UPSTREAM POLY & SUSAN CORP

*Menghitung Diffrential:
HP (90%) 275,000
Imbalan (90%/ 275,000) 305,556
Nilai Buku 250,000
Differential 55,556

Paten 50,000 UE 10 Tahun

*Laba dari Susan bagi CI (Entitas induk) dan NCI (Minoritas):

Keterangan CI (90%) NCI (10%)
Bagian Laba Susan 90,000 10,000
LKD Persd. Awal 7,200 800
LKBD Persd. Akhir (10,800) (1,200)

Laba dari Susan 86,400 9,600

*Jurnal Eliminasi :

A. Menghapus Ekuitas Anak

Modal Saham 200,000
Laba Ditahan 70,000
Differential 55,556
Investasi pada S 293,000
NCI (10%) 32,556

B. Menghapus Laba dari Anak

Laba dari Susan 86,400
Deviden (90%) 45,000
Investasi pada Su 41,400

C. Mencatat Differential ke Akunnya

Paten 55,556
Differential 55,556

D. Megeliminasi Penjualan Antar erusahaan

Penjualan 80,000
HPP 80,000
E. Mengeleminasi LKD Persd. Awal
Investasi Pada Sun 7,200
NCI 800
HPP 8,000

F. Mengeliminasi LDK Persediaan Akhir

HPP 10,800
Persediaan BD 10,800

G. Mencatat Bagian Pendapatan NCI

Beban NCI 9,600
Deviden (10%) 5,000
NCI 4,600
 *Kertas kerja penyusunan laporan keuangan konsolidasi
PT. Poly dan Entitas Anak
Kertas Kerja Konsolidasi
ai
(Dalam Ribuan)
Keterangan Poly Susan

Penjualan 819,000 560,000 D

Laba Dari Susan 86,400 B
HPP (546,000) (400,000) F

Beban NCI G
Beban Lainnya (154,400) (60,000)
Laba Bersih 205,000 100,000
Ditambah : Laba 130,000 70,000 A
Dikurangi : Dev (100,000) (50,000)

Laba Ditahan 31 235,000 120,000

Neraca Per 31 D.
Kas 75,800 50,000

Persediaan 42,000 80,000

Aktiva Lancar L 60,000 20,000
Aktiva Tetap-Be 300,000 300,000
Differential A

Goodwill C

Investasi dalam 327,200 E

Total Aktiva 805,000 450,000

Kewajiban Lanc 170,000 130,000

Modal Saham 400,000 200,000 A

Laba Ditahan 235,000 120,000
Hak Minoritas
 E

Total Ekuitas d 805,000 450,000

an konsolidasi *Perhitungan Investasi Akhir
Investasi Awal
Laba Dari Anak 2007
Deviden (90%)
Investasi Akhir
Eliminasi LPK
D K
80,000 1,299,000
86,400 -
12,000 D 80,000 (870,000)
E 8,000

9,600 (9,600)
(214,400)
205,000
70,000 130,000
B 45,000 (100,000)
G 5,000
235,000

125,800

F 12,000 110,000
80,000
600,000
55,556 C 55,556 -

55,600 55,556

7,200 A 293,000 0
B 41,400

971,356

300,000

200,000 400,000
235,000
A 32,556 36,356
800 G 4,600

971,356
stasi Akhir

Dari Anak 2007 285,800

86,400
tasi Akhir (45,000)
327,200
 UPSTREAM PAT & SUN

*Menghitung Diffrential:
HP 300,000
Imbalan (75%/300,000) 400,000
Nilai Buku 200,000
Differential 200,000

Paten 200,000 UE 1o Tahun

*Laba dari Sun bagi CI (Entitas induk) dan NCI (Minoritas):

Keterangan CI (75%) NCI (25%)
Bagian Laba 112,500 37,500
Amortisasi Paten (10,000) (3,333)
LKD Persd. Awal 10,000 -
LKD Persd. Akhir (20,000) 0
Laba Dari Sun 200 92,500 34,167

*Jurnal Eliminasi :

A. Jurnal Eliminasi Penjualan 31 Desember 2008

Penjualan 130,000
HPP 130,000

B. Jurnal Eliminasi Laba Kotor Pada Persediaan Akhir

HPP 20,000
Persediaan 20,000

C. Jurnal Pengakuan Laba Kotor Dari Persediaan Awal

Investasi Pada Ana 10,000
HPP 10,000

D. Eliminasi Laba dari Anak

Laba dari Anak 92,500
Deviden 37,500
Investasi pada Ana 55,000
E. Eliminasi Ekuitas Anak
Laba ditahan Anak 90,000
Modal Saham 150,000
Paten 200,000
Investasi pada Ana 330,000
NCI 110,000

