggal 10 November 1998.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang elektronik.

Alamat Perusahaan
Jl. Nirwana No 9 Bogor Jawa Barat

2 SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Tuan Emil
Komisaris : Ibu Tati Sumaryati
Ibu Sista Pratama
Direktur : Bapak Yesaya

3 EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.500.000.000 yang terbagi atas 150.000 lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 150.000 lembar saham
@ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati Sumaryati 45.000 lembar saham,
Ibu Sisca Pratama 45.000 lembar saham, dan PT Bumiku 60.000 lembar saham.

4 KEBIJAKAN AKUNTANSI
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan
KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 730,418,025 728,399,100 (2,018,925) -0.28%
Piutang usaha E 1,274,688,447 1,036,507,875 (238,180,572) -18.69%
Piutang lain-lain E 35,389,443 186,308,212 150,918,769 426.45%
Persediaan F 1,704,000,000 1,710,825,000 6,825,000 0.40%
Beban dibayar dimuka G - 15,375,000 15,375,000 100.00%
Perlengkapan 11,250,000 8,876,250 (2,373,750) -21.10%
Total Aset Lancar 3,755,745,915 3,686,291,437 (69,454,478) -1.85%

Investasi H 386,250,000 501,750,000 115,500,000 29.90%

Aset Tetap J
Harga perolehan 2,599,500,000 2,761,800,000 162,300,000 6.24%
Akumulasi penyusutan (272,999,850) (361,960,319) (88,960,469) 32.59%
Nilai buku 2,326,500,150 2,399,839,681 251,260,469 10.80%

Total Aset 6,468,496,065 6,587,881,118 297,305,991 4.60%

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
PT ETSA Hizkia Kelompok 2 ARP1.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 27/12/2007 14/03/2008 31/12/2007
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan
KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban jangka pendek M
Utang usaha M1 631,888,509 433,125,000 (198,763,509) -31.46%
Utang lain-lain 144,931,085 168,750,000 23,818,915 16.43%
Utang pajak 57,530,921 43,268,812 (14,262,109) -24.79%
Utang Sewa Guna Usaha-Jangka Pendek - 29,880,000 29,880,000 100.00%
Beban yang masih harus dibayar 139,500,000 136,500,000 (3,000,000) -2.15%
Total Kewajiban Jangka Pendek 973,850,515 811,523,812 (162,326,703) -16.67%

Kewajiban Jangka Panjang N

Kewajiban Pajak Ditangguhkan 5,544,294 8,508,489 2,964,195 53.46%
Utang Sewa Guna Usaha-Jangka Panjang - 52,290,000 52,290,000 100.00%
Total Kewajiban Jangka Panjang 5,544,294 60,798,489 55,254,195 996.60%

EKUITAS PEMEGANG SAHAM R

Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per lembar 1,500,000,000 1,500,000,000 - 100.00%
Saldo laba 3,989,101,256 4,232,616,462 243,515,206 6.10%
Total Ekuitas Pemegang Saham 5,489,101,256 5,732,616,462 243,515,206 4.44%

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM 6,468,496,065 6,604,938,763 136,442,698 2.11%
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
PT ETSA Hizkia Kelompok 2 ARP1.2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 27/12/2007 14/03/2008 31/12/2007
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan
KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp Presentase(%)
PENJUALAN PL1 8,582,396,775 8,230,288,500 (352,108,275) -4.10%
BEBAN PENJUALAN PL2 6,865,914,293 6,943,046,000 77,131,707 1.12%
LABA KOTOR 1,716,482,482 1,287,242,500 (429,239,982) -25.01%

BEBAN USAHA PL3 739,323,180 862,513,950 123,190,770 16.66%

LABA USAHA 977,159,302 424,728,550 (306,049,212) -31.32%

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN PL4

LABA/RUGI VALUTA ASING 1,950,900 - (1,950,900) -100.00%
LABA/RUGI AKTIVA TETAP - -
PENDAPATAN BUNGA 12,981,750 - (12,981,750) -100.00%
BEBAN BUNGA - - -
PENDAPATAN LAIN-LAIN BERSIH 14,932,650 - (14,932,650) -100.00%

LABA SEBELUM PAJAK 962,226,652 424,728,550 (291,116,562) -30.25%

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 273,059,300 118,292,900 (154,766,400) -56.68%

