DOKUMEN NEGARA Paket

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2013/2014

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Mata Uji : Mengelola Buku Jurnal
Hari/Tanggal : Februari 2014
Alokasi Waktu : 2,5 x 60 menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar TRANSACTION EVIDENCE.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan TRANSACTION EVIDENCE.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN

Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5

Alat Tes /Alat tangan

1. Balpoint Hitam Standard 1
2. Kalkulator 12/14 Digit 1

Lembar Soal
1. Informasi identitas perusahaan HVS A4 2 Lembar
2. Kebijakan akuntansi HVS A4 2 Lembar
3. Daftar Akun HVS A4 2 Lembar
4. Daftar customers, Vendor, Persediaan HVS A4 1 Lembar
5. Neraca saldo per 30 Nopember 2013 HVS A4 1 Lembar
6. Daftar saldo akun-akun pembantu HVS A4 1 Lembar
(Account Receivable, Account Payable dan
Inventory)
7. Bukti transaksi keuangan Desember 2013 HVS A4 13 Lembar
yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1

 Nama
No. Spesifikasi Jumlah Keterangan
Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab
1 2 3 4 5

Lembar Jawab
1. Sales Journal HVS A4 1 Lembar
2. Cash Receipt Journal HVS A4 1 Lembar
3. Purchase Journal HVS A4 1 Lembar
4. Cash Payment Journal HVS A4 1 Lembar
5. General Journal HVS A4 1 Lembar
6. Petty cash Journal HVS A4 1 Lembar
7. Subsidiary Ledger Account Receivable HVS A4 1 Lembar
8. Subsidiary Ledger Account Payable HVS A4 1 Lembar
9. Inventory Card HVS A4 2 Lembar
10. List of Account Receivable, Account HVS A4 1 Lembar
Payable dan Inventory Balance

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar TRANSACTION EVIDENCE dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan TRANSACTION EVIDENCE
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
sebagai berikut :
 Sales Journal
 Cash Receipt Journal
 Purchases Journal
 Cash Payment Journal
 General Journal
 Petty Cash Journal
 Merchandise Inventory Card
 Subsidiary Ledger Accounts Receivable
 Subsidiary Ledger Accounts Payable
 Accounts Receivable Balance List
 Accounts Payable Balance List
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, TRIAL BALANCE per
30 Nopember 2013 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2013.

2. Lembar TRANSACTION EVIDENCE.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2013 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap TRANSACTION EVIDENCE hanya
dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi
sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2

V. INFORMASI UMUM
C. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Name Perusahaan : PT BERKAH
Address : Jl. Gatot Subroto No. 40 Jakarta
No. Telepon : (021) 229897
No. Faksimili : (021) 119855
E-mail address : ptberkah@centrin.net.com
PT BERKAH adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut
membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya
secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.

D. Kebijakan Akuntansi
PT BERKAH mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun TRIAL BALANCE
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Purchases
a. Setiap Purchases akan diperhitungkan VAT Income 10% dari nilai Purchases
b. Setiap retur Purchases akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan VAT
Income
c. Termin pembayaran 2/10,n/30
d. Untuk Purchases yang dikenakan VAT diasumsikan sudah dilampiri dengan Invoice
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam Invoice Purchases termasuk VAT Income
f. Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1 % dari nilai hutang (pembelian)

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
CASH PAYMENT EVIDENCE
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
c. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp 1.000.000,00 atau kurang
4. Sales
a. Setiap Sales akan diperhitungkan VAT Outcome 10% dari nilai Sales
b. Setiap retur Sales akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan VAT
Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 1/10,n/30
d. Untuk Sales yang dikenakan VAT diasumsikan sudah dilampiri dengan Invoice pajak
standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam Invoice Sales termasuk VAT Outcome
f. Keterlambatan pembayaran piutang didenda 1 % dari nilai piutang (penjualan)

5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0025-09-29330 Bank BCA
Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-rata Bergerak ( Moving Average
System)

