NPM : 1702021837
Kesimpulan :
Catatan Pemeriksaan
1. Saya telah melakukan Compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan
Oktober sampai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)
# Buku pembelian dengan mencocokkan Journal Voucher yang dilengkapi dengan order
pembelian . Laporan Penerimaan Barang dan Faktur
2. Saya telah melakukan Stock Take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 01 Januari
2013 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut (lihat skedul FF.1)
Ditemukan adanya Persediaan Konsinyasi yaitu 10 unit premium Comfort 160cm. barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada
pemiliknya dalam 1 bulan apabila masih tersisa
Kemudian ada beberapa jurnal koreksi atas selisih :
d. Penjualan 96.000.000
PPN Keluaran 9.600.000
Piutang Usaha 105.600.000
(Persediaan Barang Dalam Perjalanan (Persediaan) 84.000.000
Beban Penjualan 84.000.000
(koreksi untuk penjualan yang masih di perjalanan, lihat skedul PL1)
3. Setelah dilakukan pemeriksaan. pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat.
(lihat skedul FF2)
Cut off dokumen sebagai berikut:
Order pembelian no. 00084
Laporan penerimaan barang no. 00084 Surat jalan no. SJ-138/12/05
Faktur no. F-138/12/205.
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat saya. saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.