BEBAN PAJAK- DITANGGUHKAN PL5 3,684,375 2,964,195 (720,180) -19.55%
276,743,675 121,257,095 (155,486,580) -56.18%

LABA BERSIH 694,698,227 301,221,455 (393,476,772) -56.64%

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT ETSA Hizkia Kelompok 2 ARP1.3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi 27/12/2007 14/03/2008 31/12/2007
<=== Prosedur 3, HPP No.1
GPM Bench 31.23% 2006 80.00% rasio hpp terhadap penjualan
GPM ETSA 15.64% 2007 84.36%

OPM Bench 14.84%

OPM ETSA 5.16%

NPM Bench 11.75%

NPM ETSA 3.66%
1.   Tujuan
Uraikan tujuan dilakukannya pemahaman atas entitas yang diperiksa (dalam hal ini PT ETSA)
2.   Informasi yang diperlukan
Informasi apa yang diperlukan dalam penugasan pemeriksaan PT ETSA
3.   Sumber Informasi
Uraikan bagaimana sumber informasi ini akan didapat. Bisa melalui wawancara, analisis dokumen flowchart dan dokumen dok
4.   Langkah-langkah
Uraikan langkah-langkah atau urutan dalam memahami entitas yang akan diaudit
5.   Dokumentasikan dalam formulir pemahaman entitas
Uraikan pemahaman mengenai entitas PT ETSA meliputi:
Gambaran Umum Entitas dan titik-titik penting mengenai
·         Industri dan Lingkungan Eksternal
·         Proses Operasi Bisnsi
·         Manajemen dan Tata Kelola
·         Tujuan dan Strategi Perusahaan
·         Penilaian Kinerja Perusaahaan
Identifikasikan apakah 5 faktor tersebut ada dalam entitas tersebut (lihat hal 215 buku Arens edisi 13).Dan apa yang perlu dipe
n flowchart dan dokumen dokumen lainnya atau melalui cara lain.

isi 13).Dan apa yang perlu diperhatikan dalam penugasan audit terkait dengan hal tersebut diatas.
Benchmark
Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan
GPM OPM PPM CTTOR NPM DPR
31.23% 14.84% 14.90% 3.15% 11.75% 0.00%

Prosedur analitis menggunakan perbandingan dan hubungan untuk menilai apakah saldo akun atau data yang tersedia wajar a
1.       Tujuan Prosedur Analitis
2.       Input dalam Prosedur Analitis
3.       Prosedur Analitis meliputi
·         analisa terperinci,
·         perbandingan saldo yang tercatat dengan data-data lainnya (seperti saldo keuangan tahun yang lalu, saldo akun-akun ya
·         penggunaan rasio-rasio atau hal lainnya yang masih berhubungan.
4.       Analisis Laporan Keuangan meliputi :
·      Analisis Horizontal
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah daerah secara sederhana. B
·      Analisis Vertikal
Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah secara sederhana. Perband
tau data yang tersedia wajar atau tidak.

yang lalu, saldo akun-akun yang berhubungan, atau pos-pos sejenis di tahun lalu) atau

ah daerah secara sederhana. Biasanya digunakan antarpos dalam satu jenis laporan.

ah secara sederhana. Perbandingan antarpos (perkiraan) antarjenis laporan keuangan (hubungan pos dalam periode yang sama)
periode yang sama)
Benchmark
Perdagangan Eceran Khusus Barang Ele
GPM
31.23%
Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan
OPM PPM CTTOR NPM DPR
14.84% 14.90% 3.15% 11.75% 0.00%
Penetapan materialitas awal meliputi lima tahapan kegiatan:
1 Penentuan Dasar Penetapan Materialitas (materiality base)
2 Penentuan tingkat materialitas (rate of materiality)
3 Penetapan Nilai Materialitas Awal (Planning Materiality/PM)
4 Penetapan Kesalahan Yang Dapat Ditoleransi (Tolerable Error/TE)
5 Pertimbangan atas Penetapan Materialitas Awal.
Uraikan langkah dan prsedurnya dan profesional judgement yang diambil dalam menetapkan materialitas. Tuangkan hasilnya
aterialitas. Tuangkan hasilnya dalam kertas kerja pemeriksaan (di buku sukrisno agus sudah ada rate dan angkanya, disini kita jelaskan me
gkanya, disini kita jelaskan mengapa kita memilih rate tersebut dan dasar penetapannya)