Tugas Kelompok

Anggota Kelompok :

1. Anugra Hana Safitra (A031181313)

2. Alvianus Herman (A031181327)

3. Etni Toding (A031181509)

4. Maria Elisabeth Rondonuwu (A031181529)

PROBLEM 17-5

(a) Harga jual kotor 3.000 saham seharga $ 22.............  $66,000

Dikurangi: Komisi, pajak, dan biaya.....................  2,150
Hasil bersih dari penjualan............................................   63,850
Harga pokok 3.000 saham................................................  (58,500)
Keuntungan dari penjualan saham.............................................  $ 5,350
January 15, 2011
Cash ..........................................................................  63,850
Investasi Ekuitas...........................................  58,500
Keuntungan Penjualan Investasi Ekuitas.................  5,350
(a) Harga pembelian total adalah
:(1,000 X $33.50) = $33,500.

Entri pembelian adalah:

April 17, 2011

Biaya Perantara..................................................   1,980

Investasi Ekuitas..................................................  33,500

Cash ...................................................................  35,480

(c) Equity Investment Portfolio—December 31, 2011

Investments Cost FairValue UnrealizedGain (Loss)

Munter Ltd. $580,000 $610,000 ($30,000)

King Co. 255,000 240,000 (15,000)

Castle Co. 33,500 29,000 (4,500)

Total of portfolio  $868,500 $879,000 ( 10,500)

 Previous securities fair value

adjustment balance—Cr. (10,100)

Securities fair value

adjustment—Dr. $20,600

December 31, 2011

Securities Fair Value Adjustment .............................  20,600

Unrealized Holding Gain or

Loss—Income ......  20,600

(d)  Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi harus dilaporkan dalam laporan laba
rugi di bawah pendapatan dan beban lain. Investasi ini akan dilaporkan sebagai aset lancar
pada laporan posisi keuangan

(e)  Jika saham preferen King Company diklasifikasikan sebagai non-diperdagangkan, maka
kepemilikan kerugian yang belum direalisasi akan dicatat dalam pendapatan komprehensif
lain dan dilaporkan pada laporan posisi keuangan dengan judul “Akumulasi pendapatan
komprehensif lain” sebagai komponen terpisah dari ekuitas

PROBLEM 17-7

(a) February 1

Investasi Hutang ....................................................  300,000

Pendapatan Bunga (4/12 X .10 X $300,000) ..............  10,000

Cash ..................................................................  310,000
April 1
Cash .........................................................................  15,000
Pendapatan Bunga  ($300,000 X .10 X 6/12) ......  15,000
July 1
Investasi Hutang  ....................................................  200,000
 Pendapatan Bunga (1/12 X .09 X $200,000) ..............  1,500

Cash ..................................................................  201,500
September 1
Cash [($60,000 X 99%) + ($60,000 X .10 X 5/12)] ...  61,900

Kerugian Penjualan Investasi Hutang ..........................  600

Investasi Hutang   .............................................  60,000

Pendapatan Bunga 
(5/12 X .10 X $60,000 = $2,500) ...................  2,500
October 1

Cash [($300,000 – $60,000) X .10 X 6/12] ...............  12,000

Pendapatan Bunga  ..............................................  12,000

December 1

Cash ($200,000 X 9% X 6/12) ..................................  9,000

Pendapatan Bunga  ..............................................  9,000

December 31

Bunga tagihan ..................................................  7,500

Pendapatan Bunga  ..............................................  7,500

(3/12 X $240,000 X .10 = $6,000)

(1/12 X $200,000 X .09 = $1,500)

($6,000 + $1,500 = $7,500)

December 31

Unrealized Holding Gain or Loss—Income ...........  26,000

Securities Fair Value Adjustment ...................  26,000

Debt Investment Portfolio

Investments  Cost  Fair Value UnrealizedGain (Loss)

Gibbons Co.  $240,000  $228,000*  $(12,000)

Sampson, Inc.  200,000  186,000**  (14,000)

Total  $440,000  $414,000  $(26,000)

*$240,000 X 95%

**$200,000 X 93%

(Catatan untuk instruktur: Beberapa siswa dapat mendebet Piutang Bunga pada tanggal
pembelian dan bukan Pendapatan Bunga. Prosedur ini benar, dengan asumsi bahwa ketika
uang tunai diterima untuk kepentingan tersebut, kredit yang sesuai dengan Piutang Bunga
dicatat.)

