PJ.

BENGKEL MONTOR HENY

JURNAL UMUM
per 31 JANUARI 2018

TGL KETERANGAN R DEBIT (Rp)

Jan-18 1 Kas 20,000,000
Perlengkapan Bengkel 10,000,000
Peralatan Bengkel 25,000,000
Modal
(Investasi Heny)
4 Sewa Kios dibayar dimuka 2,000,000
Kas
(sewa kios dibayar dimuka selama 1 thn)
8 Peralatan Montor 5,000,000
Kas
(Membeli Peralatan Montor)
16 Kas 2,500,000
Pendapatan Jasa
(Menerima Pendapatan Jasa)
20 Beban Gaji Karyawan 5,000,000
Kas
(Membayar Gaji Karyawan)
21 Kas 2,000,000
Piutang Usaha 1,150,000
Pendapatan Jasa
(Menerima Pendapatan Jasa)
24 Peralatan Montor 3,000,000
Utang Usaha
(Membeli Peralatan Montor scr kredit)
28 Prive Heny 8,000,000
Kas
(Mengambil Uang)
29 Beban Listrik dan Telephone 250,000
Kas
(Membayar Beban Listrik dan Telephone)
30 Beban Lain-Lain 500,000
Kas
(Membayar Beban Lain-Lain)
31 Beban Renovasi Bengkel 100,000
Kas
(Membayar Beban Renovasi Bengkel)
*JUMLAH 84,500,000
KREDIT (Rp)

55,000,000

2,000,000

5,000,000

2,500,000

5,000,000

3,150,000

3,000,000

8,000,000

250,000

500,000

100,000

84,500,000
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
BUKU BESAR
PER 31 JANUARI 2018
BUKU BESAR KAS (101)
(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 1 Investasi Heny 20,000,000
4 Sewa Kios dibayar dimuka 2,000,000
8 Membeli Peralatan Montor 5,000,000
16 Menerima Pendapatan Jasa 2,500,000
20 Membayar Gaji Karyawan 5,000,000
21 Menerima Pendapatan Jasa 2,000,000
28 Mengambil Uang 8,000,000
29 Membayar Beban Listrik dan Telephone 250,000
30 Membayar Beban Lain-Lain 500,000
31 Membayar Beban Renovasi Bengkel 100,000

BUKU BESAR PIUTANG USAHA (102)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 21 Piutang Usaha 1,150,000

BUKU BESAR PERLENGKAPAN BENGKEL (103)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 1 Perlengkapan Bengkel 10,000,000

BUKU BESAR PERALATAN BENGKEL (104)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 1 Peralatan Bengkel 25,000,000

BUKU BESAR PERALATAN MONTOR (106)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 8 Peralatan Montor 5,000,000
24 Peralatan Montor 3,000,000

BUKU BESAR SEWA DIBAYAR DIMUKA(107)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
 TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 4 Sewa Kios dibayar dimuka 2,000,000

BUKU BESAR UTANG USAHA (201)

TGL KETERANGAN (Rp) (Rp)
DEBIT KREDIT
Jan-18 24 Utang Usaha 3,000,000

BUKU BESAR MODAL (301)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 1 Modal 55,000,000

BUKU BESAR PRIVE (302)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 28 Prive Heny 8,000,000

BUKU BESAR PENDAPATAN JASA (401)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 16 Pendapatan Jasa 2.500.00
21 Pendapatan Jasa 3,150,000

BUKU BEBAN GAJI KARYAWAN (501)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 21 Beban Gaji Karyawan 5,000,000

BUKU BESAR BEBAN LISTRIK DAN TELEPHONE (502)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 29 Beban Listrik dan Telephone 250,000

BUKU BESAR BEBAN LAIN-LAIN (503)

(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 30 Beban Lain-Lain 500,000
BUKU BESAR BEBAN RENOVASI BENGKEL (504)
(Rp) (Rp)
TGL KETERANGAN
DEBIT KREDIT
Jan-18 31 Beban Renovasi Bengkel 100,000
MONTOR HENY

