UD MOCCARAMEL

JURNAL UMUM

DESEMBER 2015

Halaman 1

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

1 Perlengkapan 114 Rp.800.000 -

Kas 111 - Rp.800.000

3 Pembelian 511 Rp.5.000.000 -

Utang 211 - Rp.5.000.000

4 Pembelian 511 Rp.1.500.000 -

Utang 211 - Rp.1.500.000

7 Peralatan 121 Rp.15.000.000 -

Kas 111 - Rp.15.000.000

9 Beban Iklan 522 Rp.1.500.000 -

Kas 111 - Rp.1.500.000

10 Piutang 112 Rp.2.000.000 -

Penjualan 411 - Rp.2.000.000

11 Utang 211 Rp.5.000.000 -

Kas 111 - Rp.4.750.000

Pot.pembelian 512 - Rp.250.000

12 Utang 211 Rp.1.500.000. -

Kas 111 - Rp.1.455.000

Pot.pembelian 512 - Rp.45.000

Halaman 2
13 Piutang 112 Rp.3.000.000. -

Penjualan 411 - Rp.3.000.000

Kas 111 Rp.3.500.000 -

Penjualan 411 - Rp.3.500.000

14 Beban Asuransi 521 Rp.1.250.000 -
 Kas 111 - Rp.1.250.000
15 Kas 111 Rp.1.960.000 -

Pot.penjualan 412 Rp.40.000 -

Piutang 112 - Rp.2.000.000

16 Prive 312 Rp.300.000 -

Kas 111 - Rp.300.000

17 Piutang 112 Rp.15.000.000 -

Penjualan 411 - Rp.15.000.000

19 Kas 111 Rp.2.910.000 -

Pot.penjualan 412 Rp.90.000 -

Piutang 112 - Rp.3.000.000

20 Beban Gaji 523 Rp.3.000.000 -

Kas 111 - Rp.3.000.000

21 Kas 111 Rp.14.550.000 -

Pot.penjualan 412 Rp.450.000 -

Piutang 112 - Rp.15.000.000

22 Kas 111 Rp.1.000.000 -

Penjualan 411 - Rp.1.000.000

Halaman 3
23 Perlengkapan 114 Rp.150.000 -

Kas 111 - Rp.150.000

25 Piutang 112 Rp.3.750.000 -

Penjualan 411 - Rp.3.750.000

26 Beban Telepon 524 Rp.400.000 -

Kas 111 - Rp.400.000

27 Retur Penjualan&PH 413 Rp.750.000 -

Piutang 112 - Rp.750.000

28 Kas 111 Rp.2.850.000 -

Pot.penjualan 412 Rp.150.000 -

Piutang 112 - Rp.3.000.000

31 Kas 111 Rp.500.000 -
Penjualan 411 - Rp.500.000
Jumlah Rp.87.900.000 Rp.87.900.000
 UD MOCCARAMEL

BUKU BESAR

DESEMBER 2015

KAS (111)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.50.000.000 - Rp.50.000.000 -
1 Perlengkapan JU.1 - Rp.800.000 Rp.49.200.000 -
7 Peralatan JU.1 - Rp.15.000.000 Rp.34.200.000 -
9 Beban Iklan JU.1 - Rp.1.500.000 Rp.32.700.000 -
11 Utang Dagang JU.1 - Rp.4.750.000 Rp.27.950.000 -
12 Utang Dagang JU.1 - Rp.1.455.000 Rp.26.495.000 -
13 Penjualan JU.2 Rp.3.500.000 - Rp.29.995.000 -
14 Beban Asuransi JU.2 - Rp.1.250.000 Rp.28.745.000 -
15 Piutang JU.2 Rp.1.960.000 - Rp.30.705.000 -
16 Prive JU.2 - Rp.300.000 Rp.30.405.000 -
19 Piutang JU.2 Rp.2.910.000 - Rp.33.315.000 -
20 Beban Gaji JU.2 - Rp.3.000.000 Rp.30.315.000 -
21 Piutang JU.2 Rp.14.550.000 - Rp.44.865.000 -
22 Penjualan JU.2 Rp.1.000.000 - Rp.45.865.000 -
23 Perlengkapan JU.3 - Rp.150.000 Rp.45.715.000 -
26 Beban Telepon JU.3 - Rp.400.000 Rp.45.315.000 -
28 Piutang JU.3 Rp.2.850.000 - Rp.48.165.000 -
31 Penjualan JU.3 Rp.500.000 - Rp.48.665.000 -

