SISTEM PENCATATAN PERIODIK

Berikut ini adalah saldo perkiraan-perkiraan dalam buku besar UD. Aisyah Putri Utami pada akhir
periode akuntansi 31 Desember 2019 sebelum penyesuaian :
Kas ................................................................................................................ 36.904.000
Piutang Usaha ................................................................................................ 51.000.000
Persediaan Barang Dagangan ........................................................................ 45.600.000
Perlengkapan Toko ........................................................................................ 9.800.000
Asuransi Dibayar Dimuka ............................................................................. 7.650.000
Tanah dan Gedung Kantor ............................................................................. 130.000.000
Akumulasi Penyusutan-Gedung Kantor ......................................................... 9.000.000
Peralatan Toko ............................................................................................... 70.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko ......................................................... 44.800.000
Peralatan Kantor ............................................................................................ 45.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor ...................................................... 28.800.000
Utang Usaha .................................................................................................. 22.181.000
Pendapatan Sewa Diterima Dimuka .............................................................. 9.000.000
Mudal Aisyah ................................................................................................ 176.825.000
Prive Aisyah .................................................................................................. 11.000.000
Penjualan ....................................................................................................... 580.000.000
Retur & Penyesuaian Harga Jual ................................................................... 7.424.000
Pembelian ...................................................................................................... 401.000.000
Potongan Pembelian ...................................................................................... 9.000.000
Ongkos Angkut Masuk .................................................................................. 9.000.000
Beban Upah Karyawan Toko ......................................................................... 22.180.000
Beban Upah Karyawan Kantor ...................................................................... 17.840.000
Beban Penjualan Lainnya .............................................................................. 6.680.000
Beban Umum & Administrasi Lainnya .......................................................... 6.228.000

Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2019 yaitu :

a. Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik terhadap barang dagangan yang ada di gudang diperoleh
nilai persesiaan akhir sebesar Rp. 57.200.000,-
b. Sisa Perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp. 3.300.000,-
c. Nilai tanah sebesar Rp. 35.000.000,- sedangkan harga gedung kantor Rp.95.000.000,- yang
diperoleh pada tanggal 01 Januari 2017. Gedung kantor tersebut ditaksir memiliki umur
 ekonomis 20 tahun, dengan nilai sisa atau nilai residu sebesar Rp. 5.000.000,-. Penyusutan
dihitung dengan menggunakan metode garis lurus.
d. Peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar Rp. 10.800.000,- dan
Rp. 6.480.000,-
e. Tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000,- per orang untuk 1 hari. Dalam satu minggu terdapat
6 hari kerja dan pembayaran dilakukan pada setiap hari sabtu. Jumlah karyawan toko
sebanyak 10 orang dan karyawan kantor sebanyak 6 orang. Tanggal 31 Desember 2019 jatuh
pada hari kamis.
f. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayarn polis asuransi untuk masa pertanggungan 01
Mei 2019 sampai dengan 1 Mei 2020. Beban asuransi ini ditanggung oleh bagian umum dan
administrasi.
g. Pendapatan sewa diterima dimuka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak
terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 Maret 2019 sampai dengan 01 September 2020.
h. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain yang
dijadikan sebagai ruangan toko UD. Aisyah Putri Utami. Sewa ruangan toko ini dibayar untuk
periode 3 bulan, terhitung mulai tanggal 01 Desember 2019.

Dengan Metode Pencatatan Periodik, tugas Anda :

1. Berdasarkan data penyesuaian tersebut buatlah buku ayat jurnal penyesuaian UD. Aisyah
Putri Utami Per tanggal 31 Desember 2019 !
2. Buatlah kertas kerja (Worksheet) UD. Aisyah Putri Utami untuk tahun yang berakhir 31
Desember 2019 !
3. Buatlah laporan keuangan untuk UD. Aisyah Putri Utami per 31 Desember 2019 !
4. Buatlah ayat jurnal penutup (closing entries) untuk UD. Aisyah Putri Utami untuk periode
yang berakhir tanggal 31 Desember 2019 !
5. Buatlah neraca saldo setelah penutupan untuk UD. Aisyah Putri Utami !

