UD PURNAMA SARI

NERACA SALDO
PADA TANGGAL 31 AGUSTUS 2017
( Dalam Ribuan Rupiah )

NERACA SALDO
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT
111 Kas 2,158,120
112 Piutang usaha 280,000
113 Persd. Barang dagangan 1,000,000
114 Assuransi dibayar dimuka 180,000
115 PPN-Masukan 148,000
121 Tanah 15,000,000
122 Gedung 30,000,000
123 Akm. Peny. Gedung 10,000,000
211 Utang usaha 75,000
212 PPN_Keluaran 443,000
311 Modal Arjo 36,830,000
312 Prive Arjo 319,000
411 Penjualan 4,625,000
412 Retur penjualan 200,000
413 Potongan penjualan 34,830
511 Pembelian 1,625,000
512 Beban angkut pembelian 125,000
513 Retur pembelian 150,000
514 Potongan pembelian 26,950
611 Beban gaji 900,000
612 Beban sewa 100,000
613 Beban advertensi 80,000

52,149,950 52,149,950
 UD PURNAMA SARI
ADJUSTING ENTRIES
31 AGUSTUS. 2017

DATE ACCOUNT NAME REF

Des 31 Harga poko penjualan
2017 Persediaan barang dagangan
Pembelian
Beban angkut

31 Persediaan barang dagangan

Retur pembelian
Potongan pembelian
Harga pokok penjualan

31 Beban penyusutan gedung

Akm. Penyusutan gedung

31 Beban assuransi
Assuransi dibayar dimuka

31 Beban gaji
Utang gaji

31 Advertensi dibayar dimuka

Beban advertensi

31 Beban sewa
Utang sewa
ARI
RIES
7

DEBET CREDIT
2,750,000
1,000,000
1,625,000
125,000

250,000
150,000
26,950
426,950

750,000
750,000

120,000
120,000

45,000
45,000

30,000
30,000

20,000
20,000

4,141,950 4,141,950
 ……………………..
WORKSHEET
Periode 01 Januari s/d Desember 2006
( Dalam Ribuan Rupiah )
ACCOUNT NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI
ACC. NO
NAME DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT
1 2 3 4 5 6 7 8
 NERACA
DEBET CREDIT

9 10
1. Berikut ini data Neraca saldo dan Jurnal Penyesuaian untuk menyusun Neraca Lajur
UD KAWAN LAMA UD KAWAN LAMA
NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 31 DESEMBER 2019 PERIODE 31 DESEMBER 2019

NERACA SALDO
ACC. NO ACCOUNT NAME TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN REF DEBIT
DEBET KREDIT
1.1111 Kas 12,700,000 Dec-31 1 Beban Assuransi 6.1111 1,200,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000 Assuransi dib dimuka 1.1114
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000 2 PPn Keluaran 2.1112 65,500,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000 PPN Masukan 1.1118
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000 Utang PPN 2.1113
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000 3 Kas 1.1111 2,350,000
1.2111 Tanah 60,000,000 Pendapatan bunga 8.1111
1.2112 Gedung 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000 4 Beban gaji 6.1114 3,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000 Persekot gaji 1.1117
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000 5 Beban sewa 6.1112 2,000,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000 Sewa dib. Dimuka 1.1115
2.1114 Utang bunga 2,100,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000 6 Beban bunga 9.1111 1,100,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000 Utang bunga 2.1114
4.1111 Penjualan 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000 7 Beban iklan 6.1113 1,500,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000 Iklan dibayar dimuka 1.1116
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000 8 Beban Penysusutan gedung 6.1115 4,000,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000 Akm. Penyusutan Gedung 1.2121
6.1112 Beban sewa 3,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000
282,750,000 282,750,000 JUMLAH 80,650,000
CARA MENGERJAKAN KOLOM (A) LANGKAH : 1
UD KAWAN LAMA
NERACA LAJUR (WORK SHEET)
Periode 31 Desember 2019
A B C D E
NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI NERACA
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT DEBET
1.1111 Kas 12,700,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000
1.2111 Tanah 60,000,000
1.2112 Gedung 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000
2.1114 Utang bunga 2,100,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000
4.1111 Penjualan 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000
6.1112 Beban sewa 3,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000
282,750,000 282,750,000
Laba Usaha
 - -

