JURNAL PEMBELIAN

Debit Kredit
Syarat
Tanggal No Faktur Keterangan Ref
Pembayaran Pembelian Utang dagang
Desember 2 2/10 n/30 Perusahaan Makmur 15,000,000 15,000,000
2018 21 1/10 n/30 Perusahaan Mawar 9,000,000 9,000,000

JUMLAH 24,000,000 24,000,000

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Serba Serbi
Utang Dagang Pembelian Kas Potongan Pembelian
Perkiaraan Ref Jumlah
Desember 1 Beban Sewa Beban Sewa 1,440,000 1,440,000
2018 3 Beban angkut pembelian Beban angkut pembelian 450,000 450,000
12 Perusahaan Makmur 15,000,000 14,700,000 300,000
14 Beban iklan Beban iklan 1,500,000 1,500,000
19 Pembelian Tunai 4,440,000 4,440,000
19 Perusahaan satria 15,570,000 15,570,000
21 Beban pengiriman penjualan Beban pengiriman penjualan 360,000 360,000
27 Beban Gaji karyawan Beban gaji karyawan penjualan 2,300,000 2,300,000
Beban gaji karyawan toko 1,600,000 1,600,000
29 Perlengkapan toko Perlengkapan toko 210,000 210,000
30 Perusahaan mawar 7,500,000 7,425,000 75,000
JUMLAH 38,070,000 4,440,000 7,860,000 49,995,000 375,000
 JURNAL PENJUALAN
D : Piutang Dagang
Tanggal No Faktur Keterangan Syarat Ref
K : Penjualan
Desember 5 Perusahaan Banda 2/10 n/30 5,100,000
2018 20 Perusahaan Jaya 1/10 n/30 9,600,000
30 Perusahaan Adam 2/10 n/30 25,860,000

JUMLAH 40,560,000
 JURNAL PENERIMAAN KAS
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Potongan
KAS Penjualan Piutang Dagang
Penjualan
Desember 7 Perusahaan Marni 10,140,000 10,140,000
2018 10 Penjualan 10,980,000 10,980,000
15 Perusahaan Banda 4,116,000 84,000 4,200,000
21 Perusahaan Abadi 18,600,000 18,600,000
30 Perusahaan Jaya 9,504,000 96,000 9,600,000

JUMLAH 53,340,000 180,000 10,980,000 42,540,000

 JURNAL UMUM
Debit
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Desember 1 Wesel Tagih 4,500,000
2018 Piutang Dagang 4,500,000
13 Retur Penjualan dan PH 900,000
Piutang Dagang 900,000
24 Utang Dagang 1,500,000
Retur Pembelian dan PH 1,500,000
25 Retur Penjualan dan PH 450,000
Kas 450,000
NAMA AKUN : KAS No : 111
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
2018
Nov 30 Saldo 17,964,666.67
Des 31 JKM 53,340,000.00 71,304,666.67
31 JKK 49,995,000.00 21,309,666.67
31 JU 450,000.00 20,859,666.67

NAMA AKUN : WESEL TAGIH No : 112

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 JU 4,500,000.00 4,500,000.00

NAMA AKUN : PIUTANG DAGANG No : 113

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 33,732,000.00
Des 31 JPJ 40,560,000.00 74,292,000.00
31 JKM 42,540,000.00 31,752,000.00
31 JU 4,500,000.00 27,252,000.00
31 JU 900,000.00 26,352,000.00

NAMA AKUN : PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN No : 114

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 74,100,666.67
NAMA AKUN : ASURANSI DIBAYAR DIMUA No : 115
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 2,250,000.00

NAMA AKUN : PERLENGKAPAN TOKO No : 116

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 1,530,000.00
Des 31 JKK 210,000.00 1,740,000.00

NAMA AKUN : PERALATAN TOKO No : 117

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 32,580,000.00

NAMA AKUN : AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN TOKO No : 118

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 7,560,000

NAMA AKUN : UTANG DAGANG No : 211

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 23,100,000
Des 31 JPB 24,000,000.00 47,100,000
31 JKK 38,070,000.00 9,030,000
31 JU 1,500,000.00 7,530,000
31 JU
NAMA AKUN : MODAL No : 311
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 107,562,000.00

