Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian (Unadjusted Trial Balance)

PT. SENTRA ABADI

per 31 Desember 2017

Nama Perkiraan Jumlah (Rp)

Kas 45.735.000
Piutang Dagang 63.750.000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih -
Persediaan Barang Dagang 57.000.000
Perlengkapan Toko 12.250.000
Perlengkapan Kantor 6.750.000
Asuransi Dibayar Dimuka 9.562.500
Tanah dan Gedung 162.500.000
Akumulasi Penyusutan – Gedung 11.250.000
Peralatan Toko 87.500.000
Akumulasi Penyusutan – Peralatan Toko 56.000.000
Peralatan Kantor 56.250.000
Akumulasi Penyusutan – Peralatan Kantor 36.000.000
Utang Dagang 34.300.000
Utang Gaji -
Sewa Diterima Dimuka 11.250.000
Modal 226.200.000
Prive 13.750.000
Ikhtisar Laba Rugi -
Penjualan 725.000.000
Retur Penjualan 9.280.000
Potongan Penjualan 1.637.500
Harga Pokok Penjualan 501.500.000
Beban Gaji Bagian Penjualan 27.725.000
Beban Gaji Bagian Kantor 22.300.000
Beban Perlengkapan Toko -
Beban Perlengkapan Kantor -
Beban Asuransi -
Beban Sewa Toko 2.625.000
Beban Administrasi 7.785.000
Beban Penjualan 8.350.000
Beban Angkut 3.750.000
Beban Penyusutan – Gedung -
Beban Penyusutan – Peralatan Toko -
Beban Penyusutan – Peralatan Kantor -
Beban Piutang Tak Tertagih -
Pendapatan Sewa -

Instruksi :

1. Buatlah Jurnal Penyesuaian (Adjusting Entries) berdasarkan data sebagai berikut :

a) Tagihan pemakaian listrik, air, dan telpon untuk bulan Desember sebesar Rp 450.000,-
baru diterima tanggal 31 Desember dan baru akan dibayar awal bulan depan
b) Peralatan toko yang baru digunakan pada tanggal 1 Mei 2017 dengan harga perolehan
sebesar Rp 87.500.000,- dengan nilai sisa sebesar Rp 3.500.000,- dan umur ekonomis
ditaksir selama 7 (tujuh) tahun dengan menggunakan metode garis lurus
c) Sewa diterima dimuka dari hasil menyewakan ruangan kantor selama 1 (satu) tahun dari
tanggal 1 Maret 2017
 d) Gaji yang masih harus dibayar untuk bulan Desember 2017 pada bagian penjualan
sebesar Rp 12.500.000,- dan bagian kantor sebesar Rp 8.500.000,- yang akan dibayar
pada awal bulan berikutnya
e) Persediaan perlengkapan kantor yang masih ada sebesar Rp 2.250.000,-
f) Asuransi dibayar dimuka merupakan polis asuransi untuk masa pertanggungan selama 1
(satu) tahun yang dimulai dari tanggal 1 Agustus 2017
g) Peralatan kantor yang baru digunakan pada awal tahun 2017 dengan harga perolehan
sebesar Rp 56.250.000,- tanpa nilai sisa dan umur ekonomis ditaksir selama 5 (lima)
tahun dengan menggunakan metode garis lurus
h) Persediaan barang dagang pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp 53.500.000,-
i) Perusahaan memperkirakan jika nilai piutang tak tertagih sebesar 5% dari jumlah
piutang dagang perusahaan
j) Persediaan perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp 6.325.000,-
k) Nilai tanah sebesar Rp 43.750.000,- dan gedung sebesar Rp 118.750.000,- dengan nilai
sisa sebesar Rp 3.550.000,- dan umur ekonomis ditaksir selama 20 (dua puluh) tahun
dengan menggunakan metode garis lurus

2. Buatlah Kertas Kerja (Worksheet) untuk mencatat transaksi tersebut !

3. Buatlah Laporan Keuangan atas transaksi tersebut diatas !
 ADJUSTING ENTRIES
PT. SENTRA ABADI
For Year Ended Dec 31, 2017
Ref.
No Date Description Dr Cr
Post.

a 31/12/17 Utilities Expense √ 450,000 -

Utilities Payable √ - 450,000
(Mencatat penyesuaian utilitas yang masih harus dibayar)

b 31/12/17 Depreciation Expense of Store Equipment √ 8,000,000 -

Accumulated Depreciation of Store Equipment √ - 8,000,000
(Mencatat penyesuaian penyusutan peralatan toko)

c 31/12/17 Unearned Rent Revenue √ 9,375,000 -

Rent Revenue √ - 9,375,000
(Mencatat penyesuaian sewa diterima dimuka)

d 31/12/17 Sales Salaries Expense √ 12,500,000 -

Office Salaries Expense √ 8,500,000 -
Salaries Payable √ - 21,000,000
(Mencatat penyesuaian gaji yang masih harus dibayar)

e 31/12/17 Office Supplies Expense √ 4,500,000 -

Office Supplies √ - 4,500,000
(Mencatat penyesuaian perlengkapan kantor)