UARI 2018

SALDO
DEBIT KREDIT
20,000,000
18,000,000
13,000,000
15,500,000
10,500,000
12,500,000
4,500,000
4,250,000
3,750,000
3,650,000

SALDO
DEBIT KREDIT
1,150,000

SALDO
DEBIT KREDIT
10,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
25,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
5,000,000
8,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
2,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
3,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
55,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
8,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
2,500,000
5,650,000

SALDO
DEBIT KREDIT
5,000,000

SALDO
DEBIT KREDIT
250,000

SALDO
DEBIT KREDIT
500,000
 SALDO
DEBIT KREDIT
100,000
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2018

NO.KODE KETERANGAN DEBIT KREDIT

101 Kas 3,650,000
102 Piutang Usaha 1,150,000
103 Perlengkapan Bengkel 10,000,000
104 Peralatan Bengkel 25,000,000
106 Peralatan Montor 8,000,000
108 Sewa kios dibayar dimuka 2,000,000
201 Utang Usaha 3,000,000
301 Modal 55,000,000
302 Prive Heny 8,000,000
401 Pendapatan Jasa 5,650,000
501 Beban Gaji Karyawan 5,000,000
502 Beban Listrik dan Telephone 250,000
503 Beban Lain-Lain 500,000
504 Beban Renovasi Bengkel 100,000
*JUMLAH 63,650,000 63,650,000
INFORMASI

1.Perlengkapan Bengkel Tersisa Rp.8.000.000

2.Terjadi Penyusutan pada Peralatan Bengkel sebesar 20%
3.Piutang usaha tak tertagih diperkiran 3%
4.Sewa kios dibayar dimuka tanggal 7 Juni 2018 untuk digunakan 1 thn
5.Peralatan Montor diperkirakan Nilai sisa Rp.6.000.000 umur 4 thn dibeli awal bulan
6.Beban gaji karyawan yang belum dibayar 2.100.000
7.Beban listrik dan telephone bulan desember 2018 belum dibayar sebesar Rp.65.000
8.Utang usaha dibayar sebesar Rp.1.600.000
9.Menerima uang sebesar Rp.25.000.000 dari hasil jasa bengkel montor yang belum dibayarkan
 PJ BENGKEL MONTOR HENY
JURNAL PENYESUAIAN
per 31 DESEMBER 2018

METODE TIDAK LANGSUNG

KODE KETERANGAN DEBIT KREDIT
A Beban Perlengkapan Bengkel 2,000,000
Perlengkapan Bengkel 2,000,000
(Rp.10.000.000 - Rp.8.000.000 = Rp.2.000.000 )
B Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
Akm.Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
( 20% x Rp.25.000.000 = Rp.5.000.000 )
C Beban Kerugian Piutang usaha 34,500
Cadangan Kerugian Piutang usaha 34,500
( 3% x Rp.1.150.000 = Rp.34.500 )
D Beban Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
( 6/12 x Rp.2.000.000 = Rp.1.000.000 )
E Beban Peralatan Montor 500,000
Akm.penyusutan Peralatan Montor 500,000
( HP - NS / 2 = Rp.8.000.000 -Rp. 6.000.000 / 4 = 500.000
F Beban Gaji Karyawan 2,100,000
Utang Gaji Karyawan 2,100,000
( Utang gaji belum dibayar )
G Beban listrik dan telephone 65,000
Utang listrik dan telephone 65,000
( Utang listrik dan telepon belum dibayar )
H Piutang sewa 25,000,000
Pendapatan Sewa 25,000,000
( Menerima pendapatan Sewa )
*JUMLAH 35,699,500 35,699,500
 PJ BENGKEL MONTOR HENY
JURNAL PENYESUAIAN
per 31 DESEMBER 2018

