JURNAL

NO TANGGAL KETERANGAN NO. AKUN REF

1/1/2016 BEBAN LISTRIK YANG MASIH HARUS DIBAYAR 2122 BM
-PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211 BM
1 1/1/2016 BEBAN AIR YANG MASIH HARUS DIBAYAR 2123
-PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 521
1/5/2016 KAS 1111
-PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
1/5/2016 PENGENDALI OVERHEAD PEMASARAN 5411
-KAS 1111
1/5/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
-KAS 1111
1/5/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
-KAS 1111
1/7/2016 PERSEDIAAN MUTIARA 1141
-UTANG USAHA PIHAK KETIGA 2111
1/8/2016 PERSEDIAAN KRISTAL 1142
-UTANG USAHA PIHAK KETIGA 2111
1/8/2016 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
-PERSEDIAAN MUTIARA 1141
-PERSEDIAAN KRISTAL 1142
- PERSEDIAAN BAHAN PEMBANTU 1145
1/11/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
-KAS 1111
1/11/2016 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
-PENDAPATAN PENJUALAN 4111
BEBAN POKOK PENJUALAN 5111
- PERSEDIAAN BARANG JADI 1148
1/12/2016 KAS 1111
-PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
1/14/2016 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
-PENDAPATAN PENJUALAN 4111
BEBAN POKOK PENJUALAN 5111
-PERSEDIAAN BARANG JADI 1148
1/18/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
-KAS 1111
1/18/2016 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
-PENDAPATAN PENJUALAN 4111
BEBAN POKOK PENJUALAN 5111
-PERSEDIAAN PENJUALAN 1148
1/18/2016 KAS 111
-PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
1/19/2016 KAS 111
-PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 1131
1/20/2016 UTANG USAHA PIHAK KETIGA 2111
-KAS 1111
1/20/2016 UTANG USAHA PIHAK KETIGA 2111
-KAS 1111
1/20/2016 UTANG USAHA PIHAK KETIGA 2111
-KAS 1111
1/25/2016 PENGENDALI BEBAN PEMASARAN 5411
-KAS 1111
1/25/2016 PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
-KAS 1111
1/25/2016 PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
-KAS 1111
1/29/2016 BEBAN GAJI YANG MASIH HARUS DIBAYAR 2121
-KAS 1111
1/29/2016 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
-PERSEDIAAN KEMASAN 1146
1/29/2016 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
-PERSEDIAAN KEMASAN 1146
1/29/2016 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
PENGENDALI BEBAN PEMASARAN 5411
PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
-BEBAN GAJI YANG HARUS DIBAYAR 2121
1/29/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
-AKUMULASI PENYUSUTAN BANGUNAN 1222
-AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN PRODUKSI 1223
-AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR 1224
1/29/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
-BEBAN LISTRIK YANG MASIH HARUS DIBAYAR 2122
1/29/2016 PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
PENGENDALI BEBAN ADMINISTRASI 5311
-BEBAN AIR YANG MASIH HARUS DIBAYAR 2123
1/29/2016 PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
-PENGENDALI OVERHEAD PABRIK 5211
1/29/2016 PERSEDIAAN BARANG JADI 1148
-PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES 1147
TOTAL
DEBIT KREDIT
17,500,000
17,500,000
8,750,000
8,750,000
130,000,000
130,000,000
12,000,000
12,000,000
17,500,000
17,500,000
8,750,000
8,750,000
1,060,000
1,060,000
664,000
664,000
632,056,000
370,000,000
262,000,000
56,000
2,750,000
2,750,000
250,000,000
250,000,000
150,000,000
150,000,000
250,000,000
250,000,000
225,000,000
225,000,000
133,000,000
133,000,000
1,535,000
1,535,000
265,000,000
265,000,000
170,000,000
170,000,000
200,000,000
200,000,000
120,000,000
120,000,000
 560,000,000
560,000,000
215,000,000
215,000,000
23,000,000
23,000,000
3,000,000
3,000,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
10,000,000
12,500,000
120,500,000
120,500,000
227,500
227,500
227,500
227,500
64,600,000
27,400,000
8,500,000
20,000,000
120,500,000
2,115,000
685,000
1,250,000
1,115,000
435,000