PIUTANG (112)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.5.000.000 - Rp.5.000.000 -
10 Penjualan JU.1 Rp.2.000.000 - Rp.7.000.000 -
13 Penjualan JU.2 Rp.3.000.000 - Rp.10.000.000 -
15 Kas&Pot.penjualan JU.2 - Rp.2.000.000 Rp.8.000.000 -
17 Penjualan JU.2 Rp.15.000.000 - Rp.23.000.000 -
19 Kas&Pot.penjualan JU.2 - Rp.3.000.000 Rp.20.000.000 -
21 Kas&Pot.penjualan JU.2 - Rp.15.000.000 Rp.5.000.000 -
25 Penjualan JU.3 Rp.3.750.000 - Rp.8.750.000 -
27 Retur JU.3 - Rp.750.000 Rp.8.000.000 -

Penjualan&PH
28 Kas&Pot.penj JU.3 - Rp.3.000.000 Rp.5.000.000 -
PERSEDIAAN BARANG DAGANG (113)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.25.000.000 - Rp.25.000.000 -

PERLENGKAPAN (114)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.8.000.000 - Rp.8.000.000 -
1 Kas JU.1 Rp.800.000 - Rp.8.800.000 -
23 Kas JU.3 Rp.150.000 - Rp.8.950.000 -

SEWA DIBAYAR DIMUKA (115)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.10.000.000 - Rp.10.000.000 -

PERALATAN (121)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal Rp.20.000.000 - Rp.20.000.000 -
7 Kas JU.1 Rp.15.000.000 - Rp.35.000.000 -

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN (122)

Saldo

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Saldo Awal Rp.9.500.000 - Rp.9.500.000 -

BANGUNAN (123)
 Saldo

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Saldo Awal Rp.100.000.000 - Rp.100.000.000 -

AKUMULASI PENYUSUTAN BANGUNAN (124)

Saldo

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Saldo Awal Rp.22.000.000 - Rp.22.000.000 -

UTANG DAGANG (211)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal - Rp.60.000.000. - Rp.60.000.000
3 Pembelian JU.1 - Rp.5.000.000 - Rp.65.000.000
4 Pembelian JU.1 - Rp.1.500.000 - Rp.66.500.000
11 Kas&Pot.pembelian JU.1 Rp.5.000.000 - - Rp.61.500.000
12 Kas&Pot.pembelian JU.1 Rp.1.500.000 - - Rp.60.000.000

MODAL TUAN NATHAN (311)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo Awal - Rp126.500.000 - Rp.126.500.000

PRIVE TUAN NATHAN (312)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
16 Kas JU.2 Rp.300.000 - Rp.300.000 -

PENJUALAN (411)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
10 Piutang JU.1 - Rp.2.000.000 - Rp.2000.000
13 Piutang JU.2 - Rp.3.000.000 - Rp.5.000.000
13 Kas JU.2 - Rp.3.500.000 - Rp.8.500.000
17 Piutang JU.2 - Rp.15.000.000 - Rp.23.500.000
22 Kas JU.2 - Rp.1.000.000 - Rp.24.500.000
25 Piutang JU.3 - Rp.3.750.000 - Rp.28.250.000
31 Kas JU.3 - Rp.500.000 - Rp.28.750.000

POTONGAN PENJUALAN (412)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
15 Piutang JU.2 Rp.40.000 - Rp.40.000 -
19 Piutang JU.2 Rp.90.000 - Rp.130.000 -
21 Piutang JU.2 Rp.450.000 - Rp.580.000 -
28 Piutang JU.3 Rp.150.000 - Rp.730.000 -

RETUR PENJUALAN DAN POT.HARGA (413)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
27 Piutang JU.3 Rp.750.000 - Rp.750.000 -

PEMBELIAN (511)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
3 Utang JU.1 Rp.5.000.000 - Rp.5.000.000 -
4 Utang JU.1 Rp.1.500.000 - Rp.6.500.000 -

POTONGAN PEMBELIAN (512)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
11 Utang JU.1 - Rp.250.000 - Rp.250.000
12 Utang JU.1 - Rp.45.000 - Rp.295.000
BEBAN ASURANSI (521)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
14 Kas JU.2 Rp.1.250.000 - Rp.1.250.000 -

BEBAN IKLAN (522)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
9 Kas JU.1 Rp.1.500.000 - Rp.1.500.000 -

BEBAN GAJI (523)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
20 Kas JU.2 Rp.3.000.000 - Rp.3.000.000 -