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (8) + Rekapitulasi (2) 10
2 Cash Receipt Journal (8) Rekapitulasi (2) 10
3 Purchases Journal (8) + Rekapitulasi (2) 10
4 Cash Payaments Journal (12) + Rekapitulasi (3) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (2) 12
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Card (2 item @ skor 8) 16
8 Subsidiary Ledger Accounts Receivable ( 3 Item @ 1,5) 4,5
9 Subsidiary Ledger Accounts Payable ( 3 Item @ 1,5) 4,5
Accounts Receivable Balance list &Accounts Payable Balance List
10 8
(2 Item @ 4 )
B SIKAP KERJA
1 Ketelitian 2
2 Kerapihan dan keberhasilan 2
3 Kecepatan 1
Total skor 100

A. ACCOUNT LIST

Acc.
Account Name Untuk Mencatat Mutasi
Number
1-0000 Assets
1-1001 Current Assets
1-1110 Cash in Bank Kas di Bank
1-1120 Petty Cash Kas Kecil
1-1210 Account Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Supplies Perlengkapan
1-1410 Prepaid Rent Uang Muka Sewa
1-1420 Prepaid Insurance Uang Muka asuransi
1-2001 Long Term Investment
1-2100 Stock Investments Investasi dalam bentuk saham
1-2001 Fixed Assets
1-3100 Land Harga Perolehan Tanah
1-3210 Building at Cost Harga Perolehan Gedung
1-3220 Building Accum. Dep. Akumulasi Depresiasi Gedung
1-3301 Vehicle at Cost Harga Perolehan Kendaraan
1-3302 Vehicle Accum. Dep. Akumulasi Depresiasi Kendaraan
1-3401 Equipment at Cost Harga Perolehan Peralatan
1-3402 Equipment Accum. Dep. Akumulasi Depresiasi Peralatan
2-0000 Liabilities
2-1001 Current Liabilities

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4

 Acc.
Account Name Untuk Mencatat Mutasi
Number
2-1110 Credit Card Kartu kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accrued Expense Utang Beban
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan
2-1213 VAT Payable Utang PPn
2-1310 Value Added Tax - VAT Out PPn Keluaran
2-1320 Value Added Tax - VAT In PPn Masukan
2-2001 Long Term Liabilities
2-2100 Bank Mandiri Loans Utang Bank Jangka Panjang
3-0000 Equity
3-1100 Common Stock Modal Saham Biasa
3-1200 Retained Earnings Laba Ditahan
3-1300 Income Summary Laba Periode Berjalan
4-0000 Revenues
4-1100 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fees Collected Pendapatan Denda beban
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
5-0000 Cost Of Goods Sold
5-1100 Cost of Goods Sold Harga Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Biaya Angkut Pembelian
5-3000 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses
6-1100 Adertising Expense Beban Iklan
6-1200 In Store promotion Expenses Beban promosi toko
6-1210 Utility Expense Biaya Lain-lain
6-1220 Telephone Expense Beban Telepon
6-2300 Rent Expense Biaya Sewa
6-2400 Supplies Expense Biaya perlengkapan Toko
6-2500 Maintenance & Repair Expense Biaya Pemeliharaan dan reparasi
6-2600 Bad Debts Expense Biaya Kerugian Piutang
6-2700 Depreciation Expense Biaya Penyusutan Aktiva Tetap
6-2800 Insurance Expense Biaya Asuransi
6-2900 Late Fees Expenses Beban Denda Pembayaran
6-3100 Wages & Salaries Gaji dan upah
8-0000 Other Revenues and gains
8-1000 Interest Income Pendapatan Bunga
8-2000 Devidend Income Pendapatan Deviden
9-0000 Other Expenses and Losses
9-1000 Interest Expense Biaya Bunga
9-2000 Bank Service Charge Biaya Administrasi Bank
9-3000 Income Tax Expense Biaya Pajak Penghasilan (PPh)
9-4000 Gain & Loss Sales Vehicle Laba rugi penjualan kendaraan

