Briggs Manufacturing

Untuk Triwulan yang Berakhir pada 31 Maret

1. Anggaran Penjualan
  Januari Februari Maret Total
Unit
40.000 50.000 60.000 150.000
Harga Jual  
$215 $215 $215
Total
8.600.000 10.750.000 12.900.000 32.250.000

2. Anggaran Produksi
  Januari Februari Maret Total
Penjualan (tabel 1)
40.000 50.000 60.000 150.000
Persediaan akhir yang diinginkan
40.000 48.000 48.000 48.000
Total Kebutuhan
80.000 98.000 108.000 198.000
Kurang: persediaan awal
32.000 40.000 48.000 32.000
Unit yang akan diproduksi
48.000 58.000 60.000 166.000

3. Anggaran pembelian bahan baku langsung

Januari Februari
Logam komponen Logam komponen
Unit yang akan diproduksi (tabel 2)
48.000 48.000 58.000 58.000
Bahan baku langsung per unit (lbs.) 10 6 10 6
Jumlah produk yang dibutuhkan
480.000 288.000 580.000 348.000
Persediaan akhir yang diinginkan 250000 150000 300000 180000
Total kebutuhan
730.000 438.000 880.000 528.000
Kurang: persediaan awal 200000 120000 250000 150000
Bahan baku langsung yang dibeli
530.000 318.000 630.000 378.000
Biaya per pon $8 $2 $8 $2
Total Biaya
4.240.000 636.000 5.040.000 756.000

Lanjutan
Maret Total
Logam komponen Logam komponen
Unit yang akan diproduksi (tabel 2) 60.000 60.000 166.000 166.000
Bahan baku langsung per unit (lbs.) 10 6 10 6
 Jumlah produk yang dibutuhkan
600.000 360.000 1.660.000 996.000
Persediaan akhir yang diinginkan 300.000 180.000 300.000 180.000
Total kebutuhan
900.000 540.000 1.960.000 1.176.000
Kurang: persediaan awal 300.000 180.000 200.000 120.000
Bahan baku langsung yang dibeli
600.000 360.000 1.760.000 1.056.000
Biaya per pon $8 $2 $8 $2
Total Biaya
4.800.000 720.000 14.080.000 2.112.000

4. Anggaran Tenaga kerja langsung

Januari Februari Maret Total
Unit yang akan diproduksi (tabel 2)
48.000 58.000 60.000 166.000
Jam kerja langsung per unit (jam) 4 4 4 4
Total jam yang diperlukan
192.000 232.000 240.000 664.000
Biaya per jam $9,25 $9,25 $9,25 $9,25
Total Biaya
1.776.000 2.146.000 2.220.000 6.142.000

5. Anggaran Overhead
Januari Februari Maret Total
Jam tenaga kerja langsung yang
dianggarkan 192.000 232.000 240.000 664.000
Tarif biaya overhead variabel $3,4 $3,4 $3,4 $3,4
Biaya overhead variabel
dianggarkan 652.800 788.800 816.000 2.257.600
Biaya overhead tetap dianggarkan
338.000 338.000 338.000 1.014.000
Total biaya Overhead
990.800 1.126.800 1.154.000 3.271.600

6. Anggaran beban penjualan & administrasi

Januari Februari Maret Total
Penjualan yang direncanakan 40.000 50.000 60.000 150.000
Penjualan variabel dan biaya $3,6 $3,6 $3,6 $3,6
administrasi per unit
Total biaya variable $144.000 $180.000 $216.000 $540.000
Penjualan tetap dan biaya
administrasi:
Gaji $50.000 $50.000 $50.000 $150.000
Beban depresiasi 40.000 40.000 40.000 120.000
Lain-lain 20.000 20.000 20.000 60.000
Total Biaya Tetap $110.000 $110.000 $110.000 $330.000
Total penjualan dan biaya $254.000 $290.000 $326.000 $870.000
 administrasi

7. Anggaran persediaan akhir barang jadi

Perhitungan biaya unit:

Bahan Baku Langsung : Logam = 10 X $8 = $80
Komponen = 6 X $2 = 12
$ 92
Tenaga kerja langsung = 4 X $ 9,25 = $ 37
Overhead :
Variabel = 4 X $ 3,4 = $13,6
Tetap = 4 X $1.014.000 / 664.000 = $6,11
$148,71
Persediaan barang jadi = jumlah unit X harga per unit

= 48.000 X $148,71

= $ 7.138.080

8. Anggaran Harga Pokok Penjualan

Bahan Baku Langsung digunakan

(Tabel 3) Logam 1.660.000 X $8 $13.280.000

Komponen 996.000 X $2 1.992.000 $15.272.000

Tenaga kerja langsung digunakan (Tabel 4) 6.142.000

Overhead (Tabel 5) 3.271.600

Biaya produksi yang dianggarkan $24.685.600

Ditambah : Barang Jadi Awal 32.000 X $148,71 4.758.720

Barang tersedia untuk dijual $29.444.320

Dikurang : Barang jadi akhir (Tabel 7) 7.138.080

Harga Pokok Penjualan dianggarkan $22.306.240

9. Laporan Laba Rugi yang Dianggarkan (pajak penghasilan diabaikan)

Penjualan (Tabel 1) $ 32.250.00

 Dikurang : Harga Pokok Penjualan (Tabel 8) 22.306.240

Laba Kotor $ 9.943.760

Dikurang : Penjualan dan biaya admin (Tabel 6) 870.000

Pendapatan/Laba sebelum Pajak $ 9.073.760

10. Anggaran Kas

  Januari Februari Maret Total

Saldo awal
$378.000 $1.321.200 $2.952.400 $378.000
Kas masuk
8.600.000 10.750.000 12.900.000 32.250.000
kas keseluruhan
$8.978.000 $12.071.200 $15.852.40 $32.628.000
0
Dikurangi        
Pembelian
4.876.000 5.796.000 5.520.000 16.192.000
Tenaga kerja langsung
1.776.000 2.146.000 2.220.000 6.142.000
Biaya Overhead
790.800 926.800 954.000 2.671.600
Penjualan dan biaya admin
214.000 250.000 286.000 750.000
Total
$7.656.800 $9.118.800 $8.980.000 $25.755.600
         
Saldo Akhir sementara
1.321.200 2.952.400 6.872.400 6.872.400
Dipinjam/(dibayar kembali        
Beban Bunga        
Saldo Akhir
$1.321.200 $2.952.400 $6.872.400 $6.872.400