PT WASERBA 81

JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL

(dalamribuan rupiah)
JU 21A
Ref.
No. Tanggal PT WASERBA 81
Uraian Dr. Cr.
Post.
JURNAL UMUM - METODE PERIODIK
  2013        
(dalamribuan rupiah)
1 1-Des Bebansewa 521 2.400  
JU 21B
    Kas di BNI 110   2.400
Ref.
2 No.3-Des
Tanggal Uraian
PesediaanBarangDagangan 115 Dr. 21.600 Cr.  
Post.
    UtangDagang 210   21.600
  2013          
3 4-Des PesediaanBarangDagangan 115 500  
1 1-Des BebanSewa 521 2.400  
    Kas di BNI 110   500
      Kas di BNI 110   2.400
4 6-Des PiutangDagang 112 8.500  
2 3-Des Pembelian 420 21.600  
    Penjualan 410   8.500
      UtangDagang 210   21.600
    BebanPokokPenjualan 510 5.000  
3 4-Des BebanKirimPembelian 423 500  
    PersediaanBarangdagangan 115   5.000
      Kas di BNI 110   500
5 7-Des Kas di BNI 110 8.900  
4 6-Des PiutangDagang 112 8.500  
    PiutangDagang 112   8.900
      Penjualan 410   8.500
6 10-Des Kas di BNI 110 27.200  
5 7-Des Kas di BNI 110 8.900  
    Penjualan 410   27.200
      PiutangDagang 112   8.900
    BebanPokokPenjualan 510 16.000  
6 10-Des Kas di BNI 110 27.200  
    PersediaanBarangdagangan 115   16.000
      Penjualan 410   27.200
7 12-Des UtangDagang 210 21.600  
7 12-Des UtangDagang 210 21.600  
    PersediaanBarangdagangan 115   432
      Kas di BNI 110   21.168
    Kas di BNI 110   21.168
      DiskonPembelian 422   432
8 14-Des ReturdanPotonganPenjualan 411 1.500  
8 14-Des ReturdanPotonganPenjualan 411 1.500  
    PiutangDagang 112   1.500
      PiutangDagang 112   1.500
    PersediaanBarangdagangan 115 900  
9 15-Des BebanIklan 528 2.600  
    BebanPokokPenjualan 510   900
      Kas di BNI 110   2.600
9 15-Des BebanIklan 528 2.600  
10 16-Des Kas di BNI 110 6.860  
    Kas di BNI 110   2.600
    DiskonPenjualan 412 140  
10 16-Des Kas di BNI 110 6.860  
      PiutangDagang 112   7.000
    DiskonPenjualan 421 140  
11 19-Des Pembelian 420 11.800  
    PiutangDagang 112   7.000
      Kas di BNI 110   11.800
11 19-Des PersediaanBarangdagang 115 11.800  
12 19-Des UtangDagang 210 9.000  
    Kas di BNI 110   11.800
      Kas di BNI 110   9.000
12 19-Des UtangDagang 210 9.000  
13 20-Des PiutangDagang 112 26.000  
    Kas di BNI 110   9.000
      Penjualan 410   26.000
13 20-Des PiutangDagang 112 26.000  
14 21-Des PiutangDagang 112 1.100  
    Penjualan 410   26.000
      Kas di BNI 110   1.100
    BebanPokokPenjualan 510 13.200  
15 21-Des Kas di BNI 110 17.600  
    PesediaanBarangDagangan 115   13.200
      PiutangDagang 112   17.600
Jumlah 183.700 183.700
16 21-Des Pembelian 420 20.000  
      UtangDagang 210   20.000
17 24-Des UtangDagang 210 2.000  
      ReturdanPotonganPembelian 421   2.000
18 PT WASERBA
26-Des ReturdanPotonganPenjualan 81 411 1.200  
    JURNAL
  KasPENYESUAIAN
di BNI - METODE110 PERPETUAL  1.200
Jumlah 190.500 190.500
 (Seluruhangkadalamribuan rupiah)
JU 23A

Tangg Ref.
No. Uraian Dr. Cr.
al Post.