BEBAN TELEPON (524)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
26 Kas JU.3 Rp.400.000 - Rp.400.000 -
 UD MOCCARAMEL

NERACA SALDO

DESEMBER 2015

Halaman 1

No. Akun Keterangan Debit Kredit

111 Kas Rp.48.665.000 -
112 Piutang Rp.5.000.000 -
113 Persediaan Barang Dagang Rp.25.000.000 -
114 Perlengkapan Rp.8.950.000 -
115 Sewa Dibayar Dimuka Rp.10.000.000 -
121 Peralatan Rp.35.000.000 -
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan - Rp.9.500.000
123 Bangunan Rp.100.000.000 -
124 Akumulasi Penyusutan Bangunan - Rp.22.000.000
211 Utang Dagang - Rp.60.000.000
311 Modal Tuan Nathan - Rp.126.500.000
312 Prive Tuan Nathan Rp.300.000 -
411 Penjualan - Rp.28.750.000
412 Potongan Penjualan Rp.730.000 -
413 Retur Penjualan dan PH Rp.750.000 -
511 Pembelian Rp.6.500.000 -
512 Potongan Pembelian - Rp.295.000
521 Beban Asuransi Rp.1.250.000 -
522 Beban Iklan Rp.1.500.000 -

Halaman 2
523 Beban Gaji Rp.3.000.000 -
524 Beban Telepon Rp.400.000 -
Jumlah Rp.247.045.000 Rp.247.045.000

Pada tanggal 30 Desember 2015 dilakukan tutup buku dengan informasi sebagai
berikut:

a. Perlengkapan yang tersisa yaitu sebesar Rp.4.500.000

b. Peralatan disusutkan sebesar 5%
c. Bangunan disusutkan sebesar 20%
d. Persediaan barang dagang pada akhir desember yaitu sebesar Rp.35.000.000
e. Sewa yang terpakai yaitu sebesar Rp.3.500.000

Pembahasannya yaitu:

a. Perlengkapan awal yaitu sebesar Rp.8.950.000

Perlengkapan yang tersisa yaitu sebesar Rp.4.500.000
 Maka, perlengkapan yang terpakai yaitu: Perlengkapan Awal-Perlengkapan yang
tersisa, Rp.8.950.000-Rp.4.500.000= Rp.4.450.000

Beban Perlengkapan Rp.4.450.000 -

Perlengkapan - Rp.4.450.000

b. Peralatan yaitu sebesar Rp.35.000.000

Peralatan disusutkan sebesar 5%. Maka,
5/100 x Rp.35.000.000 = Rp.1.750.000

Beban Penyusutan Peralatan Rp.1.750.000 -

Akumulasi Penyusutan Peralatan - Rp.1.750.000

c. Bangunan yaitu sebesar Rp.100.000.000

Bangunan disusutkan sebesar 20%. Maka,
20/100 x Rp.100.000.000 = Rp. 20.000.000

Beban Penyusutan Bangunan Rp.20.000.000 -

Akumulasi Penyusutan Bangunan - Rp.20.000.000

d. Persediaan barang dagang awal yaitu sebesar Rp.25.000.000

Persediaan barang dagang akhir yaitu sebesar Rp.35.000.000
Maka,

Persediaan BD Awal Rp.25.000.000 -

Ikhtisar L/R - Rp.25.000.000
Ikhtisar L/R Rp.35.000.000 -
Persediaan BD Akhir Rp.35.000.0000

e. Sewa yang terpakai yaitu sebesar Rp.3.500.000, Maka

Beban Sewa Rp.3.500.000 -

Sewa Dibayar Dimuka - Rp.3.500.000

Ayat Jurnal Penyesuaian yang dibuat oleh UD Moccaramel yaitu sebagai berikut:

UD MOCCARAMEL

AYAT JURNAL PENYESUAIAN

DESEMBER 2015
Halaman 1
Keterangan Ref Debit Kredit
a. Beban Perlengkapan 525 Rp.4.450.000 -