CARA MENGERJAKAN KOLOM (B) LANGKAH : 2

UD KAWAN LAMA
NERACA LAJUR (WORK SHEET)
Periode 31 Desember 2019
A B C D E
NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI NERACA
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT DEBET
1.1111 Kas 12,700,000 2,350,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000 1,200,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000 2,000,000
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000 1,500,000
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000 3,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000 35,300,000
1.2111 Tanah 60,000,000
1.2112 Gedung 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000 4,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000 65,500,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000 30,200,000
2.1114 Utang bunga 2,100,000 1,100,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000
4.1111 Penjualan 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000 1,200,000
6.1112 Beban sewa 3,000,000 2,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000 1,500,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000 3,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000 4,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000 2,350,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000 1,100,000
 282,750,000 282,750,000 80,650,000 80,650,000
Laba Usaha

CARA MENGERJAKAN KOLOM (C) LANGKAH : 3

UD KAWAN LAMA
NERACA LAJUR (WORK SHEET)
Periode 31 Desember 2019
A B C D E
NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI NERACA
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT DEBET
1.1111 Kas 12,700,000 2,350,000 15,050,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000 33,100,000
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000 1,200,000 6,000,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000 2,000,000 10,000,000
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000 1,500,000 4,500,000
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000 3,000,000 5,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000 35,300,000
1.2111 Tanah 60,000,000 60,000,000
1.2112 Gedung 50,000,000 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000 4,000,000 12,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000 22,800,000
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000 65,500,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000 30,200,000 36,400,000
2.1114 Utang bunga 2,100,000 1,100,000 3,200,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000 72,600,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000 1,500,000
4.1111 Penjualan 69,850,000 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000 1,150,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000 2,200,000
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000 2,700,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000 1,200,000 3,000,000
6.1112 Beban sewa 3,000,000 2,000,000 5,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000 1,500,000 3,000,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000 3,000,000 6,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000 4,000,000 6,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000 2,350,000 8,050,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000 1,100,000 3,550,000
282,750,000 282,750,000 80,650,000 80,650,000 254,900,000 254,900,000
Laba Usaha

CARA MENGERJAKAN KOLOM (D) LANGKAH : 4

UD KAWAN LAMA
NERACA LAJUR (WORK SHEET)
Periode 31 Desember 2019
A B C D E
NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI NERACA
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT DEBET
1.1111 Kas 12,700,000 2,350,000 15,050,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000 33,100,000
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000 1,200,000 6,000,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000 2,000,000 10,000,000
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000 1,500,000 4,500,000
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000 3,000,000 5,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000 35,300,000
1.2111 Tanah 60,000,000 60,000,000
1.2112 Gedung 50,000,000 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000 4,000,000 12,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000 22,800,000
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000 65,500,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000 30,200,000 36,400,000
2.1114 Utang bunga 2,100,000 1,100,000 3,200,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000 72,600,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000 1,500,000
4.1111 Penjualan 69,850,000 69,850,000 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000 1,150,000 1,150,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000 2,200,000 2,200,000
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000 28,250,000 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000 2,700,000 2,700,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000 1,200,000 3,000,000 4,200,000
6.1112 Beban sewa 3,000,000 2,000,000 5,000,000 7,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000 1,500,000 3,000,000 4,500,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000 3,000,000 6,000,000 9,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000 4,000,000 6,000,000 10,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000 1,350,000 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000 2,350,000 8,050,000 10,400,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000 1,100,000 3,550,000 4,650,000
282,750,000 282,750,000 80,650,000 80,650,000 254,900,000 254,900,000 75,000,000 80,250,000
Laba Usaha 5,250,000
80,250,000 80,250,000