  2013          
1 31-Des Selisihpersediaan= 208.358-196.238 = 12.000      
12.00
BebanPokokPenjualan 510  
    0
12.00
      PersediaanBarangDagang 115  
0
    (Penyesuaianuntukpersediaan)      
Asuransidibayardimukatahun 2013=5.600 : 3
2 31-Des      
tahun = 1.867
1.86
BebanAsuransi 533  
    7
1.86
      AsuransiDibayar di Muka 116  
7
    (Penyesuaianuntukasuransidibayar di muka)      
3 31-Des Perlengkapantoko= 4.600 - 1.500 = 3.100      
3.10
BebanPerlengkapanToko 523  
    0
3.10
      PerlengkapanToko 117  
0
    (Penyesuaianuntukperlengkapantoko)      
4 31-Des Peralatantoko= (156.500-5.300)/8 = 18.900      
18.90
BebanDepresiasi-PeralatanToko 522  
    0
18.90
      AkumulasiDepresiasi-PeralatanToko 124  
0
    (Penyesuaianuntukdepresiasiperalatantoko)      
5 31-Des Peralatankantor= 60.000 : 4 = 15.000      
15.00
BebanDepresiasi-Peralatan Kantor 532  
    0
15.00
      AkumulasiDepresiasi-Peralatan Kantor 126  
0
    (Penyesuaianuntukdepresiasiperalatankantor)      
6 31-Des BebanGajiPenj.= 50 x 4 hari x 6 orang = 1.200      
    BebanGaji Adm.= 50 x 5 hari x 6 orang = 800      
1.20
BebanGajiPenjualan 520  
    0
80
    BebanGajiAdministrasi 530  
0
2.00
      UtangGaji 211  
0
    (Penyesuaianuntukgaji yang belumdibayarkan)      
Beban L.A.T- Toko= 75% x 1.820 = 1.365
7 31-Des      
Beban L.A.T- Kantor= 25% x 1.820 = 455
1.36
BebanListrik, Air, Telepon-Toko 525  
    5
45
    BebanListrik, Air, Telepon-Kantor 535  
5
1.82
      Beban yang MasihHarusDibayar 212  
0
    (Penyesuaianuntukbebanlistrik, air, telepon      
     yang masihharusdibayar)      
Utangbunga= (40.000 x 9%)/12 bulan x 5 bulan=
8 31-Des      
1.500
1.50
BebanBunga 536  
    0
1.50
      UtangBunga 215  
0
    (Penyesuaianuntukbebanbungadanutangbunga)      
56.18 56.18
TOTAL
7 7

PT WASERBA 81
PERHITUNGAN BEBAN POKOK PENJUALAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
(Seluruhangkadalamribuan rupiah)
SaldoawalPersediaan (1 Jan 2013)
 
 
187.200
Ditambah:
 
 
 
 
Pembelian
 
589.900
 
 
Dikurang:
- ReturdanPotonganPembelian
(10.500)
 
 
 
 
- DiskonPembelian
(9.912)
(20.412)
 
 
Pembelianbersih
 
569.488
 
 
Ditambah:
BebanKirimPembelian
 
16.600
 
 
 
 
586.088
Persediaan yang tersediauntukdijual
 
 
773.288
Dikurang: SaldoakhirPersediaan (31 Desember 2013)
 
 
(196.238)
BebanPokokPenjualan
 
 
577.050

PT WASERBA 81

JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERIODIK

JU 23B

No.
Tanggal
Uraian
Ref.
Dr.
Cr.

Post.

 
2013
 
 
 
 
 

1
31-Des
BebanPokokPenjualan
510
577.050
 

 
 
PersediaanBarangDagang (31 Des 2013)
115
196.238
  

 
 
ReturdanPotonganPembelian
421
10.500
 

 
 
DiskonPembelian
422
9.912
 

 
 
 
Pembelian
420
 
589.900

 
 
 
BebanKirimPembelian
423
 
16.600

 
 
 
PersediaanBarangDagang (1 Jan 2013)
115
 
187.200

2
31-Des
BebanAsuransi
533
1.867
 

 
 
 
AsuransiDibayar di Muka
116
 
1.867
 3
31-Des
BebanPerlengkapanToko
523
3.100
 

 
 
 
PerlengkapanToko
117
 
3.100

4
31-Des
BebanDepresiasi-PeralatanToko
522
18.900
 

 
 
 
AkumulasiDepresiasi-PeralatanToko
124
 
18.900

5
31-Des
BebanDepresiasi-Peralatan Kantor
532
15.000
 

 
 
 
AkumulasiDepresiasi-Peralatan Kantor
126
 
15.000

6
31-Des
BebanGajiPenjualan
520
1.200
 
  
 
BebanGajiAdministrasi
530
800
 

 
 
 
UtangGaji
211
 
2.000

7
31-Des
BebanListrik, Air, Telepon - Toko
525
1.365
 

 
 
BebanListrik, Air, Telepon - Kantor
535
455
 

 
 
 
Beban yang MasihHarusDibayar
212
 
1.820

8
31-Des
BebanBunga
536
1.500
 

 
 
