FOH pada umumnya didefinisikan sebagai bahan tidak langsung (indirect
material), pekerja tidak langsung (indirect labor) dan beban pabrik lainnya yang tidak secara mudah diidentifikasi atau di bebankan langsung ke specific jobs, products atau final cost objectives.
Dalam pembebanan FOH ada 2 karakteristik yang harus dipertimbangkan, yaitu
menyangkut hubungan khusus atara FOH dengan : 1. Produk Itu Sendiri Berbeda dengan Direct Material dan Direct Labor, FOH merupakan bagian yang tidak berwujud dari barang jadi. Tidak ada surat permintaan bahan ataupun kartu jam kerja yang digunakan untuk menyatakan jumlah overhead, seperti Factory Supplies atau Indirect Labor yang diperhitungkan untuk jobs atau product. Namun walaupun demikian FOH merupakan bagian product’s manufacturing cost seperti halnya dengan Direct Material dan Direct Labor.
2. Jumlah Volume Produksi
Ciri ini menyangkut perubahan biaya karena banyak pos atau unsur overhead terpengaruh oleh perubahan volume produksi, sehingga overhead bisa bersifat fixed, variable atau semivariable.