METODE LANGSUNG
KODE KETERANGAN DEBIT KREDIT
A Beban Perlengkapan Bengkel 2,000,000
Perlengkapan Bengkel 2,000,000
(Rp.10.000.000 - Rp.8.000.000 = Rp.2.000.000 )
B Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
Peralatan Bengkel 5,000,000
( 20% x Rp.25.000.000 = Rp.5.000.000 )
C Beban Kerugian Piutang usaha 34,500
Piutang usaha 34,500
( 3% x Rp.1.150.000 = Rp.34.500 )
D Beban Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
( 6/12 x Rp.2.000.000 = Rp.1.000.000 )
E Beban Peralatan Montor 500,000
Peralatan Montor 500,000
( HP - NS / 2 = Rp.8.000.000 -Rp. 6.000.000 / 4 = 500.000
F Beban Gaji Karyawan 2,100,000
Utang Gaji Karyawan 2,100,000
( Utang gaji belum dibayar )
G Beban listrik dan telephone 65,000
Utang listrik dan telephone 65,000
( Utang listrik dan telepon belum dibayar )
H Piutang sewa 25,000,000
Pendapatan Sewa 25,000,000
( Menerima pendapatan Sewa )
*JUMLAH 35,699,500 35,699,500
 NERACA SALDO
NO.AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT
101 Kas 3,650,000
102 Piutang Usaha 1,150,000
103 Perlengkapan Bengkel 10,000,000
104 Peralatan Bengkel 25,000,000
106 Peralatan Montor 8,000,000
108 Sewa kios dibayar dimuka 2,000,000
201 Utang Usaha 3,000,000
301 Modal 55,000,000
302 Prive Heny 8,000,000
401 Pendapatan Jasa 5,650,000
501 Beban Gaji Karyawan 5,000,000
502 Beban Listrik dan Telephone 250,000
503 Beban Lain-Lain 500,000
504 Beban Renovasi Bengkel 100,000
JUMLAH 63,650,000 63,650,000
505 Beban Perlengkapan Bengkel
506 Beban Penyusutan Peralatan Bengkel
105 Akm.Penyusutan Peralatan Bengkel
507 Beban Kerugian Piutang usaha
109 Cadangan Kerugian Piutang usaha
508 Beban Sewa Kios dibayar dimuka
509 Beban Peralatan Montor
107 Akm.penyusutan Peralatan Montor
202 Utang Gaji Karyawan
203 Utang listrik dan telephone
110 Piutang sewa
402 Pendapatan Sewa

LABA
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
KERTAS KERJA
PER 31 JANUARI 2019

PENYESUAIAN N.S DISESUAIKAN

DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
3,650,000
1,150,000
2.000.000 (A) 8,000,000
25,000,000
8,000,000
1.000.000 (D) 1,000,000
3,000,000
55,000,000
8,000,000
5,650,000
2.100.000 (F) 7,100,000
65.000 (G) 315,000
500,000
100,000

2.000.000 (A) 2,000,000

5.000.000 (B) 5,000,000
5.000.000 (B) 5,000,000
34.500 (C) 34,500
34.500 (C) 34,500
1.000.000 (D) 1,000,000
500.000 (E) 500,000
500.000 (E) 500,000
2.100.000 (F) 2,100,000
65.000 (G) 65,000
25.000.000 (H) 25,000,000
25.000.000 (H) 25,000,000
35,699,500 356,995,000 96,349,500 96,349,500
 LABA/RUGI NERACA
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
3,650,000
1,150,000
8,000,000
25,000,000
8,000,000
1,000,000
3,000,000
55,000,000
8,000,000
5,650,000
7,100,000
315,000
500,000
100,000