Perlengkapan 114 - Rp.4.450.000

b. Beban Penyusutan Peralatan 527 Rp.1.750.000 -

Akumulasi Peny.peralatan 122 - Rp.1.750.000

c. Beban Penyusutan Bangunan 527 Rp.20.000.000 -

Akumulasi Peny.bangunan 124 - Rp.20.000.000

d. Persediaan BD Awal 113 Rp.25.000.000 -

Ikhtisar L/R 421 - Rp.25.000.000

Ikhtisar L/R 421 Rp.35.000.000 -

Persediaan BD Akhir 113 - Rp.35.000.000

e. Beban Sewa 528 Rp.3.500.000 -

Sewa Dibayar Dimuka 115 - Rp.3.500.000

Jumlah Rp.89.700.000 Rp.89.700.000
 UD MOCCARAMEL
NERACA LAJUR
DESEMBER 2015
Dalam Rp’000
Neraca Saldo AJP NSD L/R NERACA
No Keterangan D K D K D K D K D K
Akun
111 Kas 48.665 - - - 48.665 - - - 48.665 -
112 Piutang 5.000 - - - 5.000 - - - 5.000 -
113 Persediaan BD 25.000 - 35.000 25.000 35.000 - - - 35.000 -
114 Perlengkapan 8.950 - - 4.450 4.500 - - - 4.500 -
115 Sewa Dibayar Dimuka 10.000 - - 3.500 6.500 - - - 6.500 -
121 Peralatan 35.000 - - - 35.000 - - - 35.000 -
122 Akm Peny Peralatan - 9.500 - 1.750 - 11.250 - - - 11.250
123 Bangunan 100.000 - - - 100.000 - - - 100.000 -
124 Akm Peny Bangunan - 22.000 - 20.000 - 42.000 - - - 42.000
211 Utang Dagang - 60.000 - - - 60.000 - - - 60.000
311 Modal Tuan Nathan - 126.500 - - - 126.500 - - - 126.500
312 Prive Tuan Nathan 300 - - - 300 - - - 300 -
411 Penjualan - 28.750 - - - 28.750 - 28.750 - -
412 Pot. Penjualan 730 - - - 730 - 730 - - -
413 Retur Penjualan&PH 750 - - - 750 - 750 - - -
511 Pembelian 6.500 - - - 6.500 - 6.500 - - -
512 Pot. Pembelian - 295 - - - 295 - 295 - -
521 Beban Asuransi 1.250 - - - 1.250 - 1.250 - - -
522 Beban Iklan 1.500 - - - 1.500 - 1.500 - - -
523 Beban Gaji 3.000 - - - 3.000 - 3.000 - - -
524 Beban Telepon 400 - - - 400 - 400 - - -
247.045 247.045 - - - - - - - -
421 Ikhtisar L/R 25.000 35.000 25.000 35.000 25.000 35.000 - -
525 Beban Perlengkapan 4.450 - 4.450 - 4.450 - - -
526 Beban Peny Peralatan 1.750 - 1.750 - 1.750 - - -
527 Beban Peny Bangunan 20.000 - 20.000 - 20.000 - - -
528 Beban Sewa 3.500 - 3.500 - 3.500 - - -
89.700 89.700 303.795 303.795 68.350 64.045 234.965 239.750
RUGI USAHA 4.785 4.785
JUMLAH 68.830 68.830 239.750 239.450
 LAPORAN KEUANGAN

UD MOCCARAMEL

DESEMBER 2015

UD MOCCARAMEL
LAPORAN L/R
DESEMBER 2015

Penjualan Rp.28.750.000
Retur Penjualan&PH Rp.750.000
Potongan Penjualan Rp.730.000 +
........................... Rp. 1.480.000 -
PENJUALAN BERSIH .............................. ........................... ........................... Rp.27.270.000
HPP
Persediaan Awal ............................... ........................... Rp.25.000.000
Pembelian Rp.6.500.000 :
Beban Angkut Pembelian 0 + :
Rp.6.500.000 :
:
Retur Pembelian 0 :
Potongan Pembelian Rp. 295.000 + :
Rp. 295.000 - :
PEMBELIAN BERSIH ............................... .......................... Rp. 6.205.000 +

Barang tersedia untuk dijual ............................... ........................... Rp.31.205.000

Persediaan Akhir ............................... ........................... Rp.35.000.000 -
HPP ............................... ........................... ............................ (Rp.3.795.000) -
RUGI KOTOR ............................... ........................... ............................ Rp.31.065.000
:
BEBAN :
Beban Asuransi Rp. 1.250.000 :
Beban Iklan Rp. 1.500.000 :
Beban Gaji Rp. 3.000.000 :
Beban Telepon Rp. 400.000 :
Beban Sewa Rp. 3.500.000 :
Beban Perlengkapan Rp. 4.450.000 :
Beban Peny Peralatan Rp. 1.750.000 :
Beban Peny Bangunan Rp.20.000.000 + :
JUMLAH BEBAN ............................... .......................... ............................. Rp.35.850.000 -