F.Mencatat Bagian Pendapatan NCI

Beban NCI 34,167
Deviden 12,500
NCI 21,667

G. Eliminasi Akun Hutang Piutang Usaha

Utang usaha 15,000
Piutang usa 15,000

H. Eliminasi Akun Hutang Piutang Deviden

Hutang Deviden 15,000
Piutang Deviden 15,000

I. Penyesuaian Hak Paten

Beban Operasional 10,000
Paten 10,000
*Kertas kerja penyusunan laporan keuangan konsolidasi
Palm Corp dan Entitas Anak
Kertas Kerja
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2008
(Dalam Ribuan)
Eliminasi
Keterangan Pat Sun
D

Penjualan 600,000 400,000 A

Laba dari Su 92,500 D
Harga Pokok -270,000 -210,000 B

Beban Operas -145,000 -40,000 I

Beban NCI F

Laba bersih 277,500 190,000

Laba ditahan 172,500 90,000 E
Dikurangi: D -150,000 -50,000
300,000 190,000
Laba ditahan 300,000 190,000
Neraca per 3 .
Kas 85,000 30,000
Piutang 165,000 100,000
Piutang Devi 15,000
Persediaan 60,000 80,000
Tanah 80,000 50,000
Bangunan-ne 230,000 100,000
Peralatan-net 200,000 140,000
Investasi dal 365,000 C

Paten C
Total Aktiva 1,197,500 500,000

Utang usaha 225,000 100,000 G

Utang divide 70,000 20,000 H
Kewajiban la 155,000 40,000
Saham biasa, 450,000 150,000 E
Laba ditahan 300,000 190,000
Hak Minoritass
Total ekuita 1,197,500 500,000
angan konsolidasi *Perhitungan Investasi Akhir
lm Corp dan Entitas Anak Inve 300,000
Kertas Kerja Lab 92,500
un yang berakhir 31 Desember 2008 Dev (37,500)
(Dalam Ribuan) Inve 355,000
Eliminasi Ko
ns
D K oli

130,000 ###
92,500 0
20,000 A 130,000###
C 10,000
10000 ###
34,167 ###

###
90,000 ###
D 37,500###
F 12500
###

###
G 15,000###
H 15,000 0
B 20,000###
###
###
###
10,000 D 55,000###
E 330,000
200,000 I 10,000###
###

15,000 ###
15,000 ###
###
150,000 ###
###
E 110,000###
F 21,667
###
stasi Akhir
 UPSTREAM PO & SAN

*Menghitung Diffrential:
HP (90%) 275,000
Imbalan (90%/275,000) 305,556
NB 250,000
Diferential 55,556

Alokasi Goodwill 55,556

*Laba dari San bagi CI (Entitas induk) dan NCI (Minoritas):

Keterangan CI (90%) NCI (10%)
Bagian Laba San 90,000 10,000
LKD Pers. Awal 7,200 800
LKBD Pers Akhir (10,800) (1,200)
Laba dari Po 86,400 9,600

*Jurnal Eliminasi:

A. Menghapus Ekuitas Anak

Modal Saham 200,000
Laba Ditahan 70,000
Diferential 55,556
Investasi pada San
NCI (10%)

B. Menghapus Laba dari Anak

Laba dari San 86,400
Deviden (90%)
Investasi pada San

C. Mencatat diferential ke akunnya

Goodwill 55,556
Diferential

D. Mengeliminasi Penjualan antar Perusahaan

Penjualan 80,000
HPP

E. Mengeliminasi LKD pada Pers. Awal

Investasi pada San 7,200
NCI 800
HPP

F. Mengeliminasi LKBD pada Pers. Akhir

HPP 12,000
Pers. BD

G. Mencatat Bagian Pendapatan NCI

Beban NCI 9,600
Deviden (10%)
NCI
 *Kertas kerja penyusunan laporan keuangan konsolidasi
PT Po dan Entitas Anak
Kertas Kerja Konsolidasi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desem
(Dalam Ribuan)
Keterangan Po San
Penjualan 819,000 560,000
Laba dari San 86,400 0
Harga Pokok Penj (546,000) (400,000)
Beban Lainnya (154,400) (60,000)
Beban NCI
Laba Bersih 205,000 100,000
Ditambah: Laba d 130,000 70,000
Dikurangi: Devide (100,000) (50,000)
Laba Ditahan 31 235,000 120,000

Neraca Per 31 Des .