SISTEM PENCATATAN PERPETUAL

Berikut ini adalah saldo perkiraan-perkiraan dalam buku besar UD. Aisyah Putri Utami pada tanggal
2018 :
Kas ............................................................................................................................ 53.558.000
Piutang Usaha ........................................................................................................... 51.000.000
Persediaan Barang Dagangan .................................................................................... 35.246.000
Perlengkapan Toko ................................................................................................... 9.500.000
Asuransi Dibayar Dimuka ......................................................................................... 7.650.000
Tanah dan Gedung Kantor ........................................................................................ 130.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor .................................................................... 9.000.000
Peralatan Toko ......................................................................................................... 70.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Toko ..................................................................... 44.800.000
Peralatan Kantor ........................................................................................................ 45.000.000
Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor .................................................................. 28.800.000
Utang Usaha .............................................................................................................. 22.181.000
Pendapatan Sewa Diterima di Muka ......................................................................... 9.000.000
Modal Aisyah ............................................................................................................ 178.135.000
Prive Aisyah .............................................................................................................. 11.000.000
Penjualan ................................................................................................................... 574.000.000
Retur & Peneyesuaian Harga Jual ............................................................................. 6.924.000
Potongan Penjualan ................................................................................................... 1.200.000
Harga Pokok Penjualan ............................................................................................. 398.450.000
Beban Upah Karyawan Toko .................................................................................... 16.780.000
Beban Upah Karyawan Kantor .................................................................................. 14.600.000
Beban Sewa Toko ..................................................................................................... 2.100.000
Beban Penjualan Lainnya .......................................................................................... 6.680.000
Beban Umum dan Administrasi Lainnya .................................................................. 6.228.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bualan Desember 2018 adalah sebagai berikut :
2 Des. Dibeli barang dagangan dari Tn. Ida Bagus seharga Rp. 5.000.000,- dengan credit terms 2/10,
n/30, sedangkan freight terms yang berlaku adalah FOB shipping point. Besarnya freight
Costs yang dibayar adalah Rp. 400.000,-
6 Des. Dijual barang dagangan kepada Tn. Jason seharga Rp. 6.000.000,- dengan credit terms 2/10,
n/30, sedangkan freight terms yang berlaku adalah FOB shipping point. Dalam hal ini,
perusahaan menalangi ongkos angkut terlebih dahulu dari gudang penjual ke gudang pembeli
sebesar Rp. 100.000,-. Harga pokok barang dagangan yang dijual adalah Rp. 3.000.000,-
7 Des. Diperoleh pengurangan harga dari Tn. Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagangan
yang telah dilakukan pada tanggal 2 Desember yang lalu sebesar Rp. 200.000,-. Hal ini terjadi
karena adanya sedikit kekurangan fisik pada sebagian barang yang diterimanya dari Tn. Ida
Bagus.
8 Des. Dibayar utang usaha kepada Tn. Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagangan yang
telah dilakukan pada tanggal 2 Desember yang lalu, termasuk setelah memperhitungkan
pengurangan harga yang diperolehnya pada tanggal 7 Desember.
9 Des. Diterima kembali barang dagangan dari Tn. Jason atas transaksi penjualan barang daganagan
yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu sebesar Rp. 500.000,-. Hal ini terjadi
karena barang yang dikirim ke Tn. Jason ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi pesanannya.
Harga pokok barang daganagn yang dikembalikan adalah Rp. 250.000,-
12 Des.Diterima hasil penagihan piutang dari Tn. Jason atas transaksi penjualan barang dagangan
yang telah dilakukan pada tanggal 6 Desember yang lalu, termasuk setelah memperhatungkan
retur penjualan tanggal 9 Desember.
14 Des.Dibeli perlengkapan toko secara tunai sebesar Rp. 300.000,-
18 Des.Dibeli barang dagangan dari Tn. Ferry secara tunai sebesar Rp. 8.000.000,-
21 Des.Dibayar upah karyawan untuk bagian toko dan bagian kantor masing-masing Rp. 5.400.000,-
dan Rp. 3.240.000,-

Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2018 yaitu :

a. Dari hasil stock opname diperoleh nilai persediaan akhir sebesar Rp. 43.100.000,-
b. Sisa perlengkapan toko yang ada sebesar Rp. 3.300.000,-
c. Nilai tanah sebesar Rp. 35.000.000,- sedangkan harga bangunan kantor Rp. 95.000.000,-
yang diperoleh pada tanggal 01 Januari 2016. Bangunan kantor tersebut ditaksir memiliki
economic life 20 tahun., dengan salvage value sebesar Rp. 5.000.000,-. Penyusutan dihitung
dengan menggunakan straight line method.
d. Untuk tahun 2018, peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar
Rp. 10.080.000,- dan Rp. 6.480.000,-
e. Untuk bulan Desember tahun 2018, tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000,- per orang untuk
1 hari. Dalam 1 minggu terdapat 6 hari kerja dan pembayaran dilakukan setiap 3 minggu
sekali yaitu pada hari senin. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan karyawan kantor
sebanyak 6 orang. Tanggal 31 Desember 2018 jatuh pada hari Kamis dan pembayaran upah
terakhir telah dilakukan pada hari Senin tanggal 21 Desember 2018 yang lalu.
f. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayarn polis asuransi untuk masa pertanggungan 01
Mei 2018 sampai dengan 1 Mei 2019. Beban asuransi ini ditanggung oleh bagian umum dan
administrasi.
g. Pendapatan sewa diterima dimuka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak
terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 Maret 2018 sampai dengan 01 September 2019.
h. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain yang
dijadikan sebagai ruangan toko UD. Aisyah Putri Utami. Sewa ruangan toko ini dibayar
untuk periode 3 bulan, terhitung mulai tanggal 01 Desember 2018.
Dari uraian transaksi yang terjadi diatas, jika pencatan dilakukan dengan metode pencatatan
perpetual, maka tugas Anda adalah :
a. Buatlah Jurnal Umum untuk UD. Aisyah Putri Utami per Desember 2018 !
b. Posting masisng-masing ke buku besar !
c. Saldo akun masing-masing yang terdapat dalam buku besar tersebut pindahkan ke Neraca
Saldo Sebelum Penyesuaian !
d. Buatlah Ayat Jurnal Penyesuaian !
e. Dari Ayat Jurnal Penyesuaian lalu posting ke buku besar masing-masing !
f. Buatlah Neraca Lajur/Kertas Kerja/Work Sheet UD. Aisyah Putri Utami !
g. Buatlah Laporan Keuangannya (Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal/Equitas, dan
Neraca) !
h. Buatlah Ayat Jurnal Penutup (Closing Entries) !
i. Buatlah Neraca Saldo Setelah Penutupan !

Selamat belajar dan berkarya dari rumah masing-masing

http://karmilaratnasari1d.blogspot.com/2014/09/ayat-jurnal-penyesuaian-ajp-perusahaan.html
https://books.google.co.id/books?
id=gsBGDwAAQBAJ&pg=PA128&lpg=PA128&dq=Upah+Karyawan+per+hari+sebesar+.+30.000,-
+dalam+1+minggu+ada+6+hari+kerja+dan+pembayaran+dilakukan+pada+hari+sabtu.
+Jumlah+karyawan+toko+ada+10+orang+dan+kantor+ada+6+orang.
+Tanggal+31+desember+jatuh+pada+hari+kamis.&source=bl&ots=x-
lEwv54eT&sig=ACfU3U0IsKCPjOtDPXYR71mHeQIvq0r3mw&hl=id&sa=X&ved=2ahUKEwjb1c2M_abp
AhVEyzgGHZm0BJoQ6AEwAXoECAoQAQ#v=onepage&q=Upah%20Karyawan%20per%20hari
%20sebesar%20.%2030.000%2C-%20dalam%201%20minggu%20ada%206%20hari%20kerja%20dan
%20pembayaran%20dilakukan%20pada%20hari%20sabtu.%20Jumlah%20karyawan%20toko%20ada
%2010%20orang%20dan%20kantor%20ada%206%20orang.%20Tanggal%2031%20desember
%20jatuh%20pada%20hari%20kamis.&f=false