NAMA AKUN : PENARIKAN PRIBADI No : 312

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 15,000,000.00

NAMA AKUN : PENJUALAN No : 411

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 439,229,333.33
Des 31 JPJ 40,560,000.00 479,789,333.33
31 JKM 10,980,000.00 490,769,333.33

NAMA AKUN : RETUR PENJUALAN DAN PENGURANGAN HARGA No : 412

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 8,160,000.00
Des 31 JU 900,000 9,060,000
31 JU 450,000 9,510,000

NAMA AKUN : POTONGAN PENJUALAN No :413

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 3,120,000.00
Des 31 JU 180,000.00 3,300,000.00
NAMA AKUN : HARGA POKOK PENJUALAN No : 511
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 298,524,000.00

NAMA AKUN : PEMBELIAN No : 521

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Des 31 JPB 24,000,000.00 24,000,000.00
Des 31 JKK 4,440,000.00 28,440,000.00

NAMA AKUN : RETUR PEMBELIAN DAN PH No : 522

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Des 31 JU 1,500,000.00 1,500,000.00

NAMA AKUN : POTONGAN PEMBELIAN No : 523

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Des 31 JU 375,000.00 375,000.00

NAMA AKUN : BEBAN ANGKUT PEMBEIAN No : 524

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Des 31 JKK 450,000.00 450,000.00

NAMA AKUN : BEBAN ANGKUT PENJUALAN No : 531
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Des 31 JKK 360,000.00 360,000.00

NAMA AKUN : BEBAN GAJI BAGIAN PENJUALAN No : 532

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 44,640,000.00
Des 31 JKK 2,300,000.00 46,940,000.00

NAMA AKUN : BEBAN IKLAN No : 533

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 10,800,000.00
Des 31 JKK 1,500,000.00 12,300,000.00

NAMA AKUN : BEBAN PENJUALAN RUPA-RUPA No : 534

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 1,680,000.00

NAMA AKUN : BEBAN GAJI KARYAWAN TOKO No : 535

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 17,640,000.00
Des 31 JKK 1,600,000.00 19,240,000.00
NAMA AKUN : BEBAN SEWA No : 536
SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 14,700,000.00
Des 31 JKK 1,440,000.00 16,140,000.00

NAMA AKUN : BEBAN ADMINISTRASI RUPA-RUPA No : 537

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 990,000.00

NAMA AKUN : BEBAN ADMINISTRASI KANTOR No : 537

SALDO
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Nov 30 Saldo 990,000.00
 PT ALYA RIDHA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018

NO AKUN NAMA AKUN REF DEBET KREDIT

111 Kas 20,859,666.67
112 Wesel Tagih 4,500,000.00
113 Piutang Dagang 26,352,000.00
114 Persediaan Barang Dagangan 74,100,666.67
115 Asuransi dibayar dimuka 2,250,000.00
116 Perlengkapan tokp 1,740,000.00
117 Peralatan toko 32,580,000.00
118 Akumulasi penyusutan peralatan toko 7,560,000
211 Utang Dagang 7,530,000
311 Modal 107,562,000.00
312 Pengambilan Pribadi 15,000,000.00
411 Penjualan 490,769,333.33
412 Retur Penjualan dan PH 9,510,000
413 Potongan Penjualan 3,300,000.00
511 Harga Pokok Penjualan 298,524,000.00
521 Pembelian 28,440,000.00
522 Retur Pembelian dan PH 1,500,000.00
523 Potongan Pembelian 375,000.00
525 Beban Angkut Pembelian 450,000.00
531 Beban Angkut Penjualan 360,000.00
532 Beban Gaji Bagian penjualan 46,940,000.00
533 Beban iklan 12,300,000.00
534 Beban Penjualan rupa-rupa 1,680,000.00
535 Beban Gaji karyawan toko 19,240,000.00
536 Beban sewa 16,140,000.00
537 Beban Asministrasi toko 990,000.00
538 Biaya Administrasi kantor 39,999.99