2,000,000
5,000,000
5,000,000
34,500
34,500
1,000,000
500,000
500,000
2,100,000
65,000
25,000,000
25,000,000
16,549,500 30,650,000 79,800,000 65,699,500
14,100,500 14,100,500
16,549,500 16,549,500 65,699,500 65,699,500
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
LAPORAN LABA/RUGI
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019
SINGLE STEP
PENDAPATAN
Pendapatan Jasa 19,350,000
Pendapatan Sewa 25,000,000
JUMLAH 30,650,000
BEBAN USAHA
Beban Gaji Karyawan 7,100,000
Beban Listrik dan Telephone 315,000
Beban Lain-Lain 500,000
Beban Renovasi Bengkel 100,000
Beban Perlengkapan Bengkel 2,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
Beban Kerugian Piutang usaha 34,500
Beban Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
Beban Peralatan Montor 500,000
+
JUMLAH 16,549,500
-
LABA USAHA 14,100,500
( LABA BERSIH SEBELUM PAJAK )

PJ.BENGKEL MONTOR HENY

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS ( MODAL )
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019

MODAL 1 JAN 2019 55,000,000

LABA BESIH 14,100,500
PRIVE 8,000,000
-
TAMBAHAN MODAL 6,100,500
+
MODAL 31 JAN 2019 61,100,500

PJ.BENGKEL MONTOR HENY

NERACA
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019
STAFEL
HARTA
HARTA LANCAR
KAS 3,650,000
PIUTANG USAHA 1,150,000
PERLENGKAPAN BENGKEL 8,000,000
CADANGAN KERUGIAN PIUTANG USAHA 34,500
-
JUMLAH PERLENGKAPAN BENGKEL 7,965,500
 SEWA KIOS DIBAYAR DIMUKA 1,000,000
PIUTANG SEWA 25,000,000
+
30,800,000
+
JUMLAH HARTA LANCAR
HARTA TIDAK LANCAR
PERALATAN BENGKEL 25,000,000
AKM.PENYUSUTAN PERALATAN BENGKEL 5,000,000
-
20,000,000
PARALATAN MONTOR 8,000,000
AKM.PENYUSUTAN PERALATAN MONTOR 500,000
-
7,500,000
+
JUMLAH HARTA TIDAK LANCAR

JUMLAH HARTA
UTANG DAN MODAL
UTANG JANGKA PENDEK
UTANG USAHA 3,000,000
UTANG GAJI KARYAWAN 2,100,000
UTANG LISTRIK DAN TELEPHONE 65,000
+
JUMLAH UTANG 5,165,000
MODAL
MODAL HENY 61,100,500
+
JUMLAH UTANG DAN MODAL
-

-
+
38,765,500

+
27,500,000
+
66,265,500

+
66,265,500
 NERACA SALDO
NO.AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT
101 Kas 3,650,000
102 Piutang Usaha 1,150,000
103 Perlengkapan Bengkel 10,000,000
104 Peralatan Bengkel 25,000,000
106 Peralatan Montor 8,000,000
108 Sewa kios dibayar dimuka 2,000,000
201 Utang Usaha 3,000,000
301 Modal 55,000,000
302 Prive Heny 8,000,000
401 Pendapatan Jasa 5,650,000
501 Beban Gaji Karyawan 5,000,000
502 Beban Listrik dan Telephone 250,000
503 Beban Lain-Lain 500,000
504 Beban Renovasi Bengkel 100,000
JUMLAH 63,650,000 63,650,000
505 Beban Perlengkapan Bengkel
506 Beban Penyusutan Peralatan Bengkel
507 Beban Kerugian Piutang usaha
508 Beban Sewa Kios dibayar dimuka
509 Beban Peralatan Montor
202 Utang Gaji Karyawan
203 Utang listrik dan telephone
110 Piutang sewa
402 Pendapatan Sewa

LABA
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
KERTAS KERJA
PER 31 JANUARI 2019

PENYESUAIAN N.S DISESUAIKAN

DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
3,650,000
34.500 (C) 1,115,500
2.000.000 (A) 8,000,000
5.000.000 (B) 20,000,000
500.000 (E) 7,500,000
1.000.000 (D) 1,000,000
3,000,000
55,000,000
8,000,000
5,650,000
2.100.000 (F) 7,100,000
65.000 (G) 315,000
500,000
100,000