(b)  Semua entri akan sama kecuali entri terakhir tidak akan dibuat. Selain itu, investasi yang
dimiliki untuk dikumpulkan akan dicatat sebagai biaya perolehan yang diamortisasi dan tidak
dinilai pada nilai wajar pada akhir tahun

(c)  Jika Wildcat memilih opsi nilai wajar untuk investasi ini, mereka perlu mencatat
keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi setiap tahun. Keuntungan (kerugian) yang
belum direalisasi adalah selisih antara biaya perolehan diamortisasi dan nilai wajar akhir
tahun

PROBLEM 17-8

(a) 1.  Investasi perdagangan :

Unrealized Holding Gain or

Loss— Income ...........................................................  80,000

Securities Fair Value Adjustment ............ 80,000. 

2. Investasi non-perdagangan:

Securities Fair Value Adjustment ...................  725,000
Unrealized Holding Gain or
Loss—Equity .....................................................  725,000

Computations:

1.Investments Cost  Fair Value UnrealizedGain (Loss)

Delaney Motors  $1,400,000  $1,600,000 $200,000
 Patrick Electric  1,000,000  720,000 (280,000)
Total of portfolio  $2,400,000  $2,320,000 $ (80,000)

2.  Computation of Unrealized Gain or Loss in 2009
Investments Cost  Fair Value UnrealizedGain (Loss)
Norton Ind.  $22,500,000  $21,500,000 ($1,000,000)

Computation of Unrealized Gain or Loss in 2010

Investments Cost  Fair Value UnrealizedGain (Loss)
Norton Ind.  $22,500,000  $22,225,000  $ (275,000)
Previous Securities FairValue
 Adjustment (Cr)  ($1,000,000)
Securities Fair Value
Adjustment (Dr)  $ 725,000
(b) Kerugian kepemilikan yang belum direalisasi atas penilaian investasi perdagangan
Brooks dilaporkan dalam laporan laba rugi. Kerugian akan muncul di bagian
pendapatan dan beban lain pada laporan laba rugi Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas
adalah akun penilaian dan akan digunakan untuk menunjukkan penurunan nilai wajar
dari investasi perdagangan.Portofolio investasi perdagangan diungkapkan di laporan
posisi keuangan sebagai aset lancar dan dilaporkan sebesar nilai wajarnya.

Keuntungan kepemilikan yang belum direalisasi atas penilaian investasi non-perdagangan

Brooks dilaporkan sebagai pendapatan komprehensif lain dan sebagai komponen ekuitas
yang terpisah. Rekening Penyesuaian Nilai Wajar Efek digunakan untuk melaporkan
perubahan nilai wajar investasi nonperdagangan. Nilai wajar investasi dilaporkan di bagian
Investasi pada laporan posisi keuangan. Harus diperhatikan bahwa laporan laba rugi
gabungan dan laba rugi komprehensif atau laporan laba rugi komprehensif akan melaporkan
komponen penghasilan komprehensif.

(c) Equity Investments ($500,000 X 25%) ........................  125,000

Investment Revenue ............................................  125,000
Cash ($100,000 X 25%) ...............................................  25,000
Equity Investments ..............................................   25,000
Dengan persentase 25%, Brooks memiliki pengaruh yang signifikan dan harus menerapkan
metode ekuitas. Tidak ada penyesuaian nilai wajar yang dicatat dengan metode ekuitas