16,000,000
4,000,000
20,000,000
7,200,000
1,800,000
9,000,000
67,000,000
67,000,000
801,783,500
801,783,500
4,553,603,500 4,553,603,500
 BUKU BESAR
KAS
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/5/2016 PELUNASAN PIUTANG BKM 130,000,000
3 1/5/2016 PEMBAYARAN BEBAN PEMUTAKHIRAN KONTEN BKM
4 1/5/2016 PEMBAYARAN BEA PEMAKAIAN LISTRIK BKK
5 1/5/2016 PEMBAYARAN BEA PEMAKAIAN AIR BKK
6 1/11/2016 PEMBAYARAN ASURANSI PERALATAN PRODUKSI BKK
7 1/12/2016 PELUNASAN PIUTANG DAGANG CLARISSA BKM 250,000,000
8 1/18/2016 PEMBAYARAN SERVICE PERALATAN PRODUKSI BKK
9 1/18/2016 PELUNASAN PIUTANG DAGANG JEWELS BKK 200,000,000
10 1/19/2016 PELUNASAN PIUTANG GLITTER INC. BKM 120,000,000
11 1/20/2016 PELUNASAN UTANG USAHA BKK
12 1/20/2016 PELUNASAN UTANG USAHA
13 1/20/2016 PELUNASAN UTANG USAHA
14 1/25/2016 PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN
15 1/25/2016 PEMBELIAN ALAT TULIS
16 1/25/2016 PEMBAYARAN JASA PETUGAS KEBERSIHAN
17 1/25/2016 PEMBAYARAN GAJI BULAN
KREDIT SALDO
658,000,000
788,000,000
12,000,000 776,000,000
17,500,000 758,500,000
8,750,000 749,750,000
2,750,000 747,000,000
997,000,000
1,535,000 995,465,000
1,195,465,000
1,315,465,000
560,000,000 755,465,000
215,000,000 540,465,000
23,000,000 517,465,000
3,000,000 514,465,000
2,500,000 511,965,000
12,500,000 499,465,000
120,500,000 378,965,000
 BUKU BESAR
PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/5/2016 PELUNASAN PIUTANG DAGANG BKM
3 1/11/2016 PESAN GELANG FPJ 250,000,000
4 1/12/2016 PELUNASAN PIUTANG DAGANG CLARISSA BKM
5 1/14/2016 PESAN KALUNG FPJ 225,000,000
6 1/18/2016 PESAN KALUNG FPJ 265,000,000
7 1/19/2016 PELUNASAN PIUTANG BKM
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
KREDIT SALDO
700,000,000
130,000,000 570,000,000
820,000,000
250,000,000 570,000,000
795,000,000
1,060,000,000
120,000,000 940,000,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN MUTIARA
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/7/2016 PT MUTIARA FAKTUR 1,060,000,000
3 1/8/2016 PT MUTIARA FAKTUR
4
5
6
7
KREDIT SALDO
133,000,000
1,193,000,000
370,000,000 823,000,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN KRISTAL
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/8/2016 PT KRISTAL 664,000,000
3 1/8/2016 PT KRISTAL
4
5
6
7
KREDIT SALDO
94,500,000
758,500,000
262,000,000 496,500,000
 BUKU BESAR
MANIK - MANIK
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2
3
4
5
6
7
KREDIT SALDO
31,500,000
 BUKU BESAR
BATU - BATUAN
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2
3
4
5
6
7
KREDIT SALDO
21,700,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN BAHAN PEMBANTU
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/8/2016 PT MUTIARA BPB
3
4
5
6
7
KREDIT SALDO
11,550,000
56,000 11,494,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN KEMASAN
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/29/2016 BPB
3 1/29/2016 BPB
4
5
6
7
KREDIT SALDO
8,750,000
227,500 8,522,500
227,500 8,295,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN BARANG DALAM PROSES
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL
2 1/8/2016 BAHAN BAKU LANGSUNG BPB 632,056,000
3 1/29/2016 BAHAN KEMASAN BPB 227,500
4 1/29/2016 BAHAN KEMASAN BPB 227,500
5 1/29/2016 TENAGA KERJA LANGSUNG BM 64,600,000
6 1/29/2016 PEMBEBANAN OVERHEAD BM 67,000,000
7 1/29/2016 TRANSFER DARI PERS. BARANG DALAM PROSES BM
8
9
10
11
12
ES
KREDIT SALDO
181,000,000
813,056,000
813,283,500
813,511,000
878,111,000
945,111,000
801,011,000 144,100,000
 BUKU BESAR
PERSEDIAAN BARANG JADI
NO TANGGAL KETERANGAN REFERENSI DEBIT
1 1/1/2016 SALDO AWAL FPJ
2 1/11/2016 PENJUALAN PESANAN FPJ
3 1/14/2016 PENJUALAN PESANAN FPJ
4 1/18/2016 PESANAN PENJUALAN FPJ
5 1/29/2016 TRANSFER PERSEDIAAN BM 801,011,000
6
7
8
9
10
11
12
KREDIT SALDO
455,000,000
150,000,000 305,000,000
135,000,000 170,000,000
170,000,000 -
801,011,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