2.000.000 (A) 2,000,000

5.000.000 (B) 5,000,000
34.500 (C) 34,500
1.000.000 (D) 1,000,000
500.000 (E) 500,000
2.100.000 (F) 2,100,000
65.000 (G) 65,000
25.000.000 (H) 25,000,000
25.000.000 (H) 25,000,000
35,699,500 35,699,500 90,815,000 90,815,000
 LABA/RUGI NERACA
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
3,650,000
1,115,500
8,000,000
20,000,000
7,500,000
1,000,000
3,000,000
55,000,000
8,000,000
5,650,000
7,100,000
315,000
500,000
100,000

2,000,000
5,000,000
34,500
1,000,000
500,000
2,100,000
65,000
25,000,000
25,000,000
16,549,500 30,650,000 74,265,500 60,165,000
14,100,500 14,100,500
16,549,500 16,549,500 60,165,000 60,165,000
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
LAPORAN LABA/RUGI
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019
SINGLE STEP
PENDAPATAN
Pendapatan Jasa 5,650,000
Pendapatan Sewa 25,000,000
JUMLAH 30,650,000
BEBAN USAHA
Beban Gaji Karyawan 7,100,000
Beban Listrik dan Telephone 315,000
Beban Lain-Lain 500,000
Beban Renovasi Bengkel 100,000
Beban Perlengkapan Bengkel 2,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
Beban Kerugian Piutang usaha 34,500
Beban Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
Beban Peralatan Montor 500,000
+
JUMLAH 16,549,500
-
LABA USAHA 14,100,000
( LABA BERSIH SEBELUM PAJAK )

PJ.BENGKEL MONTOR HENY

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS ( MODAL )
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019

MODAL 1 JAN 2019 55,000,000

LABA BESIH 14,100,500
PRIVE 8,000,000
+
TAMBAHAN MODAL 6,100,500
+
MODAL 31 JAN 2019 61,100,500

PJ.BENGKEL MONTOR HENY

NERACA
PERIODE YANG BERAKHIR 31 JANUARI 2019

HARTA
HARTA LANCAR
KAS 3,650,000
PIUTANG USAHA 1,115,500
PIUTANG SEWA 25,000,000
 PERLENGKAPAN BENGKEL 8,000,000
SEWA KIOS DIBAYAR DIMUKA 1,000,000
+
JUMLAH HARTA LANCAR 38,765,500
HARTA TIDAK LANCAR
PERALATAN BENGKEL 20,000,000
PERALATAN MONTOR 7,500,000
+
JUMLAH HARTA TIDAK LANCAR 27,500,000
+
JUMLAH HARTA 66,265,500
UTANG DAN MODAL
UTANG JANGKA PENDEK
UTANG USAHA 3,000,000
UTANG GAJI KARYAWAN 2,100,000
UTANG LISTRIK DAN TELEPHONE 65,000
+
JUMLAH UTANG 5,165,000
MODAL
MODAL HENY 61,100,500
+
JUMLAH UTANG DAN MODAL 66,265,500
 PJ.BENGKEL MONTOR HENY
NERACA
PERIODE 31 JANUARI 2019

TGL NAMA AKUN R DEBIT KREDIT

Jan-19 31 PENDAPATAN JASA 5,650,000
IKHTISAR LABA/RUGI 5,650,000
( MENUTUP PENDAPATAN )
PENDAPATAN SEWA 25,000,000
IKHTISAR LABA/RUGI 25,000,000
( MENUTUP PENDAPATAN )
IKHTISAR LABA/RUGI 16,549,500
Beban Gaji Karyawan 7,100,000
Beban Listrik dan Telephone 315,000
Beban Lain-Lain 500,000
Beban Renovasi Bengkel 100,000
Beban Perlengkapan Bengkel 2,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Bengkel 5,000,000
Beban Kerugian Piutang usaha 34,500
Beban Sewa Kios dibayar dimuka 1,000,000
Beban Peralatan Montor 500,000
( MENUTUP BEBAN )
IKHTISAR LABA/RUGI
MODAL
( MENUTUP MODAL )