RUGI USAHA ............................... .......................... ............................. Rp. 4.785.000

 UD MOCCARAMEL

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

DESEMBER 2015

Modal Awal.............................. ................................................... ............Rp.126.500.000

Prive................................ Rp. 300.000 :
Rugi................................. Rp.4.785.000 + :
................................................... ............Rp. 5.085.000
Modal Akhir............................. ................................................... -............Rp.121.415.000

LAPORAN NERACA

UD MOCCARAMEL

31 DESEMBER 2015
AKTIVA PASIVA
Aktiva Lancar Utang Rp. 60.000.000
Kas Rp.48.665.000 Modal Rp. 121.415.000 +
Piutang Rp. 5.000.000
Persediaan Barang Dagang Rp.35.000.000
Perlengkapan Rp. 4.500.000
Sewa Dibayar Dimuka Rp. 6.500.000 +
Jumlah Aktiva Lancar.............. .................................. Rp.99.665.000
.

Aktiva Tetap
Peralatan Rp. 35.000.000
Akm Penyusutan Peralatan (Rp.11.250.000)
Rp. 23.750.000
Bangunan Rp.100.000.000
Akm Penyusutan Bangunan (Rp.42.000.000)
Jumlah Aktiva Tetap................ .................................. Rp.81.750.000 +
.
Jumlah Aktiva........................... Rp.181.715.000 Jumlah Pasiva Rp.181.715.000
..................................
.
 LAPORAN ARUS KAS

UD MOCCARAMEL

DESEMBER 2015
1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi
a. Kas Masuk
Piutang Dagang............................... Rp.22.270.000
Penjualan.......................................... Rp. 5.000.000
Jumlah Kas Masuk.......................... .............................. ....................Rp.27.270.000
b. Kas Keluar :
Utang Dagang.................................. (Rp. 6.205.000) :
Beban-beban.................................... (Rp. 6.150.000) :
Perlengkapan................................... (Rp. 950.000) :
Jumlah Kas Keluar......................... .............................. ...................(Rp.13.305.000)
Jumlah Arus Kas dari Operasi........................ ............................... ....................Rp.13.965.000
:
:
2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi :
a. Kas Masuk 0 :
b. Kas Keluar (Rp.15.000.000) :
Jumlah Arus Kas dari Investasi....................... ............................... ....................(Rp.15.000.000)
:
3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan :
a. Kas Masuk 0 :
b. Kas Keluar :
Prive (Rp.300.000) :
Jumlah Arus Kas dari Pendanaan................... .............................. ....................(Rp. 300.000)
:
:
SALDO KAS AWAL........................................ ................................. .....................Rp.50.000.000
.
JUMLAH KAS................................................ ..........................................Rp.48.665.000
.................................
.
 UD MOCCARAMEL

JURNAL PENUTUP

DESEMBER 2015

Halaman 1

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Penjualan 411 Rp.28.750.000 -

Potongan Penjualan 412 Rp. 295.000 -

Ikhtisar L/R 421 - Rp.29.045.000

(Menutup Akun Pendapatan)

31 Ikhtisar L/R 421 Rp.43.830.000 -

Pembelian 511 - Rp. 6.500.000

Potongan Penjualan 412 - Rp. 730.000

Retur Penjualan 413 - Rp. 750.000

Beban Asuransi 521 - Rp. 1.250.000

Beban Iklan 522 - Rp. 1.500.000

Beban Gaji 523 - Rp. 3.000.000

Beban Telepon 524 - Rp. 400.000

Beban Sewa 528 - Rp. 3.500.000

Beban Perlengkapan 525 - Rp. 4.450.000

Beban Penyusutan Peralatan 526 - Rp. 1.750.000

Beban Penyusutan Bangunan 527 - Rp. 20.000.000

(Menutup Akun Beban)

31 Modal 311 Rp.300.000 -

Prive 312 - Rp.300.000

(Menutup Akun Prive)

Halaman 2

31 Modal 311 Rp.4.785.000 -

 Ikhtisar L/R 421 - Rp.4.785.000

(Menutup Akun Ikhtisar L/R)

