Everlasting Wedding Organizer

Neraca Saldo

Per 31 Desember 2013

Kode akun Nama Akun Debit Kredit

111 Kas Rp. 45.300.000
113 Piutang usaha Rp. 15.000.000
115 Perlengkapan pernikahan Rp. 110.250.000
116 Perlengkapan kantor Rp. 38.000.000
117 Asuransi dibayar dimuka Rp. 8.400.000
121 Peralatan pernikahan Rp. 175.500.000
122 Peralatan kantor Rp. 28.000.000
123 Gedung usaha Rp. 250.000.000
211 Utang usaha Rp. 87.150.000
311 Modal Ny.Phani Rp. 270.000.000
411 Pendapatan usaha Rp. 380.000.000
421 Pendapatan sewa Rp.18.050.000
422 Pendapatan bunga Rp. 2.250.000
511 Beban listrik Rp. 30.000.000
512 Beban gaji Rp. 45.000.000
513 Beban iklan Rp. 12.000.000
Jumlah Rp. 757.450.000 Rp. 757.450.000

Berikut ini data penyesuaian per 31 Desember 2013

1. Perlengkapan pernikahan yang tersisa Rp.25.250.000,00 dan perlengkapan kantor yang tersisa Rp.5.000.000,00
2. Asuransi dibayar pada tanggal 1 Juli 2015 untuk 1 tahun
3. Penyusutan peralatan pernikahan, peralatan kantor, serta gedung usaha masing-masing sebesar 5% per tahun.
4. Pendapatan jasa sebesar Rp.15.000.000,00 yang telah dikerjakan pembayarannya akan dilakukan pada Februari 2015
 5. Bunga yang masih harus diterima sebesar Rp.1.500.000,00 setiap tanggal 1 Maret dan 1 September
6. Pendapatan sewa dibayar tanggal 1 Oktober untuk 1 tahun
7. Gaji pegawai yang masih harus dibayar sebesar Rp.15.000.000,00
8. Ny.Phani mengambil uang kas perusahaan untuk keperluan pribadi sebesar Rp.3.500.000,00

Berikut ini perhitungannya :

1. Perlengkapan pernikahan yang sudah dipakai :

Rp.110.250.000 – Rp.25.250.000 = Rp.85.000.000
Perlengkapan kantor yang sudah dipakai
Rp. 38.000.000 – Rp.5.000.000 = Rp.33.000.000
2. Asuransi yang telah terlewati :
1 Juli sampai 31 Desember = 6 bulan
6 / 12 x Rp.8.400.000 = Rp. 4.200.000
3. Penyusutan peralatan pernikahan
5% x Rp.175.500.000 = Rp. 8.775.000
Penyusutan peralatan kantor
5% x Rp.28.000.000 = Rp.1.400.000
Penyusutan gedung usaha
5% x Rp.250.000.000 = Rp.12.500.000
4. Piutang usaha Rp.15.000.000 (D)
Pendapatan usaha Rp.15.000.000 (D)
5. Bunga yang masih harus diterima
4 / 6 x Rp.1.500.000 = Rp. 1.000.000
6. Pendapatan sewa yang menjadi hak Everlasting WO:
1 Oktober ke 31 Desember = 3 bulan
3 / 12 x Rp.18.050.000 = Rp. 4.512.500
Pendapatan sewa periode berikutnya :
9 / 12 x Rp. 18.050.000 = Rp. 13.537.500
7. Beban gaji Rp.15.000.000 (D) dan Utang gaji Rp.15.000.000 (K)
 8. Prive Ny. Phani Rp.3.500.000 (D) Kas Rp.3.500.000 (K)

Everlasting Wedding Organizer

Ayat Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2015

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

2015 31 Beban perlengkapan pernikahan 514 Rp.85.000.000
Desembe Perlengkapan pernikahan 115 Rp.85.000.000
r 31 Beban perlengkapan kantor 515 Rp.33.000.000
Perlengkapan kantor 116 Rp.33.000.000
31 Beban asuransi 516 Rp. 4.200.000
Asuransi dibayar dimuka 117 Rp. 4.200.000
31 Beban penyusutan peralatan pernikahan 517 Rp.8.775.000
Akm penyusutan peralatan pernikahan 121.1 Rp.8.7775.000
31 Beban penyusutan peralatan kantor 518 Rp. 1.400.000
Akm penyusutan peralatan kantor 122.1 Rp.1.400.000
31 Beban penyusutan gedung usaha 519 Rp.12.500.000
Akm penyusutan gedung usaha 123.1 Rp.12.500.000
31 Piutang usaha 113 Rp.15.000.000
Pendapatan usaha 411 Rp.15.000.000
31 Piutang bunga 114 Rp.1.000.000
Pendapatan bunga 422 Rp.1.000.000
31 Pendapatan sewa 421 Rp.13.537.500 Rp.13.537.500
Sewa diterima dimuka 213
31 Beban gaji 512 Rp.15.000.000
Utang gaji 212 Rp.15.000.000
31 Prive Ny.Phani 312 Rp.3.500.000
Kas 111 Rp.3.500.000
Jumlah Rp.192.912.500 Rp.192.912.500
 Everlasting Wedding Organizer
Kertas Kerja
Periode 31 Desember 2015
(dalam ribuan rupiah)

Kode Nama akun Neraca saldo Penyesuaian Neraca saldo Laporan Laba/rugi Neraca
akun disesuaikan
D K D K D K D K D K
111 Kas 45.300 3.500 41.800 41.800
113 Piutang usaha 15.000 15.000 30.000 30.000
115 Perlengkapan 110.250 85.000 25.250 25.250
pernikahan
116 Perlengkapan kantor 38.000 33.000 5.000 5.000
117 Asuransi dibayar 8.400 4.200 4.200 4.200
dimuka
121 Peralatan pernikahan 175.500 175.500 175.500
122 Peralatan kantor 28.000 28.000 28.000
123 Gedung usaha 250.000 250.000 250.000
211 Utang usaha 87.150 87.150 87.150
311 Modal Ny.Phani 270.000 270.000 270.000
411 Pendapatan usaha 380.000 15.000 395.000 395.000
421 Pendapatan sewa 18.050 13.537,5 4.512,5 4.512,5
422 Pendapatan bunga 2.250 1.000 3.250 3.250
511 Beban listrik 30.000 30.000 30.000
512 Beban gaji 45.000 15.000 60.000 60.000
513 Beban iklan 12.000 12.000 12.000
Jumlah 757.450 757.450
114 Piutang bunga 1.000 1.000 1.000
121.1 Akm. Penyusutan 8.775 8.775 8.775
peralatan pernikahan
122.1 Akm. Penyusutan 1.400 1.400 1.400
 peralatan kantor
123.1 Akm. Penyusutan 12.500 12.500 12.500
gedung usaha
212 Utang gaji 15.000 15.000 15.000
213 Sewa diterima dimuka 13.537,5 13.537,5 13.537,5
312 Prive Ny.Phani 3.500 3.500
514 Beban perlengkapan 85.000 85.000 85.000
pernikahan
515 Beban perlengkapan 33.000 33.000 33.000
kantor
516 Beban asuransi 4.200 4.200 4.200
517 Beban penyusutan 8.775 8.775 8.775
peralatan pernikahan
518 Beban penyusutan 1.400 1.400 1.400
peralatan kantor
519 Beban penyusutan 12.500 12.500 12.500
gedung usaha
Jumlah 192.912,5 192.912,5 811.125 811.125 246.875 402.762,5 564.250 408.362,5
Laba 155.887,5 155.887,5
Jumlah akhir 402.762,5 402.762,5 564.250 564.250