CARA MENGERJAKAN KOLOM (E) LANGKAH : 5

UD KAWAN LAMA
NERACA LAJUR (WORK SHEET)
Periode 31 Desember 2019
A B C D E
NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN NS DISESUAIKAN LABA / RUGI NERACA
ACC. NO ACCOUNT NAME
DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET CREDIT DEBET
1.1111 Kas 12,700,000 2,350,000 15,050,000 15,050,000
1.1112 Piutang usaha 33,100,000 33,100,000 33,100,000
1.1113 Persd. Barang dagangan 7,550,000 7,550,000 7,550,000
1.1114 Assuransi dib. dimuka 7,200,000 1,200,000 6,000,000 6,000,000
1.1115 Sewa dibayar dimuka 12,000,000 2,000,000 10,000,000 10,000,000
1.1116 Iklan dibayar dimuka 6,000,000 1,500,000 4,500,000 4,500,000
1.1117 Persekot(Uang muka) gaji 8,000,000 3,000,000 5,000,000 5,000,000
1.1118 PPN-Masukan 35,300,000 35,300,000
1.2111 Tanah 60,000,000 60,000,000 60,000,000
1.2112 Gedung 50,000,000 50,000,000 50,000,000
1.2121 Akm. Peny. Gedung 8,000,000 4,000,000 12,000,000
2.1111 Utang usaha 22,800,000 22,800,000
2.2111 Utang Bank Mandiri 30,000,000 30,000,000
2.1112 PPN_Keluaran 65,500,000 65,500,000
2.1113 Utang PPN 6,200,000 30,200,000 36,400,000
2.1114 Utang bunga 2,100,000 1,100,000 3,200,000
3.1111 Modal Burhan 72,600,000 72,600,000
3.1112 Prive Burhan 1,500,000 1,500,000 1,500,000
4.1111 Penjualan 69,850,000 69,850,000 69,850,000
4.1112 Retur penjualan 1,150,000 1,150,000 1,150,000
4.1113 Potongan penjualan 2,200,000 2,200,000 2,200,000
5.1111 Harga pokok penjualan 28,250,000 28,250,000 28,250,000
5.1112 Beban angkut pembelian 2,700,000 2,700,000 2,700,000
6.1111 Beban assuransi 1,800,000 1,200,000 3,000,000 3,000,000
6.1112 Beban sewa 3,000,000 2,000,000 5,000,000 5,000,000
6.1113 Beban iklan 1,500,000 1,500,000 3,000,000 3,000,000
6.1114 Beban gaji 3,000,000 3,000,000 6,000,000 6,000,000
6.1115 Beban peny. Gedung 2,000,000 4,000,000 6,000,000 6,000,000
6.9999 Beban lain-lain 1,350,000 1,350,000 1,350,000
8.1111 Pendapatan bunga 5,700,000 2,350,000 8,050,000 8,050,000
9.1111 Beban bunga 2,450,000 1,100,000 3,550,000 3,550,000
282,750,000 282,750,000 80,650,000 80,650,000 254,900,000 254,900,000 62,200,000 77,900,000 192,700,000
Laba Usaha 15,700,000
77,900,000 77,900,000 192,700,000
KREDIT

1,200,000

35,300,000
30,200,000

2,350,000

3,000,000

2,000,000

1,100,000

1,500,000

4,000,000

80,650,000
GKAH : 1

E
NERACA
CREDIT KETERANGAN : CARA MENGERAKAN KOLOM (A)
1. Semua data neraca saldo di pindah ke kolom A

2. Jumlahkan semua yang ada di DEBIT dan KREDIT

Pastikan sudah menunjukkan jumlah yang sama.
GKAH : 2

E
NERACA
CREDIT KETERANGAN : CARA MENGERAKAN KOLOM (B)
1. Masukkan semua angka yang ada di DEBIT jurnal AJP
sesuai nomor /nama akunnya.

2. Masukkan semua angka yang ada di KREDIT jurnal AJP

sesuai nomor /nama akunnya.