PT. KILAU MUTIARA Pesanan No. P-226

UNTUK: Louisa Inc. TANGGAL DIPESAN:

PRODUK: Bros TANGGAL MULAI DIKERJAKAN:
JUMLAH: 500 Unit TANGGAL DIBUTUHKAN:
TANGGAL SELESAI DIKERJAKAN:

BAHAN BAKU LANGSUNG

TANGGAL NOMOR BIAYA
Saldo Awal Rp 84,400,000
1/29/2016 BPB 02/01/2016

TENAGA KERJA LANGSUNG

TANGGAL JAM BIAYA
Saldo Rp 14,000,000
1/29/2016 400 Rp 8,000,000
1/29/2016 600 Rp 9,000,000
1/29/2016 200 Rp 2,000,000

OVERHEAD PABRIK DIBEBANKAN

TANGGAL NOMOR BIAYA
Saldo Awal Rp 5,600,000
1/30/2016 BM 07/01/2016 Rp 20,100,000

Bahan Baku Langsung Rp 84,400,000

Tenaga Kerja Langsung Rp 33,000,000
Overhead Pabrik dibebankan Rp 25,700,000
Total Biaya Pabrik Rp 143,100,000
 Pesanan No. P-226

12/21/2015
12/28/2015
2/15/2016
1/29/2016

JUMLAH

Rp 84,400,000

JUMLAH

400
600
200

Rp 33,000,000

JUMLAH

30%

Rp 25,700,000
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Keempat)

PT. KILAU MUTIARA Pesanan No. P-227

UNTUK: D'Perle Co. TANGGAL DIPESAN:

PRODUK: Kalung TANGGAL MULAI DIKERJAKAN:
JUMLAH: 500 Unit TANGGAL DIBUTUHKAN:
TANGGAL SELESAI DIKERJAKAN:

BAHAN BAKU LANGSUNG

TANGGAL NOMOR BIAYA
1/8/2016 BPB 01/01/2016 Rp 632,056,000
1/29/2016 BPB 03/01/2016 Rp 227,500

TENAGA KERJA LANGSUNG

TANGGAL JAM BIAYA
1/29/2016 240 Rp 6,200,000
1/29/2016 260 Rp 5,200,000
1/29/2016 400 Rp 6,000,000
1/29/2016 600 Rp 6,000,000
1/29/2016 120 Rp 2,325,000

OVERHEAD PABRIK DIBEBANKAN

TANGGAL NOMOR BIAYA
1/29/2016 BM 07/01/2016 Rp 26,800,000

Bahan Baku Langsung Rp 632,283,500

Tenaga Kerja Langsung Rp 25,725,000
Overhead Pabrik dibebankan Rp 26,800,000
Total Biaya Pabrik Rp 684,808,500
 Pesanan No. P-227

1/5/2016
1/8/2016
2/15/2016
1/29/2016

JUMLAH
632,056,000
227,500
632,283,500
Rp 632,283,500

JUMLAH
6,200,000
260 20,000 5,200,000
400 15,000 6,000,000
600 10,000 6,000,000
120 #REF! #VALUE!
Rp 25,725,000 #VALUE!

JUMLAH
40% 67,000,000 26,800,000

Rp 26,800,000

632,283,500
#VALUE!
26,800,000
#VALUE!