JUMLAH 615,296,333.33 615,296,333.33

 PT ALYA RIDHA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018

Debit
Tanggal Keterangan Ref
Debit Kredit
Desember 31 Piutang Bunga Rp 60,000.00
Pendapatan Bunga Rp 60,000.00
(mencatat pendapatan bunga wesel tagih)
31 HPP Rp 102,990,666.67
Persediaan Barang Dagangan (Awal) Rp 74,100,666.67
Pembelian Rp 28,440,000.00
Beban Angkut Pembelian Rp 450,000.00
Persediaan Barang Dagangan (Akhir) Rp 66,000,000.00
Retur Pembelian dan PH Rp 1,500,000.00
Potongan Pembelian Rp 375,000.00
HPP Rp 67,875,000.00
31 Beban Asuransi Rp 750,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 750,000.00
(menyesuaikan beban asuransi)
31 Beban Perlengkapan Toko Rp 1,110,000.00
Perlengkapan Toko Rp 1,110,000.00
(menyesuaikan perlengkapan toko)
31 Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp 5,300,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Rp 5,300,000.00
(mencatat beban penyusutan)
31 Beban Gaji Bag. Penjualan Rp 650,000.00
Beban Gaji Karyawan Kantor Rp 700,000.00
Utang Gaji Rp 1,350,000.00
(mencatat beban gaji yang belum terbayarkan)
Jumlah Rp 179,435,666.67 Rp 179,435,666.67
 PT ALYA RIDHA
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2018
(dalam rupiah)

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba Rugi Neraca
No Akun Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
111 Kas 20,859,666.67 20,859,666.67 20,859,666.67
112 Wesel Tagih 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00
113 Piutang Dagang 26,352,000.00 26,352,000.00 26,352,000.00
114 Persediaan Barang Dagangan 74,100,666.67 66,000,000 74,100,666.67 66,000,000.00 66,000,000.00
115 Asuransi dibayar dimuka 2,250,000.00 750,000 1,500,000.00 1,500,000.00
116 Perlengkapan tokp 1,740,000.00 1,110,000 630,000.00 630,000.00
117 Peralatan toko 32,580,000.00 32,580,000.00 32,580,000.00
118 Akumulasi penyusutan peralatan toko 7,560,000.00 5,300,000 12,860,000 - 12,860,000.00
211 Utang Dagang 7,530,000.00 - 7,530,000 - 7,530,000.00
311 Modal 107,562,000.00 - 107,562,000 - 107,562,000.00
312 Pengambilan Pribadi 15,000,000.00 15,000,000.00 - 15,000,000.00 -
411 Penjualan 490,769,333.33 - 490,769,333 490,769,333.33
412 Retur Penjualan dan PH 9,510,000.00 9,510,000.00 - 9,510,000.00 -
413 Potongan Penjualan 3,300,000.00 3,300,000.00 - 3,300,000.00 -
511 Harga Pokok Penjualan 298,524,000.00 102,990,666.67 67,875,000 333,639,666.67 333,639,666.67 -
521 Pembelian 28,440,000.00 28,440,000 - - - -
522 Retur Pembelian dan PH 1,500,000.00 1,500,000 - - - -
523 Potongan Pembelian 375,000.00 375,000 - - - -
525 Beban Angkut Pembelian 450,000.00 450,000 - - - -
531 Beban Angkut Penjualan 360,000.00 360,000.00 - 360,000.00 -
532 Beban Gaji Bagian penjualan 46,940,000.00 650,000 47,590,000.00 - 47,590,000.00 -
533 Beban iklan 12,300,000.00 12,300,000.00 - 12,300,000.00 -
534 Beban Penjualan rupa-rupa 1,680,000.00 1,680,000.00 - 1,680,000.00 -
535 Beban Gaji karyawan kantor 19,240,000.00 700,000 19,940,000.00 - 19,940,000.00 -
536 Beban sewa 16,140,000.00 16,140,000.00 - 16,140,000.00 -
537 Beban Asministrasi toko 990,000.00 990,000.00 - 990,000.00 -
538 Biaya Administrasi kantor 39,999.99 39,999.99 - 39,999.99 -
Jumlah 615,296,333.33 614,921,333.33 - -
Piutang Bunga 60,000 60,000.00 - - 60,000.00
Pendapatan Bunga 60,000 - 60,000 - 60,000.00
Beban Asuransi 750,000 750,000.00 - 750,000.00 -
Beban perlengkapan toko 1,110,000 1,110,000.00 - 1,110,000.00 -
Beban Penyusutan Peralatan Toko 5,300,000 5,300,000.00 - 5,300,000.00 -
utang gaji 1,350,000 - 1,350,000 - 1,350,000.00
- -
Jumlah 179,435,667 179,435,667 620,131,333 620,131,333 452,649,666.66 490,829,333.33 167,481,666.67 129,302,000.00
Laba Bersih Sebelum Pajak 38,179,666.67 38,179,666.67
Total 490,829,333.33 490,829,333.33 167,481,666.67 167,481,666.67
 PT ALYA RIDHA
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2018