3. Jumlahkan semua yang ada di DEBIT dan KREDIT

Pastikan sudah menunjukkan jumlah yang sama.
GKAH : 3

E KETERANGAN : CARA MENGERAKAN KOLOM (C)

NERACA NERACA SALDO AYAT PENYESUAIAN
JUMLAH NS DISESUAIKAN
CREDIT NO.AKUN DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
1.1111 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
1.1112 DEBIT - - - TETAP DEBIT
1.1113 DEBIT - - - TETAP DEBIT
1.1114 DEBIT - - KREDIT BERKURANG DEBIT
1.1115 DEBIT - - KREDIT BERKURANG DEBIT
1.1116 DEBIT - - - TETAP DEBIT
1.1117 DEBIT - - KREDIT BERKURANG DEBIT
1.1118 DEBIT - - KREDIT BERKURANG DEBIT
1.2111 DEBIT - - TETAP DEBIT
1.2112 DEBIT - - TETAP DEBIT
1.2121 - KREDIT - KREDIT BERTAMBAH KREDIT
2.1111 - KREDIT - TETAP KREDIT
2.2111 - KREDIT - TETAP KREDIT
2.1112 - KREDIT DEBIT BERKURANG HABIS
2.1113 - KREDIT - KREDIT BERTAMBAH KREDIT
2.1114 - KREDIT - KREDIT BERTAMBAH KREDIT
3.1111 - KREDIT - - TETAP KREDIT
3.1112 DEBIT - - - TETAP DEBIT
4.1111 - KREDIT - - TETAP KREDIT
4.1112 DEBIT - - - TETAP DEBIT
4.1113 DEBIT - - - TETAP DEBIT
5.1111 DEBIT - - - TETAP DEBIT
5.1112 DEBIT - - - TETAP DEBIT
6.1111 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
6.1112 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
6.1113 DEBIT - - TETAP DEBIT
6.1114 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
6.1115 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
6.9999 DEBIT - - - TETAP DEBIT
 8.1111 - KREDIT - KREDIT BERTAMBAH KREDIT
9.1111 DEBIT - DEBIT - BERTAMBAH DEBIT
2. Jumlahkan semua yang ada di DEBIT dan KREDIT
Pastikan sudah menunjukkan jumlah yang sama.

GKAH : 4

E
NERACA
CREDIT KETERANGAN : CARA MENGERAKAN KOLOM (D)
1. Semua akun nomor (4……) yang ada di NS DISESUAIKAN
jumlah angkanya di pindah ke kolom KREDIT

2. Semua akun nomor (5……) yang ada di NS DISESUAIKAN

jumlah angkanya di pindah ke kolom DEBIT

3. Jumlahkan semua yang ada di DEBIT dan KREDIT

Pastikan tidak ada yang ketinggalan.

4. Apabila jumlah KREDIT lebih besar dari jumlah DEBIT

selisihnya disebut LABA letakkan di sisi DEBIT supaya
menunjukkan jumlah yang sama.

5. Apabila jumlah KREDIT lebih kecil dari jumlah DEBIT

selisihnya disebut RUGI letakkan di sisi KREDIT supaya
menunjukkan jumlah yang sama.
GKAH : 5

E
NERACA
CREDIT KETERANGAN : CARA MENGERAKAN KOLOM (E)
1. Semua akun nomor (1……) yang ada di NS DISESUAIKAN
jumlah angkanya di pindah ke kolom DEBIT

2. Semua akun nomor (2……) yang ada di NS DISESUAIKAN

jumlah angkanya di pindah ke kolom KREDIT

3. Semua akun nomor (3……) yang ada di NS DISESUAIKAN

jumlah angkanya di pindah ke kolom KREDIT kecuali Prive
dicatat di kolom DEBIT.

12,000,000 4. Jumlahkan semua yang ada di DEBIT dan KREDIT

22,800,000 Pastikan tidak ada yang ketinggalan.
30,000,000
5. Apabila jumlah DEBIT lebih besar dari jumlah KREDIT
36,400,000 selisihnya disebut LABA letakkan di sisi KREDIT supaya
3,200,000 menunjukkan jumlah yang sama.
72,600,000
6. Apabila jumlah DEBIT lebih kecil dari jumlah KREDIT
selisihnya disebut RUGI letakkan di sisi DEBIT supaya
menunjukkan jumlah yang sama.

7. CATATAN :
Selisih antara DEBIT dan KREDIT di LABA RUGI
dengan Selisih antara DEBIT dan KREDIT di NERACA
harus menunjukkan jumlah angka yang sama.
 177,000,000
15,700,000
192,700,000