 
UtangBunga
215
 
1.500

Total
837.887
 837.887
PT WASERBA 81

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013

Pendapatan
 
 
 

Penjualan
1.154.150

Dikurang:Returdanpotonganpenjualan
(33.600)

Diskonpenjualan
(20.200)

Penjualanbersih

1.100.350

Dikurangi: Bebanpokokpenjualan

(577.050)

LabaBruto

523.300

Beban Usaha
 

BebanPenjualan

BebanGajiPenjualan
120.400

BebanSewa
30.300

BebanDepresiasi-PeralatanToko
18.900

BebanPerlengkapanToko
3.100

BebanKirimPenjualan
10.100

BebanListrik, Air, Telepon-Toko

14.565

BebanPenjualan Lain-lain
4.200

JumlahBebanPenjualan

201.565
 

BebanAdministrasidanUmum

 
BebanGajiAdministrasi
56.200

BebanIklan
29.600

BebanDepresiasi-Peralatan Kantor
15.000

BebanAsuransi
1.867

BebanListrik,Air,Telepon- Kantor
7.055

BebanBunga
1.500

BebanAdministrasi Lain-lain
2.600

JumlahBebanAdministrasidanUmum

113.822
 

Total Beban Usaha

(315.387)

LabaBersih

207.913
 PT WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
(dalamribuan rupiah)
Modal Saham     50.000
SaldoAwal 135.100  
Ditambah : LabaBersih 207.913  
Dikurangi : Dividen (45.000)  
SaldoAkhir 298.013
Total Ekuitas 348.013

PT WASERBA 81
JURNAL PENUTUP
(dalamribuan rupiah)
JU 25

No TGL Uraian Ref Dr. Cr.

Post.
  2013        
1 31-Des Penjualan 410 1.154.150  
    IkhtisarLaba-Rugi 313   1.154.150
    (menutupakunpenjualan)      
2 31-Des IkhtisarLaba-Rugi 313 946.237  
    ReturdanPotonganPenjualan 411   33.600
    DiskonPenjualan 412   20.200
    BebanPokokPenjualan 510   577.050
    BebanGajiPenjualan 520   120.400
    BebanSewa 521   30.300
    BebanDepresiasi-PeralatanToko 522   18.900
    BebanPerlengkapanToko 523   3.100
    BebanKirimPenjualan 524   10.100
    BebanListrik, Air, Telepon-Toko 525   14.565
    BebanPenjualan Lain-lain 529   4.200
    BebanGajiAdministrasi 530   56.200
    BebanIklan 528   29.600
    BebanDepresiasi-Peralatan Kantor 532   15.000
    BebanAsuransi 533   1.867
    BebanListrik, Air, Telepon-Kantor 535   7.055
    BebanBunga 536   1.500
    BebanAdministrasi Lain-lain 539   2.600
    (menutupakunbeban)      
3 31-Des IkhtisarLaba-Rugi 313 207.913  
    SaldoLaba 311   207.913
    (menutupakunLaba-rugi)      
4 31-Des SaldoLaba 311 45.000  
    Dividen 312   45.000
    (menutupakundividen)      
    JUMLAH   2.353.300 2.353.300

PT WASERBA 81
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN -
METODE PERIODIK
31 DESEMBER 2013
NamaAkun Dr. Cr.
Kas di BNI X  
PiutangDagang X  
PersediaanBarangDagang X  
AsuransiDibayar di Muka X  
PerlengkapanToko X  
PeralatanToko X  
AkumulasiDepresiasi - PeralatanToko   X
Peralatan Kantor X  
AkumulasiDepresiasi - Peralatan Kantor   X
UtangDagang   X
UtangGaji   X
Beban yang MasihHarusDibayar   X
Utang Bank   X
UtangBunga   X
Modal Saham   X
SaldoLaba   X
Dividen X  
Penjualan   X
ReturdanPotonganPenjualan X  
DiskonPenjualan X  
Pembelian X  
ReturdanPotonganPembelian   X
DiskonPembelian   X
BebanKirimPembelian X  
BebanPokokPenjualan X  
BebanGajiPenjualan X  
BebanSewa X  
BebanDepresiasi - PeralatanToko X  
BebanPerlengkapanToko X  
BebanKirimPenjualan X  
BebanListrik, Air, Telepon - Toko X  
BebanPenjualan Lain-lain X  
BebanGajiAdministrasi X  
BebanIklan X  
BebanDepresiasi - Peralatan Kantor X  
BebanAsuransi X  
BebanListrik, Air, Telepon - Kantor X  
BebanBunga X  
BebanAdministrasi Lain-lain X  
Total