I PENJUALAN

Penjualan Rp 490,769,333.33
Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp 9,510,000.00
Potongan Penjualan Rp 3,300,000.00 +
Rp 12,810,000.00 _
Penjualan Bersih Rp 477,959,333.33

II HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan Barang Dagangan 1 Des 2018 Rp 74,100,666.67
Pembelian Rp 28,440,000.00 _
Beban Angkut Pembelian Rp 450,000.00 +
Rp 28,890,000.00
Retur Pembelian dan pengurangan harga Rp 1,500,000.00
Potongan Pembelian Rp 375,000.00 +
Rp 1,875,000.00 -
Pembelian Bersih Rp 27,015,000.00 +
Barang siap dijual Rp 101,115,666.67
Persediaan Barang Dagangan 31 Des 2918 Rp 66,000,000.00 -
Harga Pokok Penjualan Rp 35,115,666.67
HPP Awal Rp 298,524,000.00 +
HARGA POKOK PENJUALAN Rp 333,639,666.67 -
LABA BRUTO Rp 144,319,666.66

III BEBAN-BEBAN
-
- Beban Angkut Penjualan Rp 360,000.00 _
- Beban Gaji Bagian penjualan Rp 47,590,000.00
- Beban iklan Rp 12,300,000.00
- Beban Penjualan rupa-rupa Rp 1,680,000.00
- Beban Gaji karyawan kantor Rp 19,940,000.00 -
- Beban sewa Rp 16,140,000.00
- Beban Asministrasi toko Rp 990,000.00
- Biaya Administrasi kantor Rp 39,999.99
- Beban Asuransi Rp 750,000.00
- Beban perlengkapan toko Rp 1,110,000.00
- Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp 5,300,000.00 _
Total Beban Rp 106,199,999.99
LABA USAHA Rp 38,119,666.67

IV PENDAPATAN DILUAR USAHA

Pendapatan Bunga Rp 60,000.00

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK Rp 38,179,666.67

 PT ALYA RIDHA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2018

Modal 30 November 2018 Rp 107,562,000.00

Pengambilan Pribadi Rp 15,000,000.00 _
Rp 92,562,000.00
Laba Bersih Sebelum Pajak Rp 38,179,666.67 +

Modal 31 Desember 2018 Rp 130,741,666.67

 PT ALYA RIDHA
LAPORAN NERACA
PER 31 DESEMBER 2018

I AKTIVA
A. Aktiva Lancar
- Kas Rp 20,859,666.67
- Wesel Tagih Rp 4,500,000.00
- Piutang Dagang Rp 26,352,000.00
- Piutang Bunga Rp 60,000.00
- Persediaan Barang Dagang Rp 66,000,000.00
- Asuransi dibayar dimua Rp 1,500,000.00
- Perlengkapan Toko Rp 630,000.00 +

Total Aktiva Lancar Rp 119,901,666.67

B Aktiva Tetap
- Peralatan Toko Rp 32,580,000.00
- Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 12,860,000.00 -

Total Aktiva Tetap Rp 19,720,000.00

TOTAL AKTIVA Rp 139,621,666.67

II PASSIVA
A UTANG
- Utang Dagang Rp 7,530,000.00
- Utang Gaji Rp 1,350,000.00 +

Total Utang Rp 8,880,000.00

B MODAL Rp 130,741,666.67

TOTAL PASSIVA Rp 139,621,666.67

 PT ALYA RIDHA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

Arus Kas Masuk:

Penjualan Tunai Rp 10,980,000.00
Pelunasan Piutang Dagang Rp 42,360,000.00 +
Rp 53,340,000.00
Arus Kas Keluar
Pembelian Tunai Rp 4,440,000.00
Pelunasan Utang Dagang Rp 37,695,000.00
Pembayaran Beban Rp 7,860,000.00
Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp 450,000.00 +
Rp 50,445,000.00 -
Penambahan Kas Rp 2,895,000.00
Kas Awal Rp 17,964,666.67 +
Kas Akhir Rp 20,859,666.67