PT BERKAH
TRIAL BALANCE
PER 1 DESEMBER 2013
6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5
 1 Desember 2013
NO. ACCOUNT
DEBET CREDIT
1-1110 Cash in Bank 138.060.000
1-1120 Petty Cash 3.000.000
1-1210 Account Receivable 55.000.000
1-1220 Allowance for Doubtful Debt 3.600.000
1-1310 Merchandise Inventory 82.000.000
1-1320 Supplies 6.800.000
1-1410 Prepaid Rent 1.500.000
1-1420 Prepaid Insurance 4.000.000
1-2100 Stock Investments 335.000.000
1-3100 Land 275.000.000
1-3210 Building at Cost 160.000.000
1-3220 Building Accum. Dep. 15.250.000
1-3301 Vehicle at Cost 80.000.000
1-3302 Vehicle Accum. Dep. 5.000.000
1-3401 Equipment at Cost 65.000.000
1-3402 Equipment Accum. Dep. 21.500.000
2-1110 Credit Card 4.200.000
2-1210 Accounts Payable 77.000.000
2-1211 Accrued Expense 1.300.000
2-1212 Income Tax Payable
2-1213 VAT Payable
2-1310 Value Added Tax - VAT Out 73.700.000
2-1320 Value Added Tax - VAT In 56.100.000
2-2100 Bank Mandiri Loans 100.000.000
3-1100 Common Stock 790.000.000
3-1200 Retained Earnings 53.000.000
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales of Merchandise 554.500.000
4-2100 Freight Collected 7.500.000
4-2200 Late Fees Collected
4-2300 Sales Discount 8.500.000
5-1100 Cost of Goods Sold 323.440.000
5-2000 Freight Paid 1.220.000
5-3000 Purchase Discount 1.090.000
6-1100 Adertising Expense 14.000.000
6-1200 In Store promotion Expenses 8.000.000
6-1210 Utility Expense 7.200.000
6-1220 Telephone Expense 5.400.000
6-2300 Rent Expense 12.500.000
6-2400 Supplies Expense 7.600.000
6-2500 Maintenance & Repair Expense 10.000.000
6-2600 Bad Debts Expense 2.000.000
6-2700 Depreciation Expense 13.750.000
6-2800 Insurance Expense 6.500.000
6-2900 Late Fees Expenses
6-3100 Wages & Salaries 26.500.000
8-1000 Interest Income 3.500.000
8-2000 Devidend Income 8.500.000

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6

 1 Desember 2013
NO. ACCOUNT
DEBET CREDIT
9-1000 Interest Expense 4.070.000
9-2000 Bank Service Charge 7.500.000
9-3000 Income Tax Expense
9-4000 Gain & Loss Sales Vehicle
    1.719.640.000 1.719.640.000

CUSTOMER & SUPPLIER LIST

Customer List
No. Name Address Telepon Termin
C001 TOKO ALEX Jl. Gunung Sahari 40 , Jakarta 021 428 945 1/10 , n/30
C002 TOKO BARU Jl. Tunggul B/14 , Jakarta 021 788 905 1/10 , n/30
C003 TOKO CONTOH Jl. Serma Haryono 2 A , Jakarta 021 228 908 1/10 , n/30
C004 TOKO DITA Jl. Solokan 20 , Jakarta 021 665 450 1/10 , n/30
C005 TUNAI

Supplier List
No. Name Address Telepon Termin
S001 PT NUSA PERSADA Jl. Veteran No. 20 , Jelambar Jakarta 021 546 610 350 2/10 , n/30
S002 PT CIPTA PESONA Jl. Dipati Ukur I/20 Pulo Gadung , 021 460 397 620 2/10 , n/30
Jakarta
S003 PT MEKAR NUSA Jl. Mayor Sasongko 17 , Kali Kapuk , 021 619 300 560 2/10 , n/30
DUA Jakarta

ACCOUNTS RECEIVABLE BALANCE LIST

Per 30 Nopember 2013
No. Invoice
Name Date AMOUNT
Number
C001 TOKO ALEX INV11-8 20 Nopember 2013 22.000.000