Kas 75,800 50,000
Persediaan 42,000 80,000
Aktiva Lancar Lai 60,000 20,000
293,000 Aktiva Tetap - Ber 300,000 300,000
32,556
Investasi pada San 327,200 0
Goodwill
Diferential
45,000 Total Aset 805,000 450,000
41,400
Kewajiban Lancar 170,000 130,000
Modal Saham 400,000 200,000
Laba Ditahan Akhi 235,000 120,000
55,556
NCI
Total Ekuitas 805,000 450,000

80,000
 8,000

12,000

5,000
4,600
euangan konsolidasi
PT Po dan Entitas Anak
Kertas Kerja Konsolidasi
ntuk tahun yang berakhir 31 Desember 2010
(Dalam Ribuan)
Eliminasi
LPK
D K
D 80,000 1,299,000
B 86,400 -
F 12,000 D ###
(870,000)
E ###
(214,400)
G 9,600 (9,600)
205,000
A 70,000 130,000
B ###
(100,000)
G ###
235,000

125,800
F ### 110,000
80,000
600,000
E 7,200 A ###
0
B ###
C 55,556 55,556
A 55,556 C ### 0
971,356

300,000
A 200,000 400,000
235,000
E 800 A ###
36,356
G ###
971,356
DOWNSTREAM PATTY CORP

Menghitung Diffrential:
HP 300,000
Imbalan (75%/300,000) 400,000
Nilai Buku 200,000
Differential 200,000

Goodwill 200,000

Laba dari Sue bagi CI (Entitas induk) dan NCI (Minoritas):

Keterangan CI (75%) NCI (25%)
Bagian Laba 112,500 37,500
Laba Yang Belum Di 10,000 -
Laba Yang Ditangg (20,000) -
Laba Dari Sue 102,500 37,500

Jurnal Eliminasi :

A. Jurnal Mencatat Penjualan Patty ke Sue

Penjualan 130,000
HPP 130,000

B. Menyesuaikan Laba yg Belum Direalisasi Tahun 2009

Investasi dalam sue 10,000
HPP 10,000

C. Menyesuaiakan Laba Yang Belum Direalisasi Tahun 2010

HPP 20,000
Persediaan 20,000

D. Mengeliminasi Laba Investasi dan Deviden

Laba dari sue 0
Deviden 37,500
Investasi dalam sue (37,500)

E. Mencantumkan bagian hak minoritas atas laba dan deviden

Beban NCI 37,500
Deviden Sue (25%) 12,500
NCI 25,000

F. mengeliminasi modal saham dan laba ditahan

Modal Saham 150,000
Laba Ditahan 90,000
Differential 200,000
Investasi Dalam Sue 330,000
Hak minoritas 110,000

G. Mengeliminasi differential
Goodwill 200,000
Differential 200,000

H. Menghapus akun resiprokal

Hutang Usaha 15,000
Piutang Usaha 15,000

I. Menghapus Akun Resiprokal

Hutang Deviden 15,000
Piutang Deviden 15,000
Kertas kerja penyusunan laporan keuangan konsolidasi

Patty And Sue Corporation

Kertas kerja konsolidasi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2010
(Dalam Ribuan)
Eliminasi
Keterangan Patty Sue
D K
Penjualan 600,000 400,000 A 130,000
Laba dari sue 102,500 - D 102,500
A 130,000
Harga pokok penjualan (270,000) (210,000)
C 20,000 B 10,000
Beban Operasi (145,000) (40,000)
Beban NCI E (37,500)
Laba bersih 287,500 150,000
laba ditahan awal 182,500 90,000 F 90,000
E 12,500
Dikurang: Deviden (150,000) (50,000)
D 37,500
laba ditahan akhir 320,000 190,000

Neraca per 31
Desember
Kas 85,000 30,000
Piutang usaha-bersih 165,000 100,000 H 15,000
Piutang deviden 15,000 - I 15,000
Persediaan 60,000 80,000 C 20,000
Tanah 80,000 50,000
Bangunan - bersih 230,000 100,000
Peralatan - bersih 200,000 140,000
B 10,000 D 65,000
Investasi dalam Sue 385,000 -
F 330,000
Paten - -
Goodwill G 200,000
Diferential F 200,000 G 200,000
Total Aktiva 1,220,000 500,000

Utang usaha 225,000 100,000 H 15,000

Utang deviden 70,000 20,000 I 15,000
Kewajiban lainnya 155,000 40,000
Modal saham, NN $10 450,000 150,000 F 150,000
Laba ditahan 320,000 190,000

F 110,000
Hak minoritas
E 25,000
Total Liabilitas &
1,220,000 500,000
Ekuitas
 Perhitungan Investasi aAkhir
Investasi Awal 320,000
Laba dari anak 2010 102,500
Deviden (75%) (37,500)
10 Investasi Akhir 31 des 2010 385,000

LPK
870,000
-
(360,000)
(185,000)
(37,500)
287,500
182,500
(150,000)
320,000

115,000
250,000
-
120,000
130,000
330,000
340,000
-

200,000
-
1,485,000

310,000
75,000
195,000
 450,000
320,000

135,000

1,485,000