TUGAS 8 MATA KULIAH PENGAUDITAN II:

REKONSTRUKSI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

AUDIT SIKLUS KAS dan SETARA KAS

Disusun oleh :

ASTARI ARSYAD F0317018

DIYAH ERI RAFIKASARI F0317037

KINANTI F0317058

LAILA NURHIDAYAH F0317059

VICTORY CINDY M. F0317109

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2019
 REKONSTRUKSI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

AUDIT SIKLUS KAS DAN SETARA KAS

Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah yang digunakan kuitansi khusus perusahaan?
Apabila “YA” , apakah :

a. Bernomor urut tercetak?

b. Digunakan menurut urutan nomor urut? 
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi? 
d. Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up-to-date? 

e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik?

f. Bagian Akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
2. Apabila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah:
a. Bernomor urut tercetak ? 
b. Digunakan menurut urutan nomer urut? 

c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?

d. Bon kontan teregister? 
e. Dicatat secara up-to-date? 
f. Bagian Akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
3. Apakah penagih piutang ( kolektor) atau orang yang
membuka sampul pengiriman uang (khusus untuk perusahaan
yang menerima pembayaran berupa cek melalui pos)
membuat suatu datar cek dan uang tunai yang diterima?

Bila “YA”, apakah:

a. Satu salinan (copy) dberikan kepada bagian akuntansi?

b. Daftar tersebut dicocokan oleh bagian akuntansi dengan
kuitansi?
4. Bila tidak digunakan kuitansi atau bon (penjualan) tunai,
apakah perusahaan menggunakan cash register untuk
mengadministrasikan penerimaan? 
Bila “Ya” , uraikan penggendalian internal mulai dari
penerimaan sampai penyetoran hasil penerimaan (pada kertas
terpisah).
5. Apak [enjulan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya
 (scrap,salvage),prosedurnya sama dengan penjualan biasa? 

6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun

penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank palin 
lambat keesokan harinya?
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan
pemegang bukunpiutang? 
8. Apakah bukti setoran dicocokn dengan kuitansi/bon
(penjualan) tunai oleh bagian akuntansi? 
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran dicocokan
dengan transaksi debitb pada buku bank yang bersangkutan? 
10. Apakah Debit Memo dari bank diterima langsung oleh
pejabat tertentu (yang bukan kasir) untuk diinvestigasi? 
11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang? 
12. Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga
kasir atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapat

kesempatan untuk mencatat atau mengubah angka pada buku
piutang dan daftar perhitungan saldo yang akan dikirim
kepada pelanggan?
13. Apabila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengn
sumber penggunaanya,apakah dana kas tersebut dan surat 
berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan
diadministrasikan masing-masing(tidak tercampur)
14. Cek mundur yang diterima apakah:
a. Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek
mundur? 
b. Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan? 
c. Disetor ke bank pada saat jatuh tempo? 

d. Dibina buku catatan cek mundur?
Apabila “Ya”, apakah orang gtertentu (bukan kasir) secara
berkala mencocokan catatan tersebut dengan kuitansi
sementara?asli?
15. Apakah pengamanan untukmenjaga uang kas cukup?
Sebutkan bagaimana? 
Disimpan dalam brankas yag kuncinya dipegang oleh dua
orang yang berbeda(dua key)
16. Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang 
 disimpan atau di pejalanan di ansurasikan dengan cukup?
Sebutkan perincianya!
17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin,misalkan sewa,
dividen,bunga dan sebagainya, secara berkala di review 
sehingga atas kekuranganya segera dilakukan catatan dan
diinvestigasi?
18. Apakah kantor Pusat megontrol peneimaan Cabang? 

A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada

pernyataan di atas:
-
B. Catatan lain:
-
C. Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk)?
Baik
D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
-
Klien:
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT INDOFOOD SUKSES
LAILA NUR -
MAKMUR TBK
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
ICQ-Penerimaan Kas/Bank 17/12/2018 22/12/2018 31/12/2018

Y=Ya T=Tidak
TR=Tidak Relevan
PENGELUARAN CEK Y T TR
1.Apakahsemuapembayarankecualiuntukpengisian dana kas 
kecildilakukandengancek?
2. Apakahsemuacek yang belumdigunakan, disimpan oleh orang

tertentusecaraaman?
3. Apakahcekdigunakanmenurutnomorurut? 
4. Apakahsemuacek yang dibatalkantetapmelekat pada bukucek

dan dirusak agar tidakdapatdisalahgunakan?
5. Apakahcekdilindungiterhadappemalsuantulisan? 

6. Apakahkebijaksanaanperusahaan:
6.1 Tidakmemungkinkanpenandatangananblankocek? 

 6.2 Menghindarimengeluarkancek “tunai” (tidakatasnama) ?

6.3 Tidakmengeluarkancekmundur?
7. Haruskahsemuacek:
7.1 Di counter signed? 
7.2 Dilengkapidenganbuktipendukung yang 
cukupbiladiajukanuntukditandatangani?
19. Sebutkanbatasjumlah yang dapatditandatanganihanyaseorang.
Jumlah: Rp 
Oleh:
20. Apakahpenandatanganancekterpisahdariyang

menyimpanuang kas dan pemegangbuku?
10.Apakahdigunakanstempel, apakahdisimpan oleh yang

berhakmenandatanganicek?
11.Apakahsetiappembayarandidukungdenganbuktiotentik yang
telahdiperiksa dan disetujui oleh orang lain yang 
menandatanganicek dan diparaf?
12. Apakahsemuabuktisegeradistempel “LUNAS”

untukmenghindaripembayarandua kali?
13. Apakah orang yang menyiapkancekterlepasdari:
13.1 Orang yang menandatanganicek? 
13.2 Pembayaruang kas? 
14. Bilaperusahaanmenerimacekmundurdaripelanggan,

cektersebuttidakpernahdibayarkanlagikepadapihakketiga?
REKONSILIASI BANK
15. Apakahrekonsiliasi bank:
15.1Dibuat paling sedikitsebulansekali? 
15.2 Oleh seseorangPejabatterpisahdari: pemeganguangkas 
termasukpenyetoruang kas ke bank 

15.3 Ditelaah oleh pejabat yang senior?

16. Apakahrekeningkoranlangsungdikirim oleh bank kepada

orang yang membuatrekonsiliasi?
17. Apakahpenyetoranke bank yang belumtampak di
rekeningkoran (deposit in transit) ,cek yang masihberedar

(outstanding check), dan transfer antar bank (interbank transfer)
diperhatikandengansaksama pada saatrekonsiliasi?
KAS KECIL
18. Apakah kas kecilatau dana kas lainnya:
18.1 Dibinadengan system dana tetap (imprest system)? 
 18.2 Pengeluarandibatasidengansuatujumlah yang tertentu? 
Rp 500.000
18.3 Besarnya dana ditelaahsecara periodic? 
18.4 Diawasidengancukup? 
19. Bilaseseorangmenguasailebihdarisatu kas, apakahdibina dan

dibukukansecaraterpisahdenganrapi?
A, Kelemahan – kelemahan lain yang tidaktercantum pada
pernyataandiatas:
B. Catatan lain:
C. Kesimpulan penilaian:
Baik
D. Revisikesimpulan

Klien:
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT INDOFOOD SUKSES
LAILA NUR -
MAKMUR TBK
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
ICQ-Pengeluaran Kas/Bank 17/12/2018 22/12/2018 31/12/2018