Jumlah Rp.77.960.000 Rp.77.960.000

UD MOCCARAMEL

JURNAL PEMBALIK

PER 31 DESEMBER 2015

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2016

JANUARI

1 Sewa Dibayar Dimuka Rp.3.500.000 -

Beban Sewa - Rp.3.500.000

Jumlah Rp.3.500.000 Rp.3.500.000
 UD MOCCARAMEL

BUKU BESAR SETELAH PENUTUPAN

DESEMBER 2015

KAS (111)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.48.665.000 - Rp.48.665.000 -

PIUTANG (112)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.5.000.000 - Rp.5.000.000 -

PERSEDIAAN BARANG DAGANG (113)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.35.000.000 - Rp.35.000.000 -

PERLENGKAPAN (114)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.8.950.000 - Rp.8.950.000 -
 31 Penyesuaian AJP.1 - Rp.4.450.000 Rp.4.500.000 -

SEWA DIBAYAR DIMUKA (115)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.10.000.000 - Rp.10.000.000 -
31 Penyesuaian AJP.1 - Rp.3.500.000 Rp .6.500.000 -

PERALATAN (121)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.35.000.000 - Rp.35.000.000 -

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN (122)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.9.500.000 - Rp.9.500.000
31 Penyesuaian AJP.1 - Rp.1.750.000 - Rp.11.250.000
BANGUNAN (123)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.100.000.000 - Rp.100.000.000 -

AKUMULASI PENYUSUTAN BANGUNAN (124)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.22.000.000 - Rp.22.000.000
31 Penyesuaian AJP.1 - Rp.20.000.000 - Rp.42.000.000
 UTANG DAGANG (211)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.60.000.000 - Rp.60.000.000

MODAL TUAN NATHAN (311)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.126.500.000 - Rp.126.500.000
31 Penutupan JP.1 Rp.300.000 - - Rp.126.200.000

(Menutup

Akun Prive)
31 Penutupan JP.2 Rp.4.785.000 - - Rp.121.415.000

(Menutup

Akun ILR)

PRIVE TUAN NATHAN (312)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.300.000 - Rp.300.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.300.000 - -

PENJUALAN (411)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.28.750.000 - Rp.28.750.000
31 Penutupan JP.1 Rp.28.750.000 - - -
 POTONGAN PENJUALAN (412)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.730.000 - Rp.730.000
31 Penutupan JP.1 Rp.730.000 - - -
RETUR PENJUALAN DAN PH (413)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.750.000 - Rp.750.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.750.000 - -

PEMBELIAN (511)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.6.500.000 - Rp.6.500.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.6.500.000 - -

POTONGAN PEMBELIAN (512)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 - Rp.295.000 - Rp.295.000
31 Penutupan JP.1 Rp.295.000 - - -

BEBAN ASURANSI (521)

 Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.1.250.000 - Rp.1.250.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.1.250.000 - -

BEBAN IKLAN (522)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.1 Rp.1.500.000 - Rp.1.500.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.1.500.000 - -

BEBAN GAJI (523)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.2 Rp.3.000.000 - Rp.3.000.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.3.000.000 - -

BEBAN TELEPON (524)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Saldo NS.2 Rp.400.000 - Rp.400.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.400.000 - -

BEBAN PERLENGKAPAN (525)

 Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Penyesuaian NS.1 Rp.4.450.000 - Rp.4.450.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.4.450.000 - -

BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN (526)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Penyesuaian AJP.1 Rp.1.750.000 - Rp.1.750.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.1.750.000 - -

BEBAN PENYUSUTAN BANGUNAN (527)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Penyesuaian AJP.1 Rp.20.000.000 - Rp.20.000.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.20.000.000 - -

BEBAN SEWA(528)

Saldo
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Penyesuaian AJP.1 Rp.3.500.000 - Rp.3.500.000 -
31 Penutupan JP.1 - Rp.3.500.000 - -
 UD MOCCARAMEL

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN

DESEMBER 2015

No. Akun Keterangan Debit Kredit

111 Kas Rp.48.665.000 -
112 Piutang Rp.5.000.000 -
113 Persediaan Barang Dagang Rp.35.000.000 -
114 Perlengkapan Rp.4.500.000 -
115 Sewa Dibayar Dimuka Rp.6.500.000 -
121 Peralatan Rp.35.000.000 -
122 Akumulasi Penyusutan - Rp.11.250.000

Peralatan
123 Bangunan Rp.100.000.000 -
124 Akumulasi Penyusutan - Rp.42.000.000

Bangunan
211 Utang Dagang - Rp.60.000.000
311 Modal Tuan Nathan - Rp.121.415.000
Jumlah Rp.234.665.000 Rp.234.665.000