f 31/12/17 Insurance Exp √ 3,984,375 -

Prepaid Insurance √ - 3,984,375
(Mencatat penyesuaian asuransi dibayar dimuka)

g 31/12/17 Depreciation Expense of Office Equipment √ 11,250,000 -

Accumulated Depreciation of Office Equipment √ - 11,250,000
(Mencatat penyesuaian penyusutan peralatan kantor)

h 31/12/17 Cost of Good Sold √ 3,500,000 -

Merchandise Inventory √ - 3,500,000
(Mencatat penyesuaian persediaan barang dagang)
i 31/12/17 Bad Debt Expense √ 3,187,500 -
Allowance for Doubtful Account √ - 3,187,500
(Mencatat penyesuaian piutang tak tertagih)

j 31/12/17 Store Supplies Expense √ 5,925,000 -

Store Supplies √ - 5,925,000
(Mencatat penyesuaian perlengkapan toko)

k 31/12/17 Depreciation Expense of Building √ 5,760,000 -

Accumulated Depreciation of Building √ - 5,760,000
(Mencatat penyesuaian penyusutan gedung)

TOTAL
76,931,875 76,931,875
 WORKSHEET
PT. SENTRA ABADI
For Year Ended Dec 31, 2017

Unadjusted Adjusted
Adjustment Income Statement Balance Sheet
No Description Trial Balance Trial Balance
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

1 Cash 45,735,000 - 45,735,000 - 45,735,000 -

2 Account Receivable 63,750,000 - 63,750,000 - 63,750,000 -

Allowance for Doubtful
3 Account - - 3,187,500 i - 3,187,500 - 3,187,500

4 Merchandise Inventory 57,000,000 - 3,500,000 h 53,500,000 - 53,500,000

5 Store Supplies 12,250,000 - 5,925,000 j 6,325,000 - 6,325,000

6 Office Supplies 6,750,000 - 4,500,000 e 2,250,000 - 2,250,000

7 Prepaid Insurance 9,562,500 - 3,984,375 f 5,578,125 - 5,578,125

8 Land and Building 162,500,000 - 162,500,000 162,500,000

Accumulated Depreciation -
9 Building 11,250,000 5,760,000 k - 17,010,000 17,010,000

10 Store Equipment 87,500,000 - 87,500,000 - 87,500,000

Accumulated Depreciation -
11 Store Equipment - 56,000,000 8,000,000 b - 64,000,000 64,000,000

12 Office Equipment 56,250,000 - 56,250,000 - 56,250,000

Accumulated Depreciation -
13 Office Equipment - 36,000,000 11,250,000 g - 47,250,000 47,250,000

14 Account Payable - 34,300,000 - 34,300,000 34,300,000

15 Salaries Payable - - 21,000,000 d - 21,000,000 21,000,000

16 Utilities Payable - - 450,000 a - 450,000 450,000

17 Unearned Rent Revenue - 11,250,000 c 9,375,000 - 1,875,000 1,875,000

18 Capital - 226,200,000 - 226,200,000 226,200,000

19 Prive 13,750,000 - 13,750,000 - 13,750,000

20 Income Summary - - - -

21 Sales - 725,000,000 - 725,000,000 - 725,000,000

22 Sales Return 9,280,000 - 9,280,000 - 9,280,000 -

23 Sales Discount 1,637,500 - 1,637,500 - 1,637,500 -

24 Cost of Good Sold 501,500,000 - h 3,500,000 505,000,000 - 505,000,000

25 Sales Salaries Expense 27,725,000 - d 12,500,000 40,225,000 - 40,225,000

Office Salaries Expense 22,300,000 - 8,500,000 30,800,000 - 30,800,000

26 Store Supplies Expense - - j 5,925,000 5,925,000 - 5,925,000

27 Office Supplies Expense - - e 4,500,000 4,500,000 - 4,500,000

28 Insurance Expense - - f 3,984,375 3,984,375 - 3,984,375

29 Store Rent Expense 2,625,000 - 2,625,000 - 2,625,000

30 Administration Expense 7,785,000 - 7,785,000 - 7,785,000

31 Sales Expense 8,350,000 - 8,350,000 - 8,350,000

32 Transportation-In 3,750,000 - 3,750,000 - 3,750,000

Depreciation Expense -
33 Store Equipment - - b 8,000,000 8,000,000 - 8,000,000
Depreciation Expense -
34 Office Equipment - - g 11,250,000 11,250,000 - 11,250,000
Depreciation Expense -
35 Building - - k 5,760,000 5,760,000 5,760,000

36 Bad Debt Expense - - i 3,187,500 3,187,500 - 3,187,500

37 Utlities Expense a 450,000 450,000 - 450,000

38 Rent Revenue - - 9,375,000 c - 9,375,000 9,375,000

Total 1,100,000,000 1,100,000,000 76,931,875 76,931,875 1,149,647,500 1,149,647,500 652,509,375 734,375,000 497,138,125 415,272,500
Saldo Laba
81,865,625 81,865,625
Total
734,375,000 734,375,000 497,138,125 497,138,125