#VALUE!
 PT. Kilau Mutiara
(Pertemuan Kelima)

PT. Kilau Mutiara

Laporan Beban Pokok Penjualan
Untuk Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Januari 2016

Bahan Baku

Tenaga Kerja Langsung

Overhead Pabrik:
Tenaga Kerja tidak langsung
Penyusutan
Asuransi
Servis Peralatan Produksi
Jasa Petugas Kebersihan
Listrik
Air
Total Biaya Manufaktur
Ditambahkan: Persediaan barang dalam proses, 1 Januari

Dikurangi: Persediaan barang dalam proses, 31 Januari

Beban Pokok Produksi

Ditambahkan: Persediaan barang jadi, 1 Januari

Barang tersedia untuk dijual

Dikurangi: Persediaan barang jadi

Harga Pokok Penjualan

Januari 2016

Rp 632,511,000 632,056,455

Rp 64,600,000 64.000.000

Rp 27,400,000 -
Rp 2,115,000 -
Rp 2,750,000 -
Rp 1,535,000 -
Rp 10,000,000 -
Rp 16,000,000 -
Rp 7,200,000 -
Rp 67,000,000 -
Rp 764,111,000 696,056,455

Rp 181,000,000 181.000.000
Rp 945,111,000 877,056,455

Rp 143,100,000 143.100.000
Rp 802,011,000
733,956,455

Rp 455,000,000 455.000.000
Rp 1,257,011,000
1,188,956,455

Rp 802,011,000 802.011.000

Rp 455,000,000 386,945,455
 PT. Kilau Mutiara

PT. Kilau Mutiara

Laporan Laba Rugi
Untuk Bulan yang Berakhir pada Tanggal 31 Januari 2016
PENJUALAN
Dikurangin: BEBAN POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR

Dikurangi beban komersial:

Beban Pemasaran
Beban Administrasi
RUGI BERSIH
Januari 2016
Rp 740,000,000
Rp 455,000,000 740,000,000
Rp 285,000,000
#VALUE!

Rp 23,500,000 #VALUE!
Rp 31,485,000
Rp 54,985,000
Rp 230,015,000 23,500,000
31,485,000
54,985,000
#VALUE!
 PT. Kilau Mutiara

PT. Kilau Mutiara

Posisi Keuangan
31 Januari 2016
Aset
ASET LANCAR:
Kas
Piutang Usaha
Persediaan:
Mutiara Rp 823,000,000
Kristal Rp 496,500,000
Manik-manik Rp 31,500,000
Batu-batuan Rp 21,700,000
Bahan Pembantu Rp 11,494,000
Kemasan Rp 8,295,000
Barang dalam proses Rp 143,100,000
Barang jadi Rp 802,011,000

ASET TETAP:
Tanah
Bangunan Rp 300,000,000
Peralatan Produksi Rp 150,000,000
Peralatan Kantor Rp 74,200,000
Rp 524,200,000
Dikurangi akumulasi penyusutan Rp 332,800,000

Total Aset Tetap

TOTAL ASET

Liabilitas
LIABILITAS LANCAR
Utang Usaha Rp 1,724,000,000
Beban listrik yang masih harus dibayar Rp 20,000,000
Beban air yang masih harus dibayar Rp 9,000,000
Total Kewajiban Lancar

Ekuitas Pemegang Saham

Saham biasa
Saldo Laba:
Saldo per 1 Januari Rp 564,950,000
Laba bersih bulan Januari Rp 230,015,000
Saldo per 31 Januari
Total ekuitas pemegam saham
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Rp 378,965,000 #REF!
Rp 740,000,000 #REF!

823.000.000
496.500.000
31.500.000
21.700.000
11.494.000
8.295.000
143.100.000
802.011.000
Rp 2,337,600,000 -
Rp 3,456,565,000

Rp 300,000,000 300,000,000
300,000,000
150,000,000
74,200,000
524,200,000
(332,800,000)
Rp 191,400,000 191,400,000
Rp 491,400,000
Rp 3,947,965,000

(1,724,000,000)
(20,000,000)
(9,000,000)
Rp 1,753,000,000 (1,753,000,000)

Rp 1,400,000,000 (1,400,000,000)

(564,950,000)
#VALUE!
Rp 794,965,000 #VALUE!
Rp 2,194,965,000
Rp 3,947,965,000
 #REF!

#REF!

(1,753,000,000)
#VALUE!
#VALUE!
#REF!