C002 TOKO BARU INV11-11 25 Nopember 2013 16.500.000

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7

 C003 TOKO CONTOH

C004 TOKO DITA INV11-12 30 Nopember 2013 16.500.000

TOTAL 55.000.000

ACCOUNTS PAYABLE BALANCE LIST

Per 30 Nopember 2013
No. Invoice
Name Date AMOUNT
Number
S001 PT NUSA PERSADA NP11-8 18 Nopember 2013 22.000.000

S002 PT CIPTA PESONA LI11-14 26 Nopember 2013 11.000.000

S003 PT MEKAR NUSA DUA MN11-22 30 Nopember 2013 44.000.000

TOTAL 77.000.000

MERCHANDISE INVENTORY STOCK

Per 30 Nopember 2013

No. Item Name Item Quantity Price/Unit Amount
Number
1 AU-N06 Accu-Chek 80 500.000 40.000.000
2 AU-N08 Oxone 70 600.000 42.000.000
TOTAL 150   82.000.000

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8

 TRANSACTION EVIDENCE No. 1
PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-1

Date : 1 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-001 Date Cheque : 1/12/2013

Paid ToKARYAWAN PT BERKAHAmountRp 2.500.000By Letter Two Million Five Hundred

Thousand RupiahMemoPembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2013

Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 2

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

PETTY CASH VOUCHER

Number : V12-1
Date : 2 Desember 2013

Paid To Percetakan ”GAGAH” , Bandung

Amount Rp 450.000,00
By Letter Four Hundred Fifty Thousand Rupiah
Memo Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Signature By : Paid By : Account By :

Raihan Syahputra
(Raihan Syahputra) Geffani
(Geffani) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9

 TRANSACTION EVIDENCE No. 3

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH RECEIPT EVIDENCE Number : CRE12-1

Date : 3 Desember 2013

Cash Money -- Cheque  Number Cheque : Mandiri-05-10 Date Cheque : 3/12/2013

Receive From TOKO MAJU

Amount Rp 85.250,000
By Letter Eighty Five Million Two Hundred Fifty Thousand Rupiah
Memo Pelunasan Invoice INV 11/17 Date 20 Nopember 2013

Signature By : Receipt By : Account By :

Raihan Syahputra Nur Rizki
(Raihan Syahputra)
(Nur Rizki)
(………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 4

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

PETTY CASH VOUCHER

Number : V12-2
Date : 5 Desember 2013

Paid To Kantor PLN & PT TELKOM

Amount Rp 1.800.000,00
By Letter One Million Eight Hundred Thousand Rupiah
Memo Rekening Listrik bulan Nopember 2013 Rp 1.000.000
Rekening telepon bulan Nopember 2013 Rp 800.000
Signature By : Paid By : Account By :

Raihan Syahputra Geffani

(Raihan Syahputra) (Geffani) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10

 TRANSACTION EVIDENCE No. 5
PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18 INVOICE COPY
Bandung
INVOICE
No.INV-1/12 Date: 7 Desember 2013

Sale To.
TOKO SANTOSA Send Date 7 Desember 2013
Jl. Kenanga No. 33 Purchase Order # 111
Bandung Termin N/30

Amount Rp 105.050.000,-
By Letter One Hundred Five Million Fifty Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
8 QT-145 Quantum-145 6.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000
6 RN-867 Rinai - 867 7.250.000 43.500.000 4.350.000 47.850.000
Total Amount 95.500.000 9.550.000 105.050.000
Signature By : Salesman, Account By :

Raihan Syahputra Aprilia K

(Raihan Syahputra) (Aprila K) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 6

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-2

Date : 8 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-002 Date Cheque :8/12/2013

Paid ToPT GAGAK RIMANG, BandungAmountRp 40.150.000,00By LetterForty Million One Hundred
Fifty Thousand RupiahMemoPelunasan Invoice No. RG.1050 tanggal 30 November 2013
Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11

 TRANSACTION EVIDENCE No.7

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18 CREDIT NOTE COPY
Bandung INVOICE

No.CN01 Date: 9 Desember 2013

Send To.
TOKO SANTOSA Invoice Date 7 Desember 2013
Jl. Kenanga No. 33
Bandung

Amount Rp 15.125.000,-
By Letter Fifteen Million One Hundred Twenty Five Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
1 QT-145 Quantum-145 6.500.000 6.500.000 650.000 7.150.000
1 RN-867 Rinai - 867 7.250.000 7.250.000 725.000 7.975.000
Total Amount 13.750.000 1.375.000 15.125.000
Signature By : Salesman, Account By :
Aprilia K
Raihan Syahputra (Aprilia K) (………………)
(Raihan Syahputra)

TRANSACTION EVIDENCE No. 8

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

PETTY CASH VOUCHER

Number : V12-3
Date : 10 Desember 2013

Paid To TOKO MEDIA , Bandung

Amount Rp 400.000,00
By Letter Four Hundred Thousand Rupiah
Memo Purchases Store Supllies

Signature By : Paid By : Account By :

Raihan Syahputra
(Raihan Syahputra)
Geffani (………………)
(Geffani)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12

 TRANSACTION EVIDENCE No. 9

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-3

Date : 11 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-003 Date Cheque : 11/12/2013

Paid ToPT RAJAWALI , BandungAmountRp 131.450.000,00By LetterOne Hundred Thirty One Million
Four Hundred Fifty Thousand RupiahMemoPelunasan Invoice No. AB.6825 tanggal 05 November
2013

Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 10

INVOICE PT GAGAK RIMANG

Jl. P.Senopati No.10
Bandung

No. BB. 24 Date: 12 Desember 2013

Sale To.
PT BERKAH Send Date 12 Desember 2013
Jl. Tentara Pelajar No. 18 Purchase Order # A.123
Bandung Termin N/30

Amount Rp 100.375.000,-
By Letter One Hundred Million Three Hundred Seventy Five Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
7 QT-145 Quantum-145 5.000.000 35.000.000 3.500.000 38.500.000
9 RN-867 Rinai - 867 6.250.000 56.250.000 5.625.000 61.875.000
Total Amount 91.250.000 9.125.000 100.375.000
Signature By : Salesman, Account By :

Galuh Ayu R Aditya

(Galuh Ayu R) (Aditya )
(………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13

 TRANSACTION EVIDENCE No.11

CREDIT NOTE PT GAGAK RIMANG

Jl. P.Senopati No.10
INVOICE Bandung

No.CNN01 Date: 14 Desember 2013

Sale To.
PT BERKAH Invoice Date 12 Desember 2013
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

Amount Rp 24.750.000,-
By Letter Twenty Four Million Seven Hundred Fifty Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
2 QT-145 Quantum-145 5.000.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000
2 RN-867 Rinai - 867 6.250.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000
Total Amount 22.500.000 2.250.000 24.750.000

Signature By : Salesman,
Account By :
Aditya
Galuh Ayu . R (Aditya) (………………)
(Galuh Ayu . R)

TRANSACTION EVIDENCE No. 12

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH RECEIPT EVIDENCE Number : CRE12-2

Date : 15 Desember 2013

Cash Money -- Cheque  Number Cheque : BCA-12-45 Date Cheque : 15/12/2013

Receive From TOKO SANTOSA , Bandung

Amount Rp 89.925,000
By Letter Eighty Nine Million Nine Hundred Twenty Five Thousand Rupiah
Memo Pelunasan Invoice INV -1/12 tanggal 7 Desember 2013 dikurangi
Sales Return tanggal 9 Desember 2013
Signature By : Receipt By : Account By :
Raihan Syahputra Nur Rizki
(Raihan Syahputra) (………………)
(Nur Rizki)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14

 TRANSACTION EVIDENCE No. 13

PT BERKAH COPY
Jl. Tentara Pelajar No.18 CASH NOTE
Bandung

No.CHS.01 Date: 16 Desember 2013

Sale To.
PELANGGAN Send Date 16 Desember 2013
Purchase Order # 115
Termin COD

Amount Rp 123.640.000,-
By Letter One Hundred Twenty Three Million Six Hundred Forty Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
8 QT-145 Quantum-145 6.750.000 54.000.000 5.400.000 59.400.000
8 RN-867 Rinai - 867 7.300.000 58.400.000 5.840.000 64.240.000
Total Amount 112.400.000 11.240.000 123.640.000
Signature By : Salesman, Account By :

Raihan Syahputra Aprilia K

(Raihan Syahputra) (Aprila K) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 14

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH RECEIPT EVIDENCE Number : CRE12-3

Date : 17 Desember 2013

Cash Money -- Cheque  Number Cheque : BNI-1109 Date Cheque : 17/12/2013

Receive From TOKO SANTOSA , Bandung

Amount Rp 163.900,000
By Letter One Hundred Sixty Three Million Nine Hundred Thousand Rupiah
Memo Pelunasan Invoice INV -11/20 Date 28 Nopember 2013

Signature By : Receipt By : Account By :

Raihan Syahputra Nur Rizki
(Raihan Syahputra)
(Nur Rizki)
(………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15

 TRANSACTION EVIDENCE No. 15
PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-4

Date : 19 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-004 Date Cheque : 19/12/2013

Paid ToKas Negara Via Kantor Pos, BandungAmountRp 2.100.000,00By LetterTwo Million One
Hundred Thousand RupiahMemoPembayaran VAT untuk bulan Nopember 2013

Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 16

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-5

Date : 20 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-005 Date Cheque : 20/12/2013

Paid ToPemegang SahamAmountRp 2.250.000By LetterTwo Million Two Hundred Fifty Thousand
RupiahMemoPembayaran Utang Deviden pada pemegang saham

Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16

 TRANSACTION EVIDENCE No. 17
PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18 INVOICE COPY
Bandung
INVOICE
No.INV-2/12 Date: 20 Desember 2013

Sale To.
TOKO MAJU Send Date 20 Desember 2013
Jl. Brigjen Katamso No. 30 Purchase Order # 112
Bandung Termin N/30

Amount Rp 76.670.000,-
By Letter Seventy Six Million Six Hundred Seventy Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
6 QT-145 Quantum-145 6.750.000 40.500.000 4.050.000 44.550.000
4 RN-867 Rinai - 867 7.300.000 29.200.000 2.920.000 32.120.000
Total Amount 69.700.000 6.970.000 76.670.000
Signature By : Salesman, Account By :

Raihan Syahputra Aprilia K

(Raihan Syahputra) (Aprila K) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 18

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-6

Date : 22 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-006 Date Cheque : 22/12/2013

Paid ToPT GAGAK RIMANG , BandungAmountRp 75.625.000By Letter Seventy Five Million Six
Hundred Twenty Five Thousand RupiahMemoPelunasan Invoice No. BB.24 tanggal 12 Desember
2013 dikurangi Purchase Return tanggal 14 Desember 2013

Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17

 TRANSACTION EVIDENCE No. 19

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH RECEIPT EVIDENCE Number : CRE12-4

Date : 23 Desember 2013

Cash Money -- Cheque  Number Cheque : BRI- 3001 Date Cheque : 23/12/2013

Receive From TOKO MEGAH JAYA , Bandung

Amount Rp 4.000,000
By Letter Four Million Rupiah
Memo Piutang sebesar Rp 8.000.000 yang telah dihapuskan dalam
bulan Juni 2013 atas nama TOKO MEGAH JAYA , ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50 % nya
Receipt By : Account By :
Signature By :
Nur Rizki
Raihan Syahputra
(Raihan Syahputra) (Nur Rizki)
(………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 20

INVOICE PT RAJAWALI
Jl. P.Diponegoro No.23
Bandung

No. DF.90 Date: 24 Desember 2013

Sale To.
PT BERKAH Send Date 24 Desember 2013
Jl. Tentara Pelajar No. 18 Purchase Order # C.101
Bandung Termin N/30

Amount Rp 60.500.000,-
By Letter Sixty Million Five Hundred Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
6 QT-145 Quantum-145 5.000.000 30.000.000 3.000.000 33.000.000
4 RN-867 Rinai - 867 6.250.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
Total Amount 55.000.000 5.500.000 60.500.000
Salesman,

Faturrahman
(Faturrahman )

Signature By : Account By :
6018-P1-13/14 Syaika Nawangsari Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18
(Syaika Nawangsari) (………………)
 TRANSACTION EVIDENCE No. 21
PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-7

Date : 26 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-007 Date Cheque : 26/12/2013

Paid ToPT GARUDA , JakartaAmountRp 112.750.000.000By Letter One Hundred Twenteen Million
Seven Hundred Fifty Thousand RupiahMemoPelunasan Invoice No. DK. 1154 tanggal 25 Nopember
2013
Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 22

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

CASH RECEIPT EVIDENCE Number : CRE12-5

Date : 27 Desember 2013

Cash Money -- Cheque  Number Cheque : BRI - 1001 Date Cheque : 27/12/2013

Receive From TOKO SEJAHTERA , Bandung

Amount Rp 94.600,000
By Letter Ninety Four Million Six Hundred Thousand Rupiah
Memo Pelunasan Invoice INV -11/22 tanggal 30 Nopember 2013

Receipt By : Account By :
Signature By :
Nur Rizki
Raihan Syahputra
(Raihan Syahputra) (Nur Rizki)
(………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19

 TRANSACTION EVIDENCE No. 23

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

PETTY CASH VOUCHER

Number : V12-4
Date : 28 Desember 2013

Paid To Bp. Purnadi , Bandung

Amount Rp 300.000,00
By Letter Three Hundred Thousand Rupiah
Memo Perbaikan atap toko yang rusak
(Masukkan sebagai akun Other Operating Expense )

Signature By : Paid By : Account By :

Raihan Syahputra Geffani

(Raihan Syahputra) (Geffani) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 24

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18 INVOICE COPY
Bandung
INVOICE
No.INV-3/12 Date: 28 Desember 2013

Sale To.
TOKO SEJAHTERA Send Date 28 Desember 2013
Jl. Monojali No. 11 Purchase Order # 113
Bandung Termin N/30

Amount Rp 91.520.000,-
By Letter Ninety One Million Five Hundred Twenty Thousand Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
8 QT-145 Quantum-145 6.750.000 54.000.000 5.400.000 59.400.000
4 RN-867 Rinai - 867 7.300.000 29.200.000 2.920.000 32.120.000
Total Amount 83.200.000 8.320.000 91.520.000
Signature By : Salesman, Account By :

Raihan Syahputra Aprilia K

(Raihan Syahputra) (Aprila K) (………………)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20

 TRANSACTION EVIDENCE No. 25

INVOICE PT GARUDA
Jl. Prapanca No.12
Jakarta

No. JK. 40 Date: 29 Desember 2013

Sale To.
PT BERKAH Send Date 29 Desember 2013
Jl. Tentara Pelajar No. 18 Purchase Order # G.450
Bandung Termin N/30

Amount Rp 55.000.000,-
By Letter Fifty Five Million Rupiah
Memo Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Price Total VAT AMOUNT
5 QT-145 Quantum-145 5.000.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
4 RN-867 Rinai - 867 6.250.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
Total Amount 50.000.000 5.000.000 55.000.000
Salesman,

Kartika
(Kartika )

Signature By : Account By :

Fatimah Haida
(Fatimah Haida) (………………)

TRANSACTION EVIDENCE No. 26

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No.18
Bandung

CASH PAYMENT EVIDENCE Number : CPE12-8

Date : 30 Desember 2013

Cheque  Number Cheque : CP12-008 Date Cheque : 30/12/2013

Paid ToBANK DANAMON , BandungAmount(Pinjaman Loan )(Bunga )AmountRp 10.000.000;Rp

1.000.000;Rp 11.000.000;By LetterEleven Million RupiahMemoPembayaran angsuran bulanan
pinjaman jangka panjang (Loan ) dari Bank Danamon ditambah bunga.
Signature By : Paid By : Account By

Raihan Syahputra Annisa M

(Raihan Syahputra) (Annisa M ) (………………)
6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21
MEMORIAL FOR ADJUSTMENT :
TRANSACTION EVIDENCE NO: 27

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

MEMORIAL EVIDENCE

Number : ME12-1
Date : 31 Desember 2013

To Teknisi Akuntansi
From Raihan Syahputra
Memo Telah terima Rekening Koran dari Mandiri Bank KC , Bandung per tanggal
31 Desember 2013,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 2.000.000
Bank Service Changer Rp 500.000

Signature By : Account By :

(Raihan Syahputra) (………………..)

TRANSACTION EVIDENCE NO: 28

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

MEMORIAL EVIDENCE

Number : ME12-2
Date : 31 Desember 2013

To Teknisi Akuntansi
From Raihan Syahputra
Memo Data Penyesuaian sebagai berikut:
Persediaan akhir Store Supllies Rp 2.000.000
Beban Sewa Toko bulan Desember 2013 Rp 1.000.000
Beban Asuransi Bulan Desember 2013 Rp 500.000

Signature By : Account By :

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22

 (Raihan Syahputra) (………………..)

TRANSACTION EVIDENCE NO:29

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

MEMORIAL EVIDENCE

Number : ME12-3
Date : 31 Desember 2013

To Teknisi Akuntansi
From Raihan Syahputra
Memo Data Penyesuaian sebagai berikut:
Cadangan Kerugian Piutang dagang 5 % dari saldo Piutang dagang per 31
Desember 2013
Penyusutan Equipment bulan Desember 2013 ( Lihat Tabel )

Signature By : Account By :

(Raihan Syahputra) (………………..)

PT BERKAH
DAFTAR AKTIVA TETAP
TAHUN 2013

No Jenis Tanggal Harga Umur Beban Beban Akumulasi Nilai Buku

Aktiva Perolehan Perolehan Ekonomis Penyusutan Penyusutan Penyusutan Tahun
tetap Jan – Nop Des 2013 Tahun 2013
2013 2013
1 Computer 2 Juli 2010 12.000.000 4 Tahun 2.750.000 250.000 7.500.000 4.500.000

2 Furniture 4 Maret 2010 8.400.000 10 tahun 770.000 70.000 2.380.000 6.020.000

3 Equipment 5 Okt 2010 14.400.000 12 tahun 1.100.000 100.000 2.700.000 11.700.000

Total 34.800.000 4.620.000 420.000 12.580.000 22.220.000

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23

 TRANSACTION EVIDENCE NO: 30

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

MEMORIAL EVIDENCE

Number : ME12-4
Date : 31 Desember 2013

To Teknisi Akuntansi
From Raihan Syahputra
Memo Gaji bulan Desember 2013 akan dibayar Jan 2013 Rp 2.500.000
Listrik dan telepon Bulan Desember 2013 Rp 1.800.000
Akan dibayar bulan Januari 2013

Signature By : Account By :

(Raihan Syahputra) (………………..)

TRANSACTION EVIDENCE NO: 31

PT BERKAH
Jl. Tentara Pelajar No. 18
Bandung

MEMORIAL EVIDENCE

Number : ME12-5
Date : 31 Desember 2013

To Teknisi Akuntansi
From Raihan Syahputra
Memo Oleh karena PPN/VAT sesuai dengan faktur pajak standar , maka akun VAT
Income dan VAT Outcome dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke
akun VAT Payable
Hitung pajak penghasilan badan untuk akhir 2013 :
PT BERKAH tergolong UMKM maka berlaku tarip pajak badan dengan
menggunakan pasal 31 E UU No. 36 Tahun 2008 :
25 % x 50% x PKP
6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24
 Catatlah PPh kedalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable
(perhatikan Prepaid Tax )

Signature By : Account By :

(Raihan